季度财务报表利润表的本期金额、上期金额的填报说明.docx

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1、季度财务报表利润表的本期金额、上期金额的填报说明季度财务报表报送中的利词表，本期数是指季度累计数还是本年累计数？比如第二季度，本期数是填写4-6月还是填写16月数，谢谢？厦门税务答：（企业会计准则）利溷表表格中存在本期和上期，以第二季度为例：本期指的是1-6月，上期（或上年）指的是上年1-6月；（小企业会计准则）利润表如果表格中有本期和累计，以第二季度为例：本期指的是46月，累计指的是16月。以2023年第二季度为例，资产负债表：时点数据；利润表：时期数据。01企业会计准则01资产负债表期末余额2023年6月末的数据上年年末余额2023年年度的期末数据02利润表本期金额2023年1-6月的累积

2、数据上期2023年1-6月的累积数金额据02企业会计制度01资产负债表年初数2023年年度的期末数据期末数2023年6月末的数据02利润表本月数第二季度数据（按季报送企业），按月报送企业填写月度数据本年累计数2023年1-6月的累计数据03小企业会计准则01资产负债表期末余额2023年6月末的数据年初余额2023年年度的期末数据本年累计2023年1-6月的累计数据0利润表金额2本月第二季度数据（按季报送企业），金额按月报送企业填写月度数据下面是北京税务以10月份申报9月份的财务报表为例进行说明：企业会计制度1资产负债表资产负债表填日HI：3e-o-会企3克SRtWtIZ：/单位：元甫产行次I取

3、制负倭及斯甫,校总行次年初我一、制虾：Z.货币兔金1OOC0000000OC更U1段贯2OOC000应付索69000OOC应收学福3OOC000应付hTO000000应眼联到4OOC00071000OOC应收到息5OOC000Sdn0000OCEHtiwr6OM000应付一利!T3000OOCTOOC000应付IR到tfK5OOCOOC应僮KK38OOCOOQ6OOC00039Ooe000s*we?OMOOC应付W40OOC000应收IR利8OOCOOC应文IUI41OOCOOOM他侬昧9OOCOOC应付利息42OOC000有我IOOM000应付股利430OC000一缚内*助资kHOOC0OC

4、44OOC000Mfe-B1200(OOC一年PiJw的车制员修45OOC000年初余额：去年12月底资产负债表的期末数期末余额：本年9月底期末数2利润表利润表雌8撷：2016-10-17/会企02赛单位元项目行次本期金额上期金粉一、道让收入1000000琉：营处成本2OOO000普比税金及用加30000004000000管理费用5000000财务责用6000000费产减值损失T000000加：公允价侬型收益（岷以号墉列）8000000ACG本期金额：本年1-9月的累计金额上期金额：去年1-9月份的累计金额现金流量表现金流量表会企03襄单位元所J1B寸期：20168至2010930项目行次本期

5、金颤上明金甑一、经塞舌动声生的现金流里：1000000泊催研品、提供劳务收到的班金20000.00收至的姨醐3000000收到的箕他与经置舌动有关的资金4OOC000经管舌动现金淙入小计5OOC000购买商品、接受劳务支付的现全6000000支付给职工以及为IR工支付的娱金TOOC000支付的各啧税雳000000古代宜他03誉:壬Eh也至640仝Qnnn身例单位：本期金额：本年1-9月的累计金额上期金额：去年1-9月份的累计金额小企业会计准则资产负债表报和1朝：201-0-和唯01表S期M位：./*位元奥齐行次期俅余的Fn余1Wr:货币甦1OOC000连瞰资2OOC000囱枚摹媚3000000

6、由收炼石000OOC播付麻款5000OOC应收般利6OOCOOC负傅珍晰有音枚总境跟东权总）行次期末余项砌fta理期借款31000000应付朝I32000OOG应付除劣33000000称收味IK34000OOC应付职工M35000000EuxM000OOC年初余额：去年12月底资产负债表的期末数期末余额：本年9月底期末数利润表利润表（月报）会小企02表单位元报配期：2016-10-17项目行次I本年里计金的本月金款一、*IMIOOOOOCM：勃成本2OOCOOC啦税金及附加3OOO000其中：消费税4000OOC置比桢5OOOOOC城布堂I殳维护狼6OOCOOC费谏税TOOCOOC土地就值税e

7、OOC000墉制单位:本年累计金额：本年1-9月的累计金额本月金额：按月申报的为9月份当前月份的金额现金流量表项目行次I本年里计金薮本月金弟一、经营活动户生晒全案置：0OOO000消管产成品、商品、提供劳务收到的现金1OOO000收到箕他与经鹭活动育天的班全2OOOOOC购买BW料、鬲品、献钠支f弼睚3000000支付的聚工载事OOC000支付的税费5OOOOOC支付其他与经京舌动有关倾全6000000经黄舌动声生的谀金浪置当班T000OOC现金流量表(月报)1昧8搠：2016-10-17/会小企03袅Wt惮位：，单位元本年累计金额：本年1-9月的累计金额本月金额：按月申报的为9月份当前月份的

8、金额企业会计准则第30号财务报表列报应用指南2014)利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表，反映了企业经营业绩的主要来源和构成。(-)利润表列报的总体要求准则规定，企业在利润表中应当对费用按照功能分类，分为从事经营业务发生的成本、管理费用、销售费用和财务费用等。企业的活动通常可以划分为生产、销售、管理、融资等，每一种活动上发生的费用所发挥的功能并不相同，因此，按照费用功能法将其分开列报，有助于使用者了解费用发生的活动领域。但是，由于银行、保险、证券等金融企业的日常活动与一般企业不同，具有特殊性，本准则规定，金融企业可以根据其特殊性列示利润表项目。例如，商业银行将利息支出作为利息收

9、入的抵减项目、将手续费及佣金支出作为手续费及佣金收入的抵减项目列示等。与此同时，本准则还规定，企业应当在附注中披露费用按照性质分类的利润表补充资料，可将费用分为耗用的原材料、职工薪酬费用、折旧费用、摊销费用等，以有助于报表使用者预测企业的未来现金流量。(二)综合收益的列报综合收益,是指企业在某一期间除与所有者以其所有者身份进行的交易之外的其他交易或事项所引起的所有者权益变动。综合收益总额项目反映净利润和其他综合收益扣除所得税影响后的净额相加后的合计金额。其他综合收益，是指企业根据其他会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得和损失。本准则规定，企业应当以扣除相关所得税影响后的净额在利润表上单独列示各项其他综合收益项目，并且其他综合收益项目应当根据其他相关会计准则的规定分为下列两类列报：1.以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括：(1)重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动。根据企业会计准则第9号一职工薪酬，有设定受益计划形式离职后福利的企业应当将重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益。