【《S合成材料公司内部控制体系现状及优化措施研究案例》12000字（论文）】.docx

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1、S合成材料公司内部控制体系现状及优化措施1 .绪论21.1 选题背景及研究意义21.2 国内外研究综述213.研究内容及方法32 .相关概念及理论概述42.1 民营企业概念界定42.2 内部控制相关理论43.S合成材料公司内部控制现状分析73.1S合成材料公司简介73.2S合成材料公司行业背景分析73.3S合成材料公司的经营管理特征73.4S合成材料公司内部控制存在问题84.S合成材料公司内部控制体系优化目标、原则114.1S合成材料公司内部控制优化必要性114.2S合成材料公司内部控制优化目标115.S合成材料公司内部控制优化措施125.1 内部环境方面125.2 控制活动方面145.3 风

2、险评估方面165.4 内部监督方面185.5 信息与沟通19第6章结论20参考文献211结论1.1 选题背景及研究意义改革开放40多年来，我国经济实现了跨越式发展，其中民营企业作为国民经济的重要组成部分，其发展变化更为瞩目。然而，在民营企业蓬勃发展的表象下，每年却有大量的民营企业倒闭，民营企业存活期短成为一个普遍现象，而在当今我国经济由高速发展逐渐转向高质量发展的社会大环境下,这种现象将会对我国整体经济运行带来很大影响，究其原因，民营企业缺乏严格的内部控制制度是其中重要因素。建立科学的内部控制体系，打造良好的市场环境，对民营企业的发展具有重要意义。因此，本研究对我国民营企业的发展具有一定的指导

3、和促进作用。近年来,民营企业的发展和进步,不仅推动了我国经济建设的发展速度,增加了社会就业机会,同时在社会经济的和谐稳定发展中具有重要的作用,但是内部控制的缺失是非常普遍的情况，民营企业大多没有认识到制度建设的重要性，管理不到位，风险意识不强，企业文化缺失，治理体系混乱，人力资源政策欠规范,对信息的获取及沟通不积极，内部监督流于形式，缺乏长远的规划，部分民营企业甚至出现捏造会计数据、乱摊成本、隐瞒收入、人为制造利润等不规范做法,这些都蕴藏着巨大的风险。不但限制了民营企业发展，甚至影响着民营企业的生死存亡。1.2 国内外研究综述NerissaC.Brown(2014)等学者研究了德国企业在进行强

4、制性内部控制和风险管理改革之后，会计信息质量得到了明显的提高。企业进行广泛的风险控制之后，及时止损确认增加，收益平滑减少，企业实际发生的经营损失也同时减少。DavidHeise(2014)等几位学者研究了不同的内部控制组织方法对内部控制评价效果的具体影响。认为，通过内部控制的概念模型对内部控制进行评估是一种更有效的内部控制评估方法。Sieke1ovaAnna,Ko11ar(2015)认为信用风险管理是有必要，企业的应收款的存在已经成为功能性和有效市场经济的必然，而企业大部分的应收款都是一种贸易信贷，存在一定的风险，信用管理中贸易信贷的管理就显得十分重要。TatianaDanescu,Mihae

5、1aProzan等(2015)认为从公司合同的角度考察了内部控制，认为公司的本质是由股东、债权人、经理、员工和其他利益相关者组成的一组合同。MarcoCuccu1e11i(2016)等学者利用2002年至2011年间在意大利经营的大样本中小型家族企业的样本进行研究，研究发现影响公司的成功(以销售增长衡量)是内部因素和外部因素共同作用的结果。吴水澎，陈汉文，邵贤弟(2000)认为，目前民营企业破产的原因是不同的，但归根结底，主要原因是民萱企业内部控制制度的缺失，甚至是国家层面上相关制度、准则方面的一种缺失。内部控制不是短时间内能实现的，需要企业的内在努力，也需要外界以适当的压力和动力推动企业内部

