【大连市小微企业发展的税收管理问题研究8800字（论文）】.docx

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1、大连市小微企业发展的税收管理问题及改进方案目录摘要2一、绪论：2(-)研究的背景和意义21 .研究的背景32 .研究的意义3(二)小微企业的相关概念41 .小微企业的定义42 .税收征管的概念43 .税收征管的模式5二、大连小微企业税收管理的现状分析5(-)大连小微企业税收管理的基本情况51 .大连小微企业税收管理总、的指导思想52 .大连小微企业税收管理的发展趋势5(二)大连小微企业税收管理现存问题61 .劳动密集型小微企业税负过重62 .缺乏小微企业税收扶持政策73 .小微企业逃避企业所得税现象严重74 、改进大连小微企业税收管理的方案8()改进大连小微企业税收管理方案遵循的原则8(-)改

2、进大连小微企业税收管理的具体方案8()强化计划管理，统筹抓好组织收入9(四)夯实征管基础，有效提高征管质量9(五)加强税种管理,优化税种收入结构9四、改进大连小微企业税收管理的对策建议10(-)积极落实国家税制改革方针和各项税收优惠政策10(-)建立健全小微企业税收管理制度10()优化税务机关税收管理服务体系10(四)强化税收协作工作，推动信息化建设10结论：11参考文献：I11致谢：12摘要中国的经济在不断的发展，时至今日，中国的小型企业也逐渐增加，同时也成为中国在经济市场上的中流砥柱，小微企业有自己的生存环境，规模小，加入门槛低，同时伴随的是当前市场的激烈的竞争，随时都有被淘汰的风险。小微

3、企业当前的实际情况是人人紧缩、人民币升值、需要投入的劳动成本提高等等。这样的现状和税负没有多大的相关联系，但是又有多少的小微企业的关闭是因为无法缴纳税收呢，因此，归根结底问题还是出现在经营链条或者资金链条断裂导致小微企业无法正常收回贷款，特别是那些小微企业对风险抵抗的能力无法达到标准。小微企业生存困难有很多的因素，但是税收方面也是小微企业的一大难题，税收少一些对小微企业也是有一定的好处，只有找到影响的主要因素才能从根解决这个问题。本论文主要从大连市小微企业的融资问题进行讨论,通过分析小微企业的发展现状和融资的相关知识理论，分析小微企业的融资特点，才能找到小微企业融资的关键因素：从内部原因分析是

4、因为小微企业本身的财务知道不完善，财务管理者缺乏相应的企业管理知识，无法深入管理小微企业；从外部原因分析是因为当前现状下金融制度没有相关明确规定，从而使得小微企业在金融方面没有选择性。并且对大连市小微企业的市场现状、融资情况、融资政策给予分析。关键词:小微企业;税收政策;大连市一、绪论：(-)研究的背景和意义1研究的背景在我国社会经济建设与发展的过程中，小微企业在其中的参与度就高，为我国设计界的发展带来了其他的活力，它是国家财政收入增加，社会稳定的重要元素。据了解，我国当小微企业的数量约有98%以上，在全国GDP生产数值上所做出的贡献约为65%,占走了水比例的50%,由此可以说明，国家财政收入

5、的增加与小微企业所做出来的贡献是密不可分的。自改革开放之后，我国小微企业获得了飞猛进的发展与进步，市场上小微企业的数量不断增多，原有的企业规模与以往相比也得到了扩大。但与其他大型企业相比，所表现出来的竞争力较弱，从业人员的专业水平较低，外部环境的变化极易引起企业内部的不稳定。此外在税收管理方面小微企业也暴露出了各种各样的问题。对小微企业当前所制定的税收管理制度进行完善，通过政策的调整对其进行帮助，能够对小微企业的长久健康发展带来帮助。2019年9月，我国开展了历史上最大的一次税收制度改革工作。随着国务院的一声令下，金融行业，建筑行业，社会服务行业以及金融行业通通面临“管增改”的局面。随着国家政

