【《基于风险管理的S工程公司内部控制体系问题及优化建议10000字》（论文）】.docx

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1、基于风险管理的S工程公司内部控制体系存在的问题及完善对策研究引言2一、企业内部控制与风险管理概述3（-）内部控制相关概述3（二）风险管理概述4二、基于风险管理的S工程有限责任公司内部控制体系的问题分析5（-）S工程有限责任公司的基本情况5（二）基于风险管理的S工程有限责任公司内部控制体系现状与存在问题5三、基于风险管理的S工程有限责任公司内部控制体系存在问题的原因分析8（-）管理者的风险管理意识薄弱8（二）风险评估过程不健全9（）内部控制缺乏执行力9（四）内部信息沟通困难10（五）审计部门效率低下10四、基于风险管理的S工程有限责任公司内部控制体系的优化策略10（一）提高管理者的风险管理意识1

2、0（二）准确进行风险评估H（）科学的对内控关键点进行设置11（四）营造鼓励内部沟通的企业文化12（五）增强审计监督队伍建设12结论13参考文献14摘要内部控制的研究是许多国家共同研究的课题。在商品经济中，越来越多的企业管理者真切地感受到内部控制是提高企业市场竞争力和应对风险的重要手段。作为一家从事国际贸易的公同，它也是全球经济市场的重要组合。中国建筑企业不可避免地会受到不同地区、不同法律法规和不同市场规则的影响，并且极易受到汇率、信贷和市场的影响。在经济全球化的背景下，中国建筑企业需要及时调整自己的管理方式。在完善自身内部控制的前提下，招风险管理纳入内部控制体系，对于我国建筑企业当前的发展具有

3、重要意义。通过对中国建筑企业内部控制体系的评价，指出了中国建筑企业风险管理取向背景下内部控制存在的问题，并提出了内部控制体系优化的策略。这对风险管理和内部控制法规的整合有着推进的作用，并且对增强S工程有限责任公司经济效益也有着很直接的现实意义。关键词：风险管理；内部控制；体系优化引言内部控制的研究是许多国家探索的课题，已成为国内外许多企业发展的重要基础。随着科学技术、市场竞争和社会环境的变化，它不断创新和完善。在市场竞争日益激烈的今天，企业所处的经营环境和市场环境比以往更加充满了挑战，但同时也充满了机遇。市场竞争力的不断提高，使得企业在竞争中获得更多生存的必要条件,获得发展空间。企业可以选择不

4、同的方式来提高竞争力，但无论选择哪种方式，内部控制都是最优先考虑的。内部控制的核心目标之一是通过对相关财务人员的规范和调整，提高财务人员的工作效率和质量，确保财务人员提供的数据能够做出战略决策，从而提高企业经营的效率和效益。为公司提供有效的信息，促进企业决策层科学决策的提高。在商品经济中，越来越多的企业领导意识到内部控制是提高企业市场竞争力和应对风险的重要手段。因此，许多企业管理者认为内部控制潜力巨大，并指出改善内部控制是提高企业管理水平的关键所在。面对不断变化的国际国内市场环境，大企业对内部控制的要求越来越高，内部控制的范围越来越广，在企业发展中的作用也越来越大。高效的内部控制能有效降低管理

5、和经营风险，降低财务风险，优化资源配置效率，防止暗箱操作、徇私舞弊。通过对S工程有限责任公司的内部控制体系进行评价，指出S工程有限责任公司风险管理导向下内部控制存在的问题，并提出内部控制体系优化策略，对于提高S工程有限责任公司经济效益有着最为直接的现实意义，也有利于提升S工程有限责任公司的国际竞争力；完善S工程有限责任公司内部控制制度，提高各职能部门及全体员工的内部控制意识，进而完善生产经营管理方法，有利于各项基本业务的完善和内部管理制度的健全，对我国建筑施工企业的综合管理水平的提高具有重要的现实意义。一、企业内部控制与风险管理概述(-)内部控制相关概述在竞争日益激烈的外部环境中，企业需要不断