6、控制建设。翟玲玲(2015)认为，中国民营企业的发展和成长直接是中国经济框架的重要组成部分，其中大部分仍然是家族式的商业模式。家长权威限制了内部控制有效性的发挥，而越是当企业处于高盈利的快速增长期这种影响就越明显，所以没有健全的内部控制制度，企业就不可能发展壮大。辛亚鹏(2015)认为，我国一部分公司内部控制存在缺陷，导致企业股权融资成本增高，同时也让企业面临诸多不可控制的风险，导致资产负债率增高，企业盈利能力不强，不利于企业的长期稳定发展。许杰(2018)认为，内部控制在企业运营中起着至关重要的作用，不仅能够实现生产经营各环节的有效管理，还能发现管理中存在的问题和风险，是企业的长远发展的保证

7、。陈昕(2018)企业的风险管理是指企业为应对内部外部经营管理的不确定性而采取的一系列的措施，以期能够降低这种不确定性或者减少其带来的损失。企业的风险控制和内部管理具有相同的目标，即是为了实现企业的经营目标。因此,企业内部控制和风险管理具有相辅相成的关系，二者相互包含又相互促进。郝艳艳(2019)认为，民营企业已成为中国经济建设的重要力量，但民营企业成长过程中仍存在风险意识不足、内部管理责权不明确、缺乏有效性等问题。民营企业要想持续发展，就必须突破这些限制，通过管理引入和完善内部控制体系。13.研究内容及方法本文以我国民营企业内部控制问题为主线，收集大量国内外的相关理论和实践资料，再对所收集的

8、资料进行系统性学习、分析、整理的基础上，首先介绍内部控制的相关理论；然后结合S合成材料公司内部控制的现状，分析了企业内部控制存在的问题，提出完善S合成材料公司内部控制的具体方法和对策。2相关概念及理论概述.2.1 民营企业概念界定改革开放以后，民营企业一词经常出现在各种非官方的场合，但在国家层面的正式定义尚未出现。目前，各个研究领域对于民营企业这个概念所做的界定来看，也存在着多种不同的观点。一般而言，比较常见的界定方式是从所有制形式以及经营方式两方面来看的。从公司法对企业组织形式的划分类型看，包括广义的民营企业和狭义的民营企业，广义的民营企业指除了国有独资以外的所有企业组织形式,狭义的民营企业

9、指不含国有资本的股份有限公司、有限责任公司、合伙企业以及个人独资企业。本研究对民营企业没有做出十分严格的界定，仅选择狭义的民营企业作为研究的范畴。2.2 内部控制相关理论CC)SO架构的构建和应用，对于内控理论发展来说具有里程碑式意义，体现了内控发展步入了新的历史时期。Ce)SO架构的构建对于公司内控体制构建来说意义深远，CC)SO内控架构在美国获得了普遍运用。Cc)So内控架构包含制约环境、风险评价、制约活动、信息和沟通、监管。制约目标的存在，保障了运营成效、财务报表准确性、有关法律条文的遵守性等目标的达成，其存在的关系如图1所示。控制活动信息沟通内部监督控制活动全体员工管理层风险评估内部环

10、境活动主体图2-1Cc)SO内部控制框架及各要素之间的关系内部控制主要涉及内部管理控制和内部财务控制。内部控制制度有助于企业实现经营目标,随着社会主义市场经济体制的建立，内部控制的作用招不断增强,目前在经济管理和监督方面具有以下功能：(1)提高会计信息的准确性和可靠性。在瞬息万变的市场竞争中，决策者需要及时捕捉各类信息，将这些信息进行整理分析从而做出决策。而提高信息的准确性和真实性又是保证决策正确性的前提。良好的内部控制可以确保会计信息的收集、分类、记录和汇总的及时准确，保证企业生产经营活动的实际情况可以及时准确的被经营者掌握，及时发现和纠正各种差错，以保证企业经营活动的有效进行。因此，建立内

