【《某房地产公司纳税筹划问题及优化建议10000字》（论文）】.docx

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1、S房地产公司纳税筹划问题及完善对策研究目录一、绪论1(-)研究背景及意义11 .研究背景12 .研究意义1(二)国内外研究现状错误!未定义书签。1 .国内研究现状错误!未定义书签。2 .国外研究现状33 .文献综述3(三)研究内容与研究方法31 .研究内容32 .研究方法4二、纳税筹划概述及理论基础5(-)纳税筹划的相关概述51 .纳税筹划的含义52 .纳税筹划原则5(二)相关理论基础61 .契约理论62 .税收效应理论6三、案例分析一一以S房地产公司为例7(-)S房地产公司基本情况7(二)S房地产公司涉税现状错误!未定义书签。1. S房地产公司纳税特征错误!未定义书签。2. S房地产公司税负

2、分析73. 房地产企业纳税筹划的必要性8四、S房地产公司纳税筹划方案错误!未定义书签。(-)增值税筹划方案91 .选择适当的纳税人类型92 .扩大销项税税率与进项税税率的差异103 .延长纳税义务时间错误!未定义书签。4 .及时应对税收政策的变化错误!未定义书签。（二）土地增值税筹划方案H1 .普通住宅与高档住宅核算的筹划112 .精装修的筹划错误!未定义书签。（三）企业所得税筹划方案错误!未定义书签。1 .业务招待费的筹划错误!未定义书签。2 .利用财政性补贴与国债利息的筹划错误!未定义书签。3 .合理筹划利息支出错误!未定义书签。五、房地产企业纳税筹划中存在的问题分析错误!未定义书签。（-

3、）国家税收政策利用不充分12（二）纳税筹划执行不到位13（三）企业涉税风险的管理不当13（四）纳税筹划人员专业水平不足13六、完善房地产企业纳税筹划的对策建议14（-）完善房地产企业的税收政策14（二）以整体纳税筹划为主，协调税务关系14（三）健全税务筹划涉税风险的管理与调控14（四）提高纳税筹划人员队伍的业务质量15参考文献15一、结论(-)研究背景及意义1 .研究背景税务筹划是企业健康稳定发展的重要问题。它贯穿于公司运营的所有环节，包括企业范围的实施。在19世纪中期，意大利已经有了税收专家来处理和处理公司税成本。在欧洲和美国，税收计划相对成熟，有专门的知识体系和规划框架。然而，中国税收计划

4、的研究和开发仍然相对薄弱和缓慢。近几年，我国许多宏观调控政策的出台，企业也逐渐加强了对纳税筹划的重视，有更多的学者开始重视对企业纳税筹划进行以局部或全面的经济活动、单个税种或多个税种为依托进行研究分析。对此，本文主要以房地产行业为研究对象，进行纳税筹划的研究分析根据国家统计局发布的最新数据，2023年1月日本房地产开发投资额为1414兆4430亿元，比上年增长7%,增长率从一月到十一月增长了0.2个百分点,房地产业对GDP增长的贡献率约为5.8%。这样，底地产业对国民经济有着重大影响，在国民经济中发挥着不可忽视的作用。房地产企业作为我国国民经济的重要支柱，作为本次研究对象主要是考虑到房地产行业

5、沉重的税负压力使得房价居高不下，国家对其的宏观调控导致行业竞争激烈，加之新的税收制度环境对企业纳税筹划有了更高的要求。倘若对新的税务制度政策认知不够清晰，反而会增加企业实际纳税成本。使得企业不得不对纳税筹划更加看重，相比于之前只注重会计方面的纳税筹划，现在的纳税筹划更要求税务和财务水平。2 .研究意义房地产业的快速发展和房地产业的重要性与日俱增，与普通百姓的生活息息相关。另一方面，国家通过出台政策进行了大量宏观调控，由于房地产企业的外部借贷环境不断恶化，市场宏观调控形势紧张。房地产企业可节省成本紧缺，3仅使行业内利润平均化，市场竞争激烈。同时，房地产企业产业链长，资金链脆弱，开发建设周期长，环