6、改进内部控制以提高竞争力。内部控制是在一个单位内建立起连接和限制各种业务活动的手段、方法和程序。内部控制的目的是建立现代业务制度，完善公司治理结构，加强控制，提高效率。企业良好的内部控制的主要目标，首先就是要保证公司的财务账簿是准确无误的，而且账簿信息来源是非常值得信任的。其次是要避免企业的资产受到恶意的、错误的破坏。W因为企业的账簿关系到企业的利益相关者们在对企业的发展战略以及管理上做出决策的依据，必须要保证这些财务信息的可靠。并且，还要通过确保增加盈余并减少不必要的支出来避免风险，尤其是在错误和欺诈方面一定要引起重视，以减少或避免因错误和偏差给企业带来不可挽回的损失。最后就是要保证理事机构

7、能够履行法律责任，并进行相应的职责分配。1朱彩婕.内部控制有效性在董事会治理对债券信用评级影响中的中介效应研究J.审计研究,2023(03):118-128.降低审计成本。保证上市公司信息披露的及时性和准确性。审计作为公司客观公正的管理单位，在建立现代公司制度、完善公司治理结构、实现经营机制转变、加强公司管理、提高公司经济利益等方面发挥着重要作用。(二)风险管理概述当然，风险管理是在高风险环境中将风险降到最低的管理过程。然而，在实践中，风险和发生概率通常是不一致的，因此通常很难确定这个优化过程。风险管理对于衡量、评估和应对现代企业的风险具有重要意义。理想的风险管理是一组优先处理的流程，优先处理

8、最具破坏性和最有可能发生的流程，并延迟低风险流程。因此，需要权衡这两个比率以做出最合适的决定。风险管理目标分为两部分:损失前目标和损失后目标。一是降低运营成本，减少焦虑。这是预防和减轻高风险事件的机会。后者包括企业生存、生产服务连续性、收入稳定、生产持续增长和社会责任。事实上，两者的结合可以设定全面而系统的风险管理目标。(1)损失前的目标首先，它减少了企业和个人对潜在损失的担忧和烦恼。危险因素的存在给人们的正常生产和正常生活带来了各种心理压力。可以通过预设可实现的业务目标来限制和消除损失。其二，经济目标。企业需要以最经济的方式避免潜在的损失。其三，遵守并履行外部赋予公司的职责。例如，政府法规可

9、能要求企业安装安全设备以防止工作场所受伤。同样，债权人可能会要求公司为贷款的抵押品投保。(2)损后目标2李建军，张书瑶.财政补贴、市场化与企业内部控制质量J会计之友，2023(10):9-15.3王海兵，冯文静.我国企业内部控制建设的十大热点难点问题J.会计之友，2023(11):50-55.4聂顺江，田训浩,张筱.企业声誉与内部控制缺陷隐藏:抑制还是庇护J.南京审计大学学报,2023,18(03):21-31.一是收入稳定。通过保持业务连续性，可以实现稳定收入的目标并保持持续的产量增长。第二，维护公司的生存。实体在亏损后至少一段合理时间内不得部分恢复生产或经营。三是履行社会责任。简而言之，一

10、个公司的灾难性损失会影响到员工、客户、供应商、债权人、税务机关和整个社会的利益，从而将企业损失对他人和整个社会的负面影响降到最低。四是保持业务连续性。这对于需要提供不间断服务的公用事业尤其重要。二、基于风险管理的S工程有限责任公司内部控制体系的问题分析(-)S工程有限责任公司的基本情况S有限公司二C)C)五年成立于广东省潮州市，发展至今具有房屋建筑工程施工总承包壹级、政府公用工程施工总承包壹级、地基与基础工程专业承包壹级、建筑装修装饰工程专业承包壹级、土石方工程专业承包壹级、公路工程施工总承包贰级、水利水电工程施工总承包贰级、堤防工程专业承包贰级、水利水电机电设备安装工程专业承包贰级、钢结构工

11、程专业承包贰级。(二)基于风险管理的S工程有限责任公司内部控制体系现状与存在问题在现有的内部控制体系中，S工程有限责任公司在内部环境方面、风险评估方面、控制活动方面、信息与沟通方面以及内部监督方面都存在一些问题。结合s工程有限责任公司内部控制体系的现状，可以归纳为以下方面：1 .内部控制环境方面管理者对公司内部控制的重要性是不够的，因为他认为内部控制没有生产功能，不包括成本计算，忽视了内部控制和监督功能。企业只有在遇到问题的时候才会受到质疑，这样内部控制和风险管理就不能再发挥其原本预先防范风险的作用。组织结构主要分为两个层次:治理结构和内部组织。治理结构是公司治理层面的组织结构，这意味着内部会

