印花税申报流程及会计账务处理.docx

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1、管理办法会计实操文库印花税申报流程及会计账务处理 零申报操作时候计税金额不能填。，填写后无法保存申报，是什么情况？ 印花税需不需要计提？ 为什么印花税按次申报采集税源有报错，同步不到数据？ 新增营业账簿印花税如何申报？需要零申报吗？按季申报零申报的具体操作因为按季申报做了税种认定，就算当季度没有印花税，也要做零申报，否则系统就有逾期未申报的信息，影响信用，也会被罚款，所以务必重视。零申报顾名思义就是以O金额保存申报表进行申报，具体操作就是先采集税源信息，然后再做申报。采集的时候应税凭证数量和计税金额都填O,应税凭证日期可以选择所属期最后一天。应一正税务一1072023000073736*应税凭

2、证名林买卖合同,应税凭证数量0子目*税款隔！期止200930*计税金额0.00实际结尊全额.应纳税额0.00减免猊额ZZ纳鸵AiRS忖（蜿一社会僖用代码）应税凭证婀号申报期限类型按期申报*税目买卖合同.税IX所属期起jvj-0701应猊凭证书立日期2009-301实际结算日期祝率0.0003减免性质代码和项目名称对方书立人名奇对方书立人涉及金额财产和行为税蝌税申报表填写好后保存申报即可，如图，这就是零申报的操作。全睢第位：人民市元（列至角夕瑁值说小观及纳说人：.QK征政第Q液的M主体0值税-物喻人：MT商户小型叫企业mc成朴（i1）税目说默比H期起程款Ma1期止计税依蜜说毒钺5虢免税顺已逋税版

3、?卖台同20a-07-012OKO9-3OOXX)0.0003000.000.00I.000Ia1920-07-0120-09-30000.10000.000.001OO00.000.000.000电子税务局这样操作完全没问题，当然也看到有些会计反馈，他们所在地区电子税务局零申报操作时候计税金额不能填O,填写后无法保存申报。这里也给列示一下各地的一个解决方案。如图：10-816:15:32)增印花税无法。申报的，看远程中心这边也整理临时解决办法了，遇到后可以参考下：河北网报新问题：按期申报的印花税，买卖合同0申报，税源采集的时候，应税凭证数量输入0计税金额输入0,应纳税额不自动弹出，也不能填写

4、，如何处理？解决方法：在计税金额处随便录个数据，生成应纳数税额后再把计税金额改成0点击确定即可。此问题已经反馈局端，升级时间不确定，请各位知悉。5ww5i4uruu猊款所属期止2023-0930I计税金额网1-实际结管金额应纳税颔OOO诫免枕额填与前面税款所属期止一样的日期I1S税凭证书立日期20230930就是咱们通常说的计税依据，如实录入即可不过现在0申报的有问题，需要先填个1回车,然后再把1改成0回车，后面才会自动计算,后期电子税务局肯定会优化的，在优化之前,大家先这样操作来实现O申报00300内税人识别号(统当然这个是系统问题，各地可能问题都不同，大家具体操作时候可以参考，最终以当地的

5、实操为准。印花税的会计分录1、计提时：借：税金及附加贷：应交税费一应交印花税2、实际缴纳时：借：应交税费一应交印花税贷：银行存款等有哪些印花税的缴纳方法？1、自行贴花：一般适用于贴花次数较少，或者是应税凭证较少的纳税人。在凭证书立或领受的同时，由纳税人根据凭证上所载的计税金额自行计算。2、汇贴或汇缴办法：一般适用于贴花次数频繁、或者是应纳税额较大的纳税人。对有些凭证应纳税额较大，不便于在凭证上粘贴印花税票完税的，纳税人可持证到税务机关取开缴款书或完税证缴纳印花税的办法，由税务机关在凭证上加盖印花税收讫专用章。3、委托代征办法：主要是通过税务机关的委托，经由发放或者办理应纳税凭证的单位代为征收印

6、花税税款。税金及附加科目是什么？税金及附加是损益类科目，是指企业经营活动应负担的相关税费，具体包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、环境保护税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。期未结转后税金及附加科目应该没有余额。印花税是否需要通过应交税费核算？印花税是否需要先计提，是否需要通过应交税费核算？总有人说有规定印花税不通过应交税费核算。然后就说别人：一笔计提借：税金及附加贷：应交税费-应交印花税一笔缴纳借：应交税费-应交印花税贷：银行存款这样是错误的。应该直接借：税金及附加贷：银行存款说实话，我觉得有这种观念的朋友，还是要多深入思考一下

7、，学习知识要多领会本质，不要流于表面。企业会计准则应用指南-附录会计科目和主要账务处理确实有规定：企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在应交税费核算。但是这里你要注意的是应交税费是什么科目？应交税费是一个负债类科目，按权责发生制属于当期费用哪怕没有实际支出也要计入当期，如果属于当期的税金没有实际支出，那就需要先计提出来计入应交税费。准则是规定了不需要预计应交数所交纳的税金不需要通过应交税费核算，这个可以理解，不需要预计的，当期直接发生就缴纳的，我直接通过银行存款缴纳了就行了，也没有必要先计提。而我们现在印花税基本都是汇总申报缴纳，一般都是按期申报，次月申报缴纳上月的，那