6、节繁多，涉及纳税事项复杂，不利于纳税人利润最大化与国家税收政策实施。所以，首先就房地产企业纳税筹划作为研究对象，并提出完善房地产纳税筹划的对策。房地产企业纳税筹划的意义主要是为了获得“节税”的税收收益，提升企业竞争力，保证企业运用科学合理有效的纳税筹划计划，将纳税筹划落实到企业内部经营的每一环节和企业员工工作中，将更好的发挥企业内部经营管理的有效性，有效实现企业纳税筹划，确保企业平稳健康发展。一般情况下，一个企业的管理人员都应该具备大局意识和一定的纳税筹划意识。本文分析了房地产企业日常活动的合理税收计划，可以在中国法律规定的范围内降低企业税收成本。一个有效的投资计划可以获得外部资金的充分支持，

7、并通过投资策略实现企业利润的最大化。为我国房地产企业税收筹划的研究提供了有益的启示，并对国内房地产企业的税收筹划进行了研究。(二)国内外研究现状1 .国内研究现状吴晓娟(2017)可以利用土地增值税优惠政策、各级税率差异与销售价格之间的关系，为销售价格制定税收计划，为房地产开发公司获取最高利润。请注意，尽管价格上涨，仍有可能增加一定数量的收入，但由于价格上涨不利于销售，在市场竞争中没有价格优势，买方不购买订单。因此，我们必须注意到层地产开发公司的价格应该通过税收计划来支付，我们必须考虑到市场的接受。张俊岳(2017)表示，房地产开发公司从风险意识、人员培养、会计核算、税务企业关系四个方面对参与

8、者进行了培训I。别忘了加强与税务机构的沟通与合作，降低差异风险。提高财务管理水平，加强三项税收计划的内部控制。杨宇舟(2019)有三种选择，可以通过房地产公司避免前期盈利和后期亏损的不利方面。第二，如果我们不立即销售开发产品，并保留完成部分开发产品的产品，以便在改变年份后销售，我们可以保留后期收入和成本的比例。第三，通过独立于某些房地产产品，可以在下半年产生稳定的收入和成本比率。税收计划不仅要结合利润，还要结合战略定位和社会责任。2 .国外研究现状FranCOiS(2012)认为房地产企业的经营周期和它的纳税义务之间存在一定的关系，通过有关研究得出：房屋销售价格越高，所要承担的税负越重，反之亦

9、是如此，所以房价的高低也变相的增加了税负的负担，因此，房价的高低也是影响纳税的一个重大因素。JaCkSOn(2018)提出在合法的前提下，全方位的规划考虑，通过降低应税收入或降低税率而使未来应纳税额降低。并以现金收入和支出两条线为基础，阐明了税收与财务报告的关系，提出了纳税筹划对企业的生产和管理都有重大的影响，还主张纳税筹划应该基于财务的角度进行制定。KangYoung1ee(2023)探讨了企业永续经营情况下的纳税筹划方式，着重论述了管理能力在企业经营发展中的重要关系。通过数据分析和tobit回归模型首次分析了税收成本与非税收成本之间的权衡关系，得出了税收成本的权衡存在负相关关系的结论。3

10、.文献综述综上所述，纳税筹划已经渗透到房地产行业各个项目上，并融入到企业的内部运行当中，但仍需要加大力度对纳税筹划工作的监督。在当前现代化背景下，房地产企业必须重视对纳税筹划问题的研究，在提高自身经济利益的同时，也要通过合理合法的方法进行规避税收，减轻税收负担。()研究内容与研究方法1 .研究内容本文主要是通过搜集国内外文献、资料对纳税筹划等方面的研究成果，对S房地产公司的涉税及纳税情况进行研究，找出公司纳税过程中存在的风险，分析纳税过程中存在的问题并结合实际情况设计纳税筹划方案，提出纳税筹划的对策。本文主要分为六个部分，具体情况如下：第一部分：绪论。主要包括了本文的研究背景、目的与意义，对国

11、内外相关文献进行综述，提出本文的研究思路与研究方法。第二部分：相关概念及理论基础。分别阐述房地产企业纳税筹划理论的概念、特点、原则和方法，以及纳税筹划的相关理论依据。第三部分：S房地产公司基本状况和纳税筹划的现状。简要介绍公司的基本状况，S房地产公司涉税现状。第四部分：S房地产公司纳税筹划方案的设计。分别从增值税、土地增值税、企业所得税筹划方面进行方案设计和分析，纳税筹划预期效果。第五部分：房地产企业纳税筹划中存在的问题。第六部分：完善房地产企业纳税筹划的对策建议。2 .研究方法(1)文献分析法通过充分利用学校图书馆和互联网提供的资源，从中国知网、中国注册税务师协会官网、万方数据库等多种途径获

