审计报告的核心概要.docx

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1、审计汇报时重要内容审计汇报该怎么写？有什么格式内容规定吗？为大家整顿了编写审计汇报有关内容规定的审计汇报的)重要内容：一、审计汇报的要素审计汇报应当包括下列要素：(1)标题。(2)收件人。引言段。(4)管理层对财务报表的责任段。(5)注册会计师区)责任段。(6)审计意见段。(7)注册会计师的签名和盖章。(8)会计师事务所的名称、地址及盖章。(9)汇报日期。二、标题审计汇报欧I标题应当统一规范为“审计汇报”。三、收件人审计汇报的收件人是指注册会计师按照业务约定书的规定致送审计汇报的对象，一般是指审计业务的委托人。审计汇报应当载明收件人的I全称。审计汇报欧I收件人假如是股份有限企业就应是“全体股东

2、”；假如是有限责任企业就应是“董事会”。四、引言段审计汇报的引言段应当阐明被审计单位的名称和财务报表已通过审计，并包括下列内容：1指出被审计单位的名称；2 阐明财务报表已经审计；3 .指出构成整套财务报表的每一财务报表的名称；4 .提及财务报表附注（包括重要会计政策概要和其他解释性信息）；5 .指明构成整套财务报表的每一财务报表的日期或涵盖的期间。五、管理层对财务报表的责任段审计汇报应当包括标题为“管理层对财务报表的责任”时段落，用以描述被审计单位中负责编制财务报表的人员的责任。管理层对财务报表的责任段应当阐明，编制财务报表是管理层欧I责任，这种责任包括：按照合用的财务汇报编制基础编制财务报表

3、，并使其实现公允反应；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。六、注册会计师的责任段审计汇报应当包括标题为“注册会计师的责任”时段落。注册会计师的责任段应当阐明下列内容：1 .注册会计师的)责任是在执行审计工作的!基础上对财务报表刊登审计意见。2 .注册会计师按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。3 .审计工作波及实行审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报有关的(内部控制，以设计恰

4、当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性刊登意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的!合理性，以及评价财务报表的总体列报。4 .注册会计师相信获取的审计证据是充足、合适时，为其刊登审计意见提供了基础。七、审计意见段审计汇报应当包括标题为“审计意见”的段落。假如对财务报表刊登无保留心见，除非法律法规另有规定，审计意见应当使用“财务报表在所有重大方面按照编制，公允反应了”的措辞。汪思：第一，财务报表也许按照两个财务汇报编制基础编制，在这种状况下，这两个编制基础都是合用的!财务汇报编制基础。在对财务报表形成审计意见时，需要分别考虑每个编制基础，并在审计意见中提及这两个编制

5、基础。第二，财务报表也许声称符合某一财务汇报编制基础的所有规定，并补充披露财务报表符合另一财务汇报编制基础的I程度。由于这种补充信息不能同财务报表清晰地分开，因此涵盖在审计意见中。假如有关财务报表符合另一财务汇报编制基础的（程度时披露不具有误导性，但注册会计师认为该披露对财务报表使用者理解财务报表至关重要，注册会计师应当在审计汇报中增长强调事项段，以提醒财务报表使用者关注。第三，其他汇报责任。除审计准则规定的注册会计师对财务报表出具审计汇报的责任外，有关法律法规也许对注册会计师设定了其他汇报责任。假如注册会计师在对财务报表出具的审计汇报中履行其他汇报责任，应当在审计汇报中将其单独作为一部分。八

6、、注册会计师的签名和盖章审计汇报应当由注册会计师签名并盖章。（一）合作会计师事务所出具的审计汇报，应当由一名对审计项目负最终复核责任的合作人和一名负责该项目的注册会计师签名盖章。（二）有限责任会计师事务所出具的审计汇报，应当由会计师事务所主任会计师或其授权的副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师签名盖章。九、会计师事务所的名称、地址和盖章审计汇报应当载明会计师事务所的名称和地址，并加盖会计师事务所公章。十、汇报日期审计汇报应当注明汇报日期。审计汇报时日期不应早于注册会计师获取充足、合适时审计证据（包括管理层承认对财务报表的责任且已同意财务报表的证据），并在此基础上对财务报表形成审计意见的It