6、策的大力支持，各个试点在全国范围内推开，将企业营业水税应税项目进行调整，统一划入征收征税中。这一调整使我国税务机关的各项工作措手不及。之前所制定的各项税收管理制度，也必须根据新制度的需求对其进行商的调整与完善。从整体上来说要根据我国当前的税制制度与基本国情,适当调整税收优惠制度，对其原有使用的模式进行改进与优化与科学客观的方式对税收工作进行管理。怎样在当前的税收体制下，将营改增制度落实在工作中，找到当前税务工作中的盲点是我国税务机关当前所需要解决的问题。本来在研究的过程中，以基层国税机关为调查对象，通过对其数据的调查与收集，以及在单位实习获得的经验，对其所开展的小微企业税收工作进行研究，找到其

7、中所存在的问题，以“营改增”中所提出的各项理念与流程为基础，提出能够为小微企业税收管理带来优化的各种方案。2.研究的意义小微企业是国家和人们的经济发展和社会发展的基础，也是人们创作致富的渠道之一，同时小微企业也提高了人们的就业率、增加的人们的基本收入、改变当前生活现状，对稳定市场，稳定社会起到了很好的作用。自从改革开放以来，中国的小微企业不断在发展，在人们心中的地位也逐渐上升。小微企业的管理成本低,市场应变能力强,这些是大企业没法相比的。科技促使小微企业蓬勃发展，也是当前经济社会前进的不竭动力，近年来，科技型小微企业也逐渐出现在人们的视野中，成为小微企业的主体之一。小微企业中大多数都从事第三产

8、业，与当前市场挂钩，非常的接近当前用户，因此才能抓住市场的最新变化，成为市场经济中的主体。相比大企业来说，小微企业的投入成本较低，操作流程简单，对社会的动荡较小，能更的适当当前市场。在改革的过程中，小微企业的存在为大企业提供了较多的经验，也为创造多种经济成分共同发展的大好局而做出了贡献。（二）小微企业的相关概念1 .小微企业的定义小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊企业的简单统称，但是随着时间的变化，针对小微企业的定义也会随之改变。小微企业的概念最开始是由郎咸平提出，最开始提出时所包含的范围是小型企业、微型企业、家庭作坊和个体工商户，但是根据不同场合也会随之发生改为，本文所研究的小微企业为小

9、型企业和微型企业。根据统计，中国大多数的城市对小微企业的判定为小型企业和微型企业。在2019年相关部门对小微企业的具体范围做出规划为小型企业和微型企业，同时国家税务局也会按照企业所得税法的标准进行税收，其中税收主要包含企业所得税的最低税收率进行，因此与其他的相关的收税之间或许存在一些区别。不同的国家针对小微企业的判定不同，在此就不一一进行举例说明。2 .税收征管的概念不同国家在税收的管理上也没有相应的标准。2015年，中国开始实施小微企业和个体工商户的收税政策，同时针对小型企业的企业所得税减半，这一政策的颁布直接减免税收接近IOOO亿元。2019年3月15日，国务院总理通过全国人民第十三届代表

10、大会给出明确定义，中国的所有小微企业在进行创业和融资的过程中所有的税收点再降低一个百分点。2023年在疫情的困扰下，大多数的小微企业面临倒闭的危机，为了解决这一困难,国务院相关部门在此方面多次在居租、税收等方面给予巨大优惠政策。3 .税收征管的模式中国在税收征管模式上主要的目标是提高税收征管的质量和速度、督促纳税人遵纪守法。主要表现方式包括以下：合理执法。把所规定的的法律的每条都执行到位，严格按照规章制度进行收税行为。提高征收率。相关部门再管理和服务的工作要实事求是，督促纳税人按时缴纳税收，这样才能保存整体的税收行为在同一水准，然后缓慢增长。提高遵从度。通过不断优化纳税服务质量，不断完善税收行

11、为，促进纳税遵从，提高纳税遵从度。降低成本。税收的数量在在于本金的多少，尽量以少部分的本金进行缴纳税收，尽可能多收入。社会行为。随之对当前税收状态下的社会人员进行调查，是否税收服务满意，是否有其他相关建议。因此，本论文中主要研究对象为小微企业在税收征管的模式下，相互协调、相互制约的管理方式，与政府相关部门之间形成征管制度等便利的合作方式，逐渐转变为合理合法的运行系统。二、大连小微企业税收管理的现状分析(-)大连小微企业税收管理的基本情况1 .大连小微企业税收管理总的指导思想2018年是实施“十三五”规划承前启后的关键一年，需要深入落实各地方的总体工作思路，税收是一个关掉点，需要公平公正，不能把

