内部控制知识竞赛试题及参考答案.docx

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1、内部掌握学问竞赛试题及参考答案1、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部掌握信息包括（）厂A.公司财务报告内部掌握的建立健全及其运行状况的说明 9B.董事会对评价基准日财务报告内部掌握的自我评价报告 C.注册会计师对公司财务报告内部掌握的审计报告 D.报告年度财务报告内部掌握审计费用状况依据：上市公司实施企业内部掌握法律规范体系监管问题解答（2022年第1期）二2、集团性企业在确定内部掌握评价范围时，应关留意要业务单位。下列选项中属于重要业务单位的有（） 歹A.集团总部 B.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司歹C.营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司 D.利润占合

2、并利润比例较高的分公司和子公司依据：企业内部掌握法律规范体系实施中相关问题解释第2号四3、关于美国科索委员会（COSO）发布的内部掌握一一整合框架（1992）和企业风险管理一一整合框架（2004）之间的关系，下列说法正确的有（） A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部掌握的主体，前者照旧有用 B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告 歹C.后者连续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念,将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素 r D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于很多内部和外部因素4、下列选项中，通常表明可能

3、存在非财务报告重大缺陷的有（）厂A.把握市场机会的力量不强 B.企业未制定“三重一大”决策制度、方法、程序 C.违反我国环境爱护法，受到环保部门的严峻惩罚 =D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%依据：财政部会计司解读企业内部掌握评价指引5、与内部掌握一一整合框架（1992）相比，2022年5月，美国科索委员会（C0S0）发布的修订后的内部掌握整合框架主要变化表现有（） r A.修改了内部掌握核心定义 歹B.概括了 “对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则 歹C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标 D.将目标设定作为内部掌握的组成部分6、关于企业选

4、购业务内部掌握，下列说法正确的有（） 厂A.应实行多头选购或分散选购的方式，避开选购业务集中 B.应对办理选购业务的人员定期进行岗位轮换 r C.任何选购都不得支配同一机构办理选购业务全过程 歹D.重要和技术性较强的选购业务，应组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批依据：企业内部掌握应用指引第7号一一选购业务第五条 企业除小额零星物资或服务外，不得支配同一机构办理选购业务全过程。7、关于内部掌握评价范围，下列说法错误的有（） r A.运用重要性原则推断应纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准 7B.对于纳入内部掌握评估范围的下属分子公司，其全部的业务流程都应进

5、行内部掌握评估 C.纳入内部掌握评估范围的业务流程应与内部掌握应用指引所规定的业务流程保持全都 * D.各年度内部掌握评估的范围应保持全都，假如评估范围消失变化，应经过公司董事会或授权机构的审批8、下列有关企业内部掌握信息与沟通要素的表述中，正确的有（） r A.内部掌握信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息歹B.信息系统生成与掌握目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和掌握成为可能 C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中歹D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式9、内部掌握评价工作应形成工作底稿，具体纪录企业执行评价工作的内容

6、，其中包括（） 歹A.评价要素 r C.企业经营目标 歹C.主要风险点 D.实行的掌握措施依据评价指引第十一条10、内部掌握评价工作组应对被评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括（）厂A.个别访谈 f7 B.实地查验 r C.函证确认 0D.调查问卷依据评价指引第十五条11、企业编制、对外供应和分析采用财务报告，应关注的风险有（）歹A.编制财务报告违反会计法律法规和我国统一的会计准则制度，可能导致企业担当法律责任和声誉受损 B.供应虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序厂C.不能有效采用财务报告，难以准时发觉企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控 r

7、D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌依据财务报告应用指引第三条12、内部掌握缺陷整改后，应进行再测试后方能得出内部掌握有效性的结论。下列关于再测试工作错误的有（） A.再测试应由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性歹B.再测试应在整改完成后马上实施，以保证内部掌握评价工作的效率歹C.再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出内部掌握有效性的结论厂D.如再测试证明整改后的内部掌握是有效的，则一般状况下不影响企业得出内部掌握有效的结论13、关于企业担保业务内部掌握，下列说法正确的有（）歹A.企业应建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方