7、1期。注册会计师在确定审计汇报日期时，注册会计师应当确信已获取下列两方面的）审计证据：（1）构成整套财务报表的I所有报表（包括有关附注）已编制完毕;（2）被审计单位的董事会、管理层或类似机构已经承认其对财务报表负责。汪思：第一，假如出具非无保留心见的审计汇报，还应在审计意见段之前增长导致非无保留心见的阐明段，用于描述注册会计师对财务报表刊登保留心见、否认意见或无法表达意见的理由。当出具非无保留心见的审计汇报时，注册会计师应当在注册会计师的责任段之后、审计意见段之前增长导致非无保留心见事项段（简称阐明段），清晰地阐明导致所刊登意见或无法刊登意见的原因，并在也许状况下，指出其对财务报表的）影响程度

8、。第二，在符合出具强调事项段、其他事项段的状况下,应在审计汇报的审计意见段之后增长强调事项段、其他事项段。审计汇报根据XX县农村信用合作社联合社主任指示的人字（XX）第1号，按照的有关内容规定，县联社构成4人审计组，于XX年4月5日至4月10日，对XX分社主任XXX同志进行了离任审计，自XX年6月至XX年12月近2年多来的J工作业绩，采用问、听、谈、查的方式进行了审计。问：即于XX年3月30日向被审计对象发送了审计调查问卷;听：即于XX年3月30日下午召集审计组全体人员一同听取了XXX同志的述职汇报;谈:即与部分业务人员及该社负责人进行座谈。对该同志述职汇报的真实性及工作能力、业务素质等谈自己

9、的I见解和评价;查:即对XXX同志自XX年6月至XX年12月期间，所肩负的内控制度管理的履行职责状况，查阅了自XX年6月至XX年12月，有关登记簿、会议记录和稽核部门历次对该社的I有关内控制度检查记录等，并将查阅的!有关记录底稿、座谈状况与XXX同志互换了意见。现将审计有关状况汇报如下：审计对象的I基本状况及审计范围XXX同志区）基本状况XXX同志，女，19xx年5月出生，汉族，中国共产党党员，高中文化程度，助理会计师专业技术职称；197x年10月参与农村信用社工作，历任XX分社出纳员、大社主管会计，于XX年6月被聘任为XX分社主任至今。XX信用社基本状况XX信用社现管辖营业部1个，分社3个，

10、共有正式员工25人，其中在岗职工20人，退休职工5人。截止XX年12月底，各项存款3878万元，其中活期存款1606万元，定期存款2272万元;各项贷款2805万元，其中不良贷款1877万元，不良率为66、92%;固定资产余额99万元;历年累亏损985万元。审计范围本次审计对XXX同志主管信贷、财务、会计出纳等进行了全面审计，并抽查了XX分社、中XX分社的有关内控制度执行状况。审计组调阅了XX分社自XX年6月至XX年12月的会议记录、查库登记簿、稽核部门历次检查记录和信贷档案等资料，重点审查了该社的各项经营管理状况。审计的!总体评价XXX同志在任职期间，能认真执行党的路线、方针政策,努力实践“

11、三个代表”的重要思想，一直确立“存款立社”和“效益兴社”的经营理念。在座谈中，同志们一致认为，该同志业务熟悉，办事公道，处事稳妥，思绪清晰，工作扎实，关怀职工，具有一定的）经营管理能力，是职工信得过的好主任。一、安全保卫、内控管理方面任职期间，能及时贯彻传达上级的有关文献精神，常常组织员工学习安全保卫等各项规章制度，保证该社内控制度得到深入的J贯彻。一是贯彻员工常常性演习，以提高员工应付突发性事件的能力；二是按照安全保卫有关文献规定，贯彻安全防备责任制，如在每年年初同全体员工签订，保证了该社安全保卫制度时深入贯彻;三是贯彻好库存现金检查规定，基本能坚持做到每月不少于一次，对辖属各网点重要空白凭

