交纳当月应交增值税的会计账务处理.docx

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1、账务处理会计实操文库交纳当月应交增值税的会计账务处理月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理。月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自应交增值税明细科目转入未交增值税明细科目。对于当月应交未交的增值税，借记应交税费应交增值税（转出未交增值税）科目，贷记应交税费未交增值税科目；对于当月多交的增值税，借记应交税费未交增值税科目，贷记应交税费应交增值税（转出多交增值税）科目。交纳增值税的账务处理。1 .交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记应交税费应交增值税（已交税金）科目（小规模纳税人应借记应交税费一应交增值税”科目）,贷记银行存款科目。2 .交纳以前期间未交增值税的

2、账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税，借记应交税费未交增值税科目，贷记银行存款科目。3 .预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记应交税费一一预交增值税科目，贷记银行存款科目。月末，企业应将预交增值税明细科目余额转入未交增值税明细科目，借记应交税费未交增值税科目，贷记应交税费一一预交增值税科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从应交税费一一预交增值税科目结转至应交税费未交增值税科目。4 .减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税，借记应交税金一一应交增值税（减免税款）科目，贷记损益类相关科目。增值税期末留抵税额的账务处理。纳入营改增试点当月月初，原增值税一般纳税人应按不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记应交税费一一增值税留抵税额科目，贷记应交税费应交增值税（进项税额转出）科目。待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，借记应交税费一一应交增值税（进项税额）科目，贷记应交税费增值税留抵税额科目。