12、计控制制度缺乏指定的监督和规范功能。内部组织是指公司内部的管理机构、管理团队和各级职责的划分。S工程有限责任公司实施内部控制的目的是为了满足公司当前的管理需要。风险管理的概念不是专注于公司管理的思想。公司的日常管理还没有引入风险管理的概念，但一定要有保障。风险管理的有效执行与公司管理层的支持密不可分。从目前的制度来看，S工程有限责任公司企业的管理层更注重内部控制制度的建立，而缺乏人员的培训，缺乏管理者的重视，缺乏管理者的风险管理水平。这导致了公司内部控制环境薄弱等方面的问题相对不明显。2 .风险评估方面首先，成立风险评估组织，包括确定工作组织和各部门面临的风险，管理和协调组织中的员工。其次，要

13、确定风险计量标准，首先要确定风险计量标准，并结合中国建设公司的工作实践，经过反复讨论，改变原有的风险计量标准，使建立的风险计量标准更加科学合理。，根据发现的风险，制定风险应对措施，包括风险应对原则、方法和实施步骤。但是S工程有限责任公司在风险识别与评估方面还有待于进一步提升，没有有效的风险识别和评价机制，很难估计风险出现时对企业的影响程度，也不可能制定适当、有效的应对策略并及时应对。3 .控制活动方面为了实现管理目标，S工程有限责任公司建立了一套严格的政策和程序。控制行为渗透到公司的各个层面和各个责任感之间。公司首先要制定内部控制的政治策略和程序步骤，其次各部门要积极响应并有效实施。只有这样，

14、管理者才能有效地识别风险是什么，也才能及时有效地应对风险。最终实现了公司5李志斌,韩永斌,李亚琴.会计法治与内部控制一一中国会计学会内部控制专业委员会2023年学术年会综述J.会计研究,2023(01):190-192.6郭檬楠,李校红.内部控制、社会审计与企业全要素生产率:协同监督抑或互相替代J统计与信息论坛,2023,35(11):77-84.内部控制制度完善的目标。对于控制活动的执行，主要目标是揩企业的风险控制在可管理的范围内，包括批准、授权、绩效评估、调整、信息处理、物理控制、不相容功能分离等控制措施。对企业而言，控制活动包括授权审批控制、会计制度控制、财产保护控制、预算控制、经营分析

15、控制、绩效考核控制等多个方面。总的范围是比较广泛的，没有任何活动可能会造成无法估计的严重后果。在S工程有限责任公司业的建设过程中，合同的起草和签订问题占据着核心地位，而固定资产的管理则是重点。与定期的经营状况分析、定期的财务盘点和其他因素一起，它构成了公司内部控制活动中最重要的部分。公司的整个业务流程没有完全有序，也没有制定业务流程清单。控制的实施通常只是形式上的，掌握许多细节应该进一步加强实际的好处。4 .信息与沟通方面企业的管理控制是为了实现组织目标而设定的过程和程序，包括战略计划、财务分析、业绩评价等管理控制活动，而这些管理控制活动的展开需要信息，包括项目投资、外部环境特征、竞争对手状况

16、等，管理者能够准确地进行决策依赖于信息的获得与内外部沟通。信息与沟通不畅不利于S工程有限责任公司内部控制体系的建立，如而各部门之间仪器、设备、数据未建立行之有效的共享机制，造成不同部门之间这些资源不能共享。同时，作为一家技术创新公司，先进的科研设备经常被快速更新，长时间闲置，间接导致固定资产的损失。总体而言，现阶段S工程有限责任公司的内部控制和风险管理还没有构成有效的沟通，导致内部控制信息没有传递到风险管理部门手中，风险管理部门没有进行风险预测。内部控制与风险管理由于缺乏沟通而没有产生共同的效果，在风险管理领域还存在着很大的改进空间。7郭威，毛群.金融科技与中小微企业风险管理J.中国金融，2019(23):60-