中级经济师-财政税收-基础练习题-第5章所得税制度-第2节个人所得税制.docx

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1、中级经济师-财政税收-基础练习题-第5章所得税制度-第2节个人所得税制单选题1.根据个人所得税法律制度规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地(江南博哥)区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，该比例为()。A. 3%B. 10%C. 30%D. 100%正确答案：C参考解析：本题考查个人所得税的计税依据。个人将其所得通过中国境内社会团体、国家机关向教育、公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。单选题2.下列所得

2、中，征收个人所得税的是()。A.军人的复员费B.院士津贴C.国际组织颁发的科学发明奖金D.个人转让自用达两年以上的家庭居住用房取得的所得正确答案：D参考解析：本题考查个人所得税的税收优惠。选项ABC属于免税项目，不征收所得税。选项D属于财产转让所得，需要缴纳个人所得税。单选题3.根据个人所得税法的规定，某人转让房屋所得应适用的税目是()。A.财产转让所得B.特许权使用费所得C.偶然所得D.劳务报酬所得正确答案：A参考解析：本题考查个人所得税的征税对象。财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。单选题4.根据个人所得税法的规定，

3、下列选项中属于我国居民纳税人的是OoA.在我国有住所，因学习在法国居住半年的赵某B.具有中国国籍，但在韩国定居的金某C.侨居在海外的华侨D.2019年1月15日来华学习，7月1日后回国的加拿大正确答案：A参考解析：本题考查个人所得税的纳税人。选项BC,属于在中国境内无住所又不居住的个人，属于非居民纳税人。选项D,在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，属于非居民纳税人。单选题5.2019年6月中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，不考虑其他税费，则张先生6月份应缴纳个人所得税()元。A. 1200B. 1600C. 1840D. 2000正确答案：B参考解析

4、：本题考查个人所得税的计算。财产租赁所得，每次收入在4000元以上的，准予扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。应纳税额=IOOOOX(1-20%)X20%=1600(元)。单选题6.以下各项所得不适用比例税率形式的是()。A.经营所得B.股息红利所得C.财产租赁所得D.财产转让所得正确答案：A参考解析:本题考查个人所得税的税率。利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20姒综合所得和经营所得适用超额累进税率。单选题7.下列所得中，免征个人所得税的是()。A.加班工资B.年终奖C.残装人员所得D.离休费正确答案：D参考解析：本题考查个人所得税的税收优惠。

5、离休费免征个人所得税。单选题8.下列关于专项附加扣除的表述，不正确的是()。A.子女教育支出扣除标准为每个子女每月IOOO元B.职业资格继续教育支出扣除标准为每年4800元C.住房贷款利息扣除标准为每月IOoO元，扣除期限最长不超过240个月D.赡养老人支出独生子女扣除标准为每月2000元正确答案：B参考解析：本题考查个人所得税的专项附加扣除。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。单选题9孙经理本月发生的下列收入中，直接按20%的税率计算缴纳个人所得税的是O。A.工资收入1.5万元B.体育彩票中奖收入5万元C.劳务

6、报酬收入30万元D.兼职工资和奖金收入3万元正确答案：B参考解析：本题考查个人所得税的税率。居民个人的综合所得以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余颇为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。多选题1应按偶然所得征收个人所得税的有()。A.存款利息所得B.参加有奖销售所得奖金C.转让财产所得D.购买福利彩票所得奖金E.股息所得正确答案：BD参考解析：本题考查个人所得税的征税对象。偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。选项BD应计入偶然所得。

7、多选题2.财产转让所得中可扣除的部分有()。A.必要费用的扣除，即定额扣除800元B.财产原值C.合理费用D.所计提的折旧E.预计损失正确答案：BC参考解析：本题考查个人所得税的计税依据。财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。多选题3.下列所得中，免征个人所得税的有()。A.国债利息B.国家按规定发给职工的安家费C.市政府发放的教育模范奖金D.保险赔款E.抚恤金正确答案：ABDE参考解析：本题考查个人所得税的税收优惠。省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金免征个人

8、所得税。并不是所有的奖金都免征。选项ABDE都属于免征个人所得税范围。多选题4.经批准可以减征个人所得税的有()。A.残疾人所得B.烈属所得C.抚恤金D.军人的转业费E.因自然灾害遭受重大损失的正确答案：ABE参考解析：本题考查个人所得税的税收优惠。有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：(1)残疾、孤老人员和烈属的所得；(2)因自然灾害遭受重大损失的。减征具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案。选项CD属于免征个人所得税的范围。多选题5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有0。A.张某获得的保险赔款B.王某出租房屋所得