8、实际你按月计提，后申报缴纳，本身也该通过应交税费先计提再缴纳。（注:2023年7月1日后，取消按月申报，现在是按季申报）而至于你购进固定资产、无形资产、长期股权投资、存货、生物资产、投资性房地产等资产的初始计量成本，在购买环节要缴纳的印花税，直接缴纳了，你不通过应交税费，也是可以的。但你不能说，印花税通过应交税费核算就是错的。还有，反而在日常核算中，非常鼓励大家都通过应交税费核算的。为什么呢？非常方便日后的查询，比如你要查询你当期缴纳了多少印花税。你直接查询应交税费-应交印花税借方发生就行了，如果你通通计入税金及附加，也没有明细科目，税金及附加下还有归集核算其他税费，那你还的把明细摘要导出来一

9、个个统计。其实审计每年也会做应交税费科目的审计，他们也是要看你应交税费的发生，这是财务附注的一部分。应交税费顼目期初余额本期应交本期已交期末余额增值税491,504.26491,504.26消费税车船使用税2,259.302,259.30企比所得税1273,145.372,691,359943,040,624.67823,880.64城市维护建设税34,334.0734,334.07房产税431,556.39431,556.39土地使用税78,7526478,752.64个人所得税102,778.74275,681.63144,856.27233,604.10教育费附加（含地方救育费附加）24

10、,524.3624,524.36印花税94,639.8094,63980合计1,375,924.114,024,612.394,343,051.761,057,484.74如果你账务做的清晰，统计就是一件非常愉快且轻松的事情。印花税按次申报流程有变化最近有也不少企业会计后台咨询为什么印花税按次申报采集税源有报错，同步不到数据？三哥提醒，印花税按次申报流程有变化，不注意这些变化点，有可能申报失败！印花税纳税期限Part.11应税合同、产权转移书据印花税可以按季或者按次申报缴纳，应税营业账簿印花税可以按年或者按次申报缴纳。印花税按次申报不需要做税种认定,直接登录申报即可2、境外单位或者个人的应税凭

11、证印花税可以按季、按年或者按次申报缴纳。纳税人可在上述范围内选择纳税期限，一经选择，在一个纳税年度内不得变更。政策依据：国家税务总局江苏省税务局关于调整印花税纳税期限等有关事项的公告（国家税务总局江苏省税务局公告2023年第3号）登录电子税务局，可点击我的信息-纳税人信息，左侧税费种认定信息查看是否有认定信息。若有则按照认定信息按季或者按年申报，若没有的，则可以选择按次申报。我要查询互动中心公众0艮务电子资料O用户管理申报流程Part.2登录电子税务局后，可以通过【我要办税】一【税费申报及缴纳】一【印花税申报】进入财产行为税企业所得税综合申报套餐后，在本月可以申报的财产行为税报表（选报部分,依

12、发生）模块中，找到印花税（按次），点击税源采集按钮。财户自为企Hi栖馋合申MH-WQAtfeMt，皿Z1YI2n-O31m*?己W1SItm-zT05-31京mis逸微hKMMKKMUii6vm己SH建）作4MMUMMf1MtSB(M1分(JV)冲ncmmenswmd6en*UuR*-MI11SMMfig010B2Q2WS:RMMJB*HMMeMH2JWI-OIMJWi进入税源采集界面后，点击页面左上方按钮可以进行查询税源信息、新增税源信息、作废税源信息、综合纳税申报等操作。WWIRA.IMXa.tmtmaMMfrt.M1R黄住常y1谢*内但行更t杳mIRd席4MMMB.*WtBWjm*wss

13、*一aQt-rW*tBf1MHIBIIBYRA*rWXUI-0A4tB.Sf1XQ)M-MtU(S81H点击新增税源信息按钮，进入财行税通用申报印花税税源信息采集表。RVJa-ns修改*税款所属期起：，改成书立日期当天。（若本月书立的，该日期也可不修改）在下方按次申报模块，增行添加信息后，保存即可。【应税凭证税务编号】：不需进行填写。当填写印花税税源明细表全部必填项目后，系统自动生成。【应税凭证名称】：填写应税凭证的具体名称，如买卖合同、运输合同、借款合同、仓储合同等。【应税凭证数量】：逐份申报应税凭证时填1,合并汇总填写应税凭证时填写合并汇总应税凭证的数量。合并汇总填写应税凭证时，只能合并适用同一税目且内容高度相似的应税凭证。【税目】：选择对应的应税品目。【子目】：填写对应税目的征收子目。这里需要注意的是，产权转移书据税目对应的子目必填，其他应税合同税目对应子目选填。其中融资租赁合同、买卖合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同、营业账簿不需要填写子