11、部控制制度，可以提高会计信息的准确性和可靠性。(2)为了实现企业生存和发展的目标，企业必须有效地防范和控制企业生产经营中的各种风险，内部控制是规避企业管理风险和经营风险的最有效手段。通过明确职责分工、授权审批、预算控制、运营分析、绩效考核等措施，确保生产和经济管理活动的有序进行，确保企业经营目标的实现。(3)保护公司财产的安全和完整，财产和资源的安全性和完整性是从事生产经营活动的企业的基本要求。完善的内部控制能够科学有效地监控和管理企业财产的安全性和完整性，有效纠正采购、计量和仓储过程中各种损失和浪费现象的发生。(4)为了确保既定政策的实施，决策层不仅要制定管理政策和制度，而且要时刻关注制度的

12、执行情况。通过监督、检查等方式推进制度的执行，同时鼓励企业相关人员提出意见建议，不断的完善公司内部控制制度。(5)为了审计工作提供良好的基础,审计监督必须以真实可靠的会计信息、控制错误、发现欺诈、评估经济责任和经济效益为基础。简而言之，一个好的内部控制系统能够保证信息的准确性和数据的真实性，为审计工作提供良好的基础,有效防范财务风险，降低企业经苣管理成本，提高企业经济效益。(6)确保国家政策法规在公司内部的贯彻执行，国家政策法规的贯彻执行是公司依法办事的前提。2.3 中小企业界定根据我国中小企业划分标准规定，中小企业具体的划分标准如表2.1o表2.1重点行业企业划分标准行业名称指标名称计量单位

13、中型小型微型农、林、牧、渔业营业收入(Y)万元500Y2000050Y500Y50工业从业人员(X)人300X10002OX3OOX20营业收入(Y)万元2000Y40000300Y2000Y300建筑业苣亚收入(Y)万元6000Y80000300Y6000Y3(X)资产总额(Z)万元5(XX)Z8OOOO3Z5(XX)ZOOO交通运输业从业人员(X)人300XIO(X)2OX3OOX20营业收入(Y)万元3OOOY3OOOO200Y3000Y200房地产开发经营营业收入(Y)万元1000Y200000100Y1000Y100资产总额(Z)万元5000Z100002000Z5000Z2000邮

14、政业从业人员(X)人300X100020X300X20营业收入(Y)万元2000Y300001Y20Y100信息传输业从亚人员(X)人1(X)X2000oxooX10营业收入(Y)万元1000Y100000100Y1000Y1003S合成材料公司内部控制现状分析3.15 合成材料公司简介S集团创业于1986年，成长为先进制造与制造服务协同发展的实业集团。下属S智联、新安股份两家上市公司，十余家国家高新技术企业，产品和服务覆盖全球IOO多个国家和地区。3.25 合成材料公司行业背景分析近十年来，我国高度重视精细化工行业的发展，精细化工被视为我国化工发展的战略重点之一，已被列入多项国家发展规划。随

15、着科研生产能力的提升，行业得到迅速发展,精细化程度不断提高,目前精细化工品种正在不断增加,产能、产量、生产厂家也在增加。但是，我国化学工业的发展历史较发达国家较短，我国精细化工产品的总体技术水平仍然较低,精细化工的核心技术与发达国家相比仍存在一定差距，同时我国对于高性能、功能化和高附加值的精细化工产品的进依赖度依然很高。与发达国家相比，我国精细化工行业的精炼率仍有较大的提升空间。随着我国经济的稳步增长，工业化和信息化进程的不断深化，产业结构的调整和升级，特别是国家对精细化工产业的高度重视，在政策和资金上予以倾斜，我国精细化工产业在未来将迎来良好的机遇和广阔的空间。3.35 合成材料公司的经营管理特征企业发展具有灵活性和竞争性。S合成材料公司从只有一百多平的废旧厂房,十几名生产工人的一家小型化工厂一路发展起来,是完全在市场经济环境中求生存求发展，它没有像大型国企那样有政府优惠政策的扶持