9、C.李某领取的按照国家统一规定发给的补贴D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资E.宫某的股票红利所得正确答案：ACD参考解析：本题考查个人所得税的税收优惠。选项B属于财产租赁所得，选项E属于红利所得，均应缴纳个人所得税。多选题6.下列所得中，免征个人所得税的是()。A.保险赔款B.特许权使用费所得C.军人转业费D.国债利息E.稿费正确答案：ACD参考解析：根据中华人民共和国个人所得税法和有关文件的规定，国债和国家发行的金融债券利息、保险赔款、军人的转业费等个人所得，免征个人所得税。故选项ACD正确。多选题7.下列个人所得在计算个人所得税时，适用累进税率的有()。A.工资薪金所得B.个体工

10、商户的生产经营所得C.对企事业单位的承租经营、承包经营所得D.股息所得E.偶然所得正确答案：ABC参考解析：本题考查个人所得税的税率。偶然所得、股息所得在计算个人所得税时适用比例税率。多选题8.关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的有()。A.经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额B.利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额C.财产租赁所得以每次收入额为应纳税所得额D.财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额E.偶然所得以每次收入额为应纳税所得额正确答案：ABDE参考解析：本题考查个人所得税的计税依据。财产租赁所

11、得，每次收入不超过4000元的。减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。其余额为应纳税所得额。多选题9.个人的下列所得，免纳个人所得税的有()。A.国债的利息收入B.国家发行的金融债券的利息所得C.残疾人员所得D.军人的转业费、复员费E.福利费、抚恤金正确答案：ABDE参考解析：本题考查个人所得税的税收优惠。选项C错误，残疾人员所得经批准可以减征个人所得税。共享题干题张某2019年1月取得以下几笔收入：将位于市中心自有两间120平方米的门面房，出租给陈某经营服装。协议规定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付该出租房发生的修缮费用500元，取

12、得普通发票，本月允许扣除的税费合计1496元均已缴纳，并取得税票。购买体育彩票中奖取得奖金IoOooO元，将40000元通过民政部门捐赠给灾区。张某在自己本单位取得1月工资收入8800元(现金)。接受朋友无偿赠送的住房一套，赠与合同上注明该住房的公允价值为280000元。在办理产权转移过程中，支付相关过户费、印花税、契税共IoOOO元。购买的国债的利息收入为1130元。不定项选择题1张某出租门面房所得收入本月应缴纳个人所得税()元。A. 960.64B. 1040.64C. 1280D. 1500正确答案：A参考解析：本题考查个人所得税的计算。财产租赁收入应纳税额=(8000-1496-500

13、)(1-20%)20%=960.64(元)。将位于市中心自有两间120平方米的门面房，出租给陈某经营服装。协议规定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付该出租房发生的修缮费用500元，取得普通发票，本月允许扣除的税费合计1496元均已缴纳，并取得税票。购买体育彩票中奖取得奖金100000元，将40000元通过民政部门捐赠给灾区。张某在自己本单位取得1月工资收入8800元(现金)。接受朋友无偿赠送的住房一套，赠与合同上注明该住房的公允价值为280000元。在办理产权转移过程中，支付相关过户费、印花税、契税共IOooO元。购买的国债的利息收入为1130元。不定

14、项选择题2.张某购买彩票取得的奖金收入应缴纳个人所得税()元。A. 20000B. 14000C. 12000D. 11200正确答案：B参考解析：本题考查个人所得税的计算。允许抵扣的公益捐赠限额=IOoOOOX30%=30000(元),实际捐赠40000元,只能扣除30000元。应纳税额=(IoOo00-30000)X20%=14000(元)。将位于市中心自有两间120平方米的门面房，出租给陈某经营服装。协议规定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付该出租房发生的修缮费用500元，取得普通发票，本月允许扣除的税费合计1496元均已缴纳，并取得税票。购买体

15、育彩票中奖取得奖金100000元，将40000元通过民政部门捐赠给灾区。张某在自己本单位取得1月工资收入8800元(现金)。接受朋友无偿赠送的住房一套，赠与合同上注明该住房的公允价值为280000元。在办理产权转移过程中，支付相关过户费、印花税、契税共IooOO元。购买的国债的利息收入为1130元。不定项选择题3.张某1月工资收入应预扣预缴的个人所得税为()元。(假设专项扣除、专项附加扣除分别为IoOO元)A. 54B. 505C. 1060D. 1045正确答案：A参考解析：本题考查个人所得税的计算。工资收入应预扣预缴税额=(8800-5000-1000-1000)X3%=54(元)。将位于市中心自有两间120平方米的门面房，出租给陈某经营服装。协议规定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付该出租房发生的修缮费用500元，取得普