8、式、权限、程序、责任和相关掌握措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批 V B.企业应实行合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务 C.企业为关联方供应担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应回避 歹D.被担保人要求变更担保事项的，企业应重新履行调查评估与审批程序依据：担保业务指引第7 8 9条14、企业在内部掌握评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响,表现在（）歹A.高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题 B.评价人员业务力量不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险识别不足 7 C.内部掌握、审计

9、、专业部门沟通不够，信息无法共享 歹D.内部掌握评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干涉15、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（） A.未经授权或者实行其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益 歹B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等 C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权 D.相关机构或人员串通舞弊依据：基本法律规范第42条16、内部掌握评价报告应报经（）批准后对外披露或报送相关部门 r A.股东大会或类似权力机构B.堇事会或类似权力机构 r c.监事会或类似权力机构 r D.管理层依据：评价指引第24条17、企业进展战略方案应

10、最终报经（）批准后付诸实施 厂A.战略委员会 r B.总经理 r C.董事会 歹D.股东（大）会依据：进展战略指引第7条18、某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（） 歹A.公司信息系统建设由信息部领导负全责 “ B.信息化要大力推动，各个部门要仔细结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统 厂C.加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统平安保密和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统平安保密和泄密责任追究等制度，确保系统平安运转 D.已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门准时变更19、关于同一企业的内部掌握审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的

11、有（） r A.假如注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部掌握审计，通常应出具否定意见的内部掌握审计报告厂B.假如注册会计师对企业的内部掌握审计出具了否定意见的内部掌握审计报告，对于该企业的财务报表审计，应出具否定意见的财务报表审计报告厂C.假如注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部掌握审计，应出具无法表示意见的内部掌握审计报告 D.假如注册会计师对企业的内部掌握审计出具了否定意见的内部掌握审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告20、企业在确定职权和岗位分工过程中，应体现不相容

12、职务相互分别的要求。下列各项中属于不相容职务的有（） 歹A.可行性争论与决策审批 B.执行与监督检查 厂C.决策审批与执行 r D.决策审批与监督检查依据：组织机构指引第7条21、下列属于内部环境评价范畴的有（） 歹A.企业文化歹B.社会责任 厂C.内部审计歹D.治理结构依据：评价指引第6条22、关于注册会计师测试掌握运行有效性的审计程序，下列说法正确的有（） 歹A.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试掌握的性质 B.注册会计师应综合运用询问适当人员、观看掌握的执行、检查相关文件以及重新执行等程序 r C.针对同一被审计单位同一掌握，每年的测试程序应相同 D.与检查相比，重新执行供应的审计证

13、据的效力更高23、关于企业人力资源管理内部掌握，下列说法错误的有（） 厂A.企业在选拔员工时，应切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求 B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同厂C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损 r D.企业应定期对年度人力资源方案执行状况进行评估24、关于信息系统内部掌握，下列做法错误的有（） 歹A.负责SAP系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限，便于准时解决问题 厂B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方的要求 厂C.企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个

14、月交指定的地点由专人保管 D.为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作25、关于注册会计师对非财务报告内部掌握重大缺陷的责任，下列说法错误的有（） 歹A.注册会计师没有任何责任发觉和报告非财务报告内部掌握存在的重大缺陷 r B.对财务报告内部掌握审计过程中留意到的非财务报告内部掌握重大缺陷，注册会计师应在内部掌握审计报告中增加“非财务报告内部掌握重大缺陷段”予以披露 歹C.注册会计师应对非财务报告内部掌握是否存在重大缺陷供应合理保证 r D.注册会计师应实施有限的审计程序以识别非财务报告内部掌握存在的重大缺陷26、关于工程立项内部掌握，下列说法正确的有（） A.企业应指定特地机构归口管理工程项目 r B.工程项目可行性争论必需由企业自行开展，不得托付外部专业机构开展 歹C.企业可以托付具有相应资质的专业机构对可行性争论报告进行评审，出具评审意见 7 D.企业应依据规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面纪录依据：工程项目指引5 6 7条27、针对内部掌握审计业务，下列有关企业层面掌握的说法中，正确的有（） 7 A.假如一项企业层面掌握足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他掌握