【内部控制对审计的影响2700字】.docx

《【内部控制对审计的影响2700字】.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《【内部控制对审计的影响2700字】.docx（3页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、内部控制对审计的影响目录内部控制对审计的影响1一、内麒制的相关概念1(-)内部控制1(-)内部控制的局限性1二、内部控制在企业审计风险控制中的作用2(-)降低审计控制风险2(二)提高风险预判能力2(三)评价并改进企业审计风险控制流程，有效控制企业审计风险2(四)增强内部协同能力3(五)立足全局管控风险，提高企业价值3片文献3摘要：随着社会和经济的快速发展，现代科技渗透到社会的各行各业之中，给人们的工作方式带来巨大的改变,也给企业的发展带来全新的和严峻的挑战，企业面临着各种各样的风险，这些风险影响着企业的生存与发展。内部控制是企业管理中最重要的一部分，在企业审计风险控制中起到举足轻重的作用，其是

2、否有效实施关乎着企业是否健康发展、是否能在市场竞争中长久的生存。本文基于内部控制在企业审计风险管理的重要地位，分析内部控制在企业审计风险控制中发挥的作用，更好地为企业服务，以此来推动企业更好更快地发展。关键词：内部控制；审计风险；降低风险一、内部控制的相关概念(-)内部控制内部控制是指企业为了提高经营的效率、获得更多的资产、促进资源的有效配置、保护财务信息的安全可靠、达到经营管理目标，而由企业内部的高管以及相关工作人员规划和实施的政策和程序。内部控制越好，越有利于降低经营风险。内部控制的目标就是让组织中的每一个人都正确的做事，从而降低经营风险，最终顺利实现组织经营目标。(-)内部控制的局限性内

3、部控制不管怎么严谨的设计，都只能合理地保证财报是可靠的，他并不能保证企业的运营永远都不出现状况。它存在一些局限性：内部控制是人为设计和运行的，人带有主观性，并不能像机器人一样只按程序指令办事而永远不出状况,所以内部控制很有可能在设计或运行过程中由于员工判断失误或操作失误而失效。管理层由于权力最大,加上该企业也许监督机制不够完善，很有可能会造成直接越过内部控制而进行舞弊造假的现象。同理还有，企业内部两个或多个不同职能的员工为了达成某种共同利益而暗通款曲，一起串通好规避内部控制，这样一来，内部控制就无效了。此外，例如员工不具备胜任能力一一管理层没有设计健全合理的内部控制的能力、手下员工不具备保证内

4、部控制有效执行的能力，又或者是小规模企业员工人数较少，从而无法进行合理的职务分配，出现一人多职甚至管理层揽权的情况，都会增加内部控制失效的概率。二、内部控制在企业审计风险控制中的作用（-）降低审计控制风险内部控制本身就是一种监督形式，它在公司的风险管理中发挥着不可或缺的独特作用。没有内部控制的审计和审查，很难进一步完善公司的内部控制体系。在一定程度上，完善审计组织架构，就是在帮助健全公司的内控制度。由于审计是在一把手的领导下进行，所以它可以对内控制度的有效性进行评估，得出公司内控的有效成果。反过来，内控制度又决定了公司审计的性质和特点，因为不同企业的内部控制不同，所以其审计侧重点也不同。内部控

5、制要素决定了审计的方式。倘若内部控制制度不完善,那么财务信息的真实有效就无法保障，管理人员的职责也会模糊不清，管理条例不清等，相反的话，会增添审计的负担,也会造成更高的审计控制风险。内部控制的目标，是在实现成本收益最大化的目标上，依靠审查和评价的方式促使内部审管理层完成目标。内部控制可以弥补企业内部条件的不完善，促使企业维持良好的运营环境；内部控制可以检测评估风险制度的完善与否，随时并且即时关注评估风险系统的执行情况；内部控制检查风险控制的落实情况，倘若企业不能采取有效的监控措施,内部控制预警企业的高层人员,并督促及时完善;内部控制可以确保信息的真实有效性，并维持各方良好的沟通；内部控制部门和

6、审计职员是完全独立的，是主要督促执行情况的检查的人员。总体来说，内部控制能够评估内部控制制度在制定和实施中的情况，并且依据实际情况提出有效的改进意见，能够很大程度的降低审计风险。（二）提高风险预判能力在企业内部，风险具有可传递性的特征。就像是病毒一样，当一个部门执行程序出错，不仅这个部门需要承担全部责任，更会无形的影响到其他部门。像“细菌”一样紧紧的依附，不断的蔓延，悄悄的变异。不仅会拉低企业日常工作效率，若是不及时的处理，更可能拖垮整个企业，因此企业应该加强对风险的全面管理。在企业中，内部控制部门是核心.它不仅监督和检查企业的董事会、高级管理层和各个管理部门，而且还可以充当长期风险决策与其他

7、决策之间的协调者,提高风险预判能力。内部控制师负贵监管和指导企业的风险管理策略，以调整企业的长期计划和短期目标。（三）评价并改进企业审计风险控制流程，有效控制企业审计风险风险管理是公司治理的重要组成部分。对于大型企业而言，有效的内部控制是完善内部控制管理体系必不可少的重要工具。一个公司的正常经营不仅受公司内部不同方面的影响，还受到各种外部因素的影响。配合内部控制，可以有效识别潜在风险因素，保障企业的顺利运营。同时，内部控制人员可以审查公司的生产经营要素和发展目标的情况，并且对相关制度进行调整。在业务流程方面，审计人员要彻底核查公司经营过程的规范性，限制公司的非法业务活动,确保企业的业务活动流程

8、在法律范围内。内部控制人员有协调审计部门的职费，对于审计结果的使用，要总结公司存在的问题以及寻找问题的根源，通过调整，帮助公司对冲风险。（四）增强内部协同能力在某些企业中，风险管理部门不属于管理部门，并且不是独立的，有时其建议是在管理压力下提出的。例如，风险管理部门在分析了某项投资后，发现风险过高。如果投资风险弊大于利，总经理被当前利益所装饰，并大力推动项目的实施，这种情况就无法充分发挥管理的作用。而内部控制部门的设立，避免了这种情况的发生，并直接向董事会报告了风险评估意见，由董事会决定是否投资该项目。这不仅加强了管理层对内部控制部门建议的重视,，增强内部协同能力。（五）立足全局管控风险，提高

9、企业价值审计人员是外部“独立第三方”，发挥着监督和评价内部控制工作开展是否有效、企业运营活动是否合规的职能。通过检查内部控制制度执行是否有效、合理，可以为企业日常经营管理活动的正常合规进行提供保证，能站在全局的角度来发现存在的问题,这是任何活动都不能的。同时，内部控制的相关措施还可以发现内部控制工作中的薄弱环节，并结合企业的实际情况和审计工作的开展，提出针对性的改进措施，提高内部控制工作的水平与企业价值。参考文献U王景峰,丰蓉芳.农业类上市公司舞弊行为中内部控制问题研究一一以绿大地、万福生科、獐子岛为例j.当代会计,2017,ISSN:2095-7904王盛.农业上市公司内部控制失效案例分析一一以獐子岛为例J时代经贸,2018,ISSN:1672-29493金梦,李雪梅.上市公司资金活动内部控制研究一一以獐子岛集团为例J.市场周fu,2019,ISSN:1008-44284李光宇.我国上市公司内部控制问题分析J,湖南社会科学,2013,01:192-195.