12、取与后地产纳税筹划为核心的相关文献资料。(2)理论研究法首先，对房地产企业纳税筹划的相关理论进行研究分析，总结出目前市场情况下房地产企业纳税筹划中存在的一系列风险问题，并提出一些具体的保障措施。(3)案例分析法选择一个较为典型的案例，搜集与该案相关的资料和数据进行研究，在文中进行描述时插入一些图表，方便更为直观的对数据进行分析，明确表达的观点O二、纳税筹划概述及理论基础(-)纳税筹划的相关概述1 .纳税筹划的含义纳税筹划(TaxPIanning)是指在相关法律法规的允许下，企业借助合理规划经济活动以及企业税收的筹划，使企业税收减少的财务管理目标顺利实现。在实际操作中，纳税筹划和避税会在严格意义

13、上区分比较困难，纳税主体不能只注重眼前利益采用避税这种狭隘的方式，而应站在经济社会整体效益的出发点，寻求企业长期可持续发展的节税之路。2 .纳税筹划原则纳税筹划在西方国家已经是一个非常成熟的产物，而在我国，是一个新生事物，还有很长的路要走。纳税筹划是一个要求很高，技术性很强的工作，稍有不当，不仅不能给企业减轻负担，反而会给企业带来巨大压力。因此，纳税筹划的原则可以说是纳税筹划的基础理论中的核心。(1)合法性原则合法性原则必须是税收计划最基本的原则之一，因为有必要使税收计划在法律范围内极其重要。为了实施税收计划，纳税人必须熟悉现行税法和相关法律法规的税收规定。作为纳税人，无论其主观意识是否有意识

14、地去触犯法律，都会受到惩戒，所以纳税筹划的最基本原则或最基本特征就是是否遵守了税法，这也是纳税筹划区分于偷、逃、欠、抗、骗税的关键点。纳税人为了降低企业的税收风险，需要学习更新税法知识和税收信息，充分理解税法含义。(2)时效性原则时效性原则是作为纳税筹划的一个最基本原则存在，同时也是最本质内容。一般来说，纳税人在履行纳税义务方面滞后，税务计划的实施可以在纳税人纳税问题之前进行规划和安排。例如，营业税只有在公司销售产品后才会征收。但根据税收计划，企业可以借用合理的计划，有效地减轻税收负担。(3)财务性原则纳税筹划有狭隘与广义之分，而广义含义中尤为重要的就是涉税零风险，需要纳税人严格遵守税法法律法

15、规。税法对财务制度的规定要求纳税人在整个涉税活动中有完整规范的财务制度，如果企业没有一个完整规范的财务制度，将无法进行正常的财务工作，纳税筹划的工作也会受到影响。(4)整体综合性原则整体综合性原则上升到管理层面，随着税收成本问题成为目前越来越突出的问题之一，企业需要进行整体筹划，综合衡量，以求整体税负最轻，防止顾此失彼。为此，为了能够将整体综合性原则得到实现，企业需要做到的：在进行纳税筹划时，制定短期目标的同时兼顾长期目标，做到两者相结合；在制定纳税筹划方案时，要结合多个税种进行筹划，不能仅仅局限于某一单个税种的筹划。(二)相关理论基1 .契约理论通过分析主要交易环境中不同承包商之间的经济行为和结果，研究了合同理论。奥利弗哈特和本特霍尔姆斯特伦的理论工具对于理解现实生活中的合同和系统识别以及合同设计中的潜在缺陷很有价值。社会上存在着各种各样的契约关系，契约理论可以用来解决诸如学校、医院和监狱等公共服务提供者的问题。合同的制定是合理的，必须确保每个方向做出互惠双赢的决定。2 .税收效应理论税收效应理论，税收优惠政策效应分析税收效应可分为收入效应和替代效应两种不同的类型。税收效应理论在市场经济条件下，纳税人的经济选择或经济行为是多方面的，主要包括商品购买、劳动投入、储