12、小微企业视为弱势群体，小微企业中有一部分是由很大的利润，这对其他的小微企业或者个体工商户来说是不公平的。增值税有一定的起点，在没有超过征税点时是不需要缴纳税务的，其实这也是对穷人的一种优惠。另外一部分小微企业不用缴纳费用，这个制度也有一些争论，必须按照规章制度实施该缴纳的税款一定按时进行缴纳，同时相关部门可以把征税的门槛提高，也可以提高增值税的起征点。在货币发生膨胀时，起征点能不能针对实际情况进行调整，这也是小微企业的疑问。针对这些现象，政府部门积极调控经济、深入推进依法治税，强化税收征管，优化纳税服务，加强队伍建设，建设法治，推进税收事业科学发展，才能稳定大连市的经济，也是对当前社会和谐做出

13、贡献。2 .大连小微企业税收管理的发展趋势大连小微企业大多数都没有设立相对应的财务管理部门，大多数的小微企业的财务管理人员都是会计出身，缺少相对应的企业管理知识。根据对大连的小微企业调查可以发现，合格的微企业不足12%,大部分的小微企业的背景都存在外资的现象。一部分小微企业主要以家族管理的方式生存下，这种生存方式主要是依靠亲情关系进行维持，在当地市场上和其他的行业没有相比性，在转变现代化的企业制度上比较困难，同时这样的企业也缺少企业努力方向和核心竞争力。根据调查表明，中国的小微企业每年能增加350万家，但是实际上生存下来的企业却很少，不达10%并且这些新新企业存活的时间大致都是3年左右。根据以

14、上表明小微企业的发展有一定的困难和挑战，同时也表明中国的小微企业需要给予支持和帮助，才能扩大当前市场的竞争力。因此小微企业的发展和前途需要引起高度的重视。（二）大连小微企业税收管理现存问题1 .劳动密集型小微企业税负过重小微企业一直都存在税负重的问题，税负重简单可以理解为法定税负重。在对小微企业的范围进行划分时，国家统计局和税收局根据该企业的人员数目、企业收入和资产总额对一部分企业进行划分,但是目前在进行征税时却没有按照这个标准进行征税，所以默认为在小微企业之间是没有税收这一概念，只是存在不同行业会按照纳税的标准进行。针对小微企业可以划分为三种，第一种是非法人制企业，也就是所说的个体工商户；第

15、二种是企业的规模程度较小，但是达到了税收的标准；第三种是合伙制企业。在小微企业中合伙企业相比较为少见，主要体现在服务行业和会计行业。针对这三种企业，国家税务局也有相关的税收优惠政策。从2009年起，小规模纳税人的增值税收从最开始的百分之6下调到百分之4,最后给出明确规定进行统一下调为百分之3;并且针对个人所得税也有相应的标准税收，个体工商户的税收也会大幅度下降。小微企业面对的不仅仅税负重，同时还需要面对费的问题，主要表现在政策性收费、行为性收费、社会性收费给相关企业带来的困扰。例如教育费附加费、地方教育发展费、价格调节基金、堤防费、工会经费、残疾人基金、环卫评估费、消防许可费等等多个领域都会有

16、相关的缴纳费用项，甚至大多数领域还面临着同行业需要缴纳不同的费用问题。政府设立的相关部门下属还会给出其他不知名的罚款，这些针对小微企业都是有一定的负担。虽然有些是合法的，但是也需要进一步规范的。2 .缺乏小微企业税收扶持政策与国外的一些国家相比，中国在小微企业的税收上优惠幅度较小甚至没有相关的优惠政策，也没有关于扶持小微企业的税收扶持制度。同时目前中国在小微企业的税收政策上没有相关的明确规定，同时小微企业本身也存在一定的问题,例如精英稳定性较差，财务核算混乱等现象时有发生，纳税中报不全不实，管埋不规范,大多数的小微企业的财务人员都是会计,针对企业管理的专业知识较少，只会基础的做账服务，无法掌握企业的真实经营。3 .小微企业逃避企业所得税现象严重