12、证、库存现金检查，以及时发现问题和处理问题，有效的防备了各类事故案件发生；四是基本能按上级稽核、财务等职能部门在检查中提出的整改意见，贯彻整改，深入规范了该社各项业务操作规程。二、信贷管理方面作为该社信贷管理第一负责人，基本按有关规定，首先遵照贷款投放“安全性、流动性、效益性”的（三性原则，明确贷款方向，在贷款投向上坚持为农业、农村和农民服务宗旨；另首先积极抓好不良贷款改!清收和保全工作。一是抓好贷款的营销，积极做好支农贷款投放工作，有效地增进了当地农村经济的发展，受到了当地党政部门的一致好评；二是狠抓不良贷款盘活清收工作，如贯彻信贷员岗位责任制，列出重点跟踪对象，对钉子户及时起诉，收到一定时

13、效果;三是积极配合县“清收工作组”,加强对不良贷款清收力度，初任职时，该社贷款余额2741万元，其中不良贷款余额就占2116万元，不良率为77、2%,XX年终下降为73、26%,XX年终下降为70、11%,到XX年终下降为66、92%,并展现逐年下降的良好势头，任期内共净压不良贷款239万元，不良率下降10、28%,逐渐优化了该社信贷资产质量，提高了整体经营效益。四是加强资产保全工作的开展，为防备信贷风险的产生，加强了对超诉讼时效贷款清理力度，及时补签了部分合法催收书，从而减少信贷资产损失。三、存款方面任职期间，一直确立“存款立社”的经营理念，一是在加强营业窗口服务，做好平常基础工作的I同步，

14、积极带领全社干部职工挖掘储源，以扩大存款市场份额，增强发展后劲。XX年5月底，该社存款只有2837万元，XX年终该社存款到达3228万元，到XX年终，到达3878万元，任期内全社共净增存款1041万元，增幅36、69%,其中低成本存款增长526万元，从而优化了存款构造，减少经营成本;二是个人吸储成绩明显，到XX年终，个人吸储额到达78万元，完毕个人吸储任务数的433、33%,受到领导的好评。四、财务管理方面任职期间，一是在“效益兴社”经营思想的指导下，除抓好存款、贷款管理等工作的同步，积极做好贷款收息工作,做到应收尽收。XX年终营业总收入76万元，其中5011科目利息收入约占营业总收入的I97

15、、2%,XX年终营业总收入79万元，利息收入就占营业总收入的98、3%;二是结合农村信用社“勤俭办社”的优良老式，努力做好增收节支工作，尤其重视从小事抓起，如倡导“随手关灯”、“节省用水”等，通过采用一系列行之有效的管理措施后，该社营业费用开支逐年下降，XX年终营业总支出210万元，到XX年终，营业总支出下降为181万元。五、其他方面任职期间，对上任领导1994年向XX县XX镇XX村购置土地的!遗留问题，一直以积极的态度，多次积极向该村委历任班子领导主张权利，规定尽快办理有关的土地确权手续，如采用口头或书面等形式限期规定贯彻。审计发现的重要问题：一、贷款管理方面重要是超诉讼时效贷款居高不下和部分信贷档案资料建档不够完善。二、财务管理方面重要是执行财务开支不够严格,如XX年6月4日在5321科目列支办公费用600元无凭证附件;XX年8月27日5321科目列支差旅费用500元无附差旅费表和无出差人及证明人签名；XX年9月27日暂付办公费用XX元无审批人签名;XX年5月29日5321科目列支差旅费用500元无出差人及证明人签名。三、内控管理方面一是查库制度执行不够彻底，如XX年整年欠1月份、2月份、3月份和10月份对该社营业部的库存现金检查4次;二是对个别网点管理不严，导