12、国家电网有限公司工程财务管理办法351-2018.docx

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1、国家电网有限公司工程财务管理办法第一章总则第一条为规范工程财务管理行为，强化工程财务监督，保障工程资金安全，提高工程投资效益，提升工程财务管理水平，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、基本建设财务规则、基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法、基本建设项目建设成本管理规定和国家电网有限公司（以下简称“公司”）相关工程管理规定，制定本办法。第二条本办法适用于公司总（分）部、各单位及所属各级单位（含全资、控股单位）工程财务管理工作。（以下统称“各级单位”）。集体单位、代管单位参照执行。第三条本办法所称工程是指纳入公司综合计划管理的新建、续建、扩建、改建、迁建和恢复性建设的电源、电网和产业基建工程,

2、生产技改、生产辅助技改和产业技改，电网小型基建和电力营销投入、电网信息化、其他类资本性投资建设的项目。第四条工程财务管理的基本任务是：贯彻执行国家有关法律、法规和方针政策，建立、健全本单位工程财务管理制度，确保工程财务各项工作依法合规。开展资本性投资保障能力管理、工程可研财务审查和工程财务后评价，促进公司和电网发展协调统一；加强工程成本管控，合理编制工程投资预算，加强预算审核，严格预算执行，准确核算工程成本；保障工程建设资金需求，确保资金使用安全高效；及时准确编制工程竣工决算，全面反映工程建设财务状况;加强对工程建设活动的财务控制和监督，开展绩效评价，实现工程价值闭环管理。第五条工程财务管理实

3、行统一管理、分级负责，全程管控、防范风险的原则，贯穿工程的前期、建设、投运、决算和后评价全过程。第二章工程财务管理职责第六条总部财务部是公司系统工程财务工作的归口管理部门，负责对公司系统工程财务工作的指导、组织、协调、监督和考核等工作。主要职责包括：（一）贯彻执行国家相关法律、法规，根据国家有关规章制度和公司经营发展战略，建立健全公司系统工程财务管理制度。（二）全面指导和组织开展公司系统工程财务管理，建立完善公司系统工程财务管理考核、评价指标体系，并开展相关考核、评价工作。（三）组织各单位投资保障能力测算与管理，参与工程规划、前期和后评价等阶段的相关工作，为公司投资决策提供财务支撑。（四）组织

4、建立工程标准成本体系，组织标准成本实施和修编,对各级单位工程标准成本管理情况实施过程督导和分析考评。（五）组织开展全面投资预算管理，对各级单位工程投资预算进行汇总、审批、监督和考核。（六）组织指导各级单位工程核算和工程竣工决算工作，批复重大工程项目竣工决算。（七）组织开展工程投资经济效益评价，提升工程财务管理水平，为后续工程投资提供决策参考。（A）负责总部直接投资及统一管理工程的财务管理工作。（九）负责工程财务管理信息化建设的统筹实施。第七条各二级单位财务部门是本单位工程财务工作的归口管理部门，负责本单位及所属单位的工程财务管理。主要职责包括：（一）贯彻落实国家相关法律、法规和国家电网有限公司

5、工程财务管理制度。（二）组织所属各单位开展工程财务管理，建立完善工程财务管理操作规范、考核、评价指标体系，并开展相关考核、评价工作。（三）负责开展本单位投资保障能力管理，参与工程规划、前期和后评价等阶段的相关工作，为本单位投资决策提供财务支撑。（四）组织落实工程标准成本管理，及时调整工程成本标准，对工程标准成本管理情况实施过程督导和分析考评。（五）组织所属各单位开展工程投资预算编制、汇总、审批、上报、下达、控制和考核，据以加强工程成本管控。（六）组织所属各单位开展工程成本费用的核算、统计、分析工作，合理控制工程成本，提高投资效益。（七）负责工程资金的合理预测、筹集和使用，强化工程资金管控力度，

6、确保资金安全。（A）组织所属各单位开展工程竣工决算编制、审核和批复等有关工作。（九）组织所属各单位开展工程财务分析、检查、考核、评价等工作。第八条各二级单位所属单位财务部门是本单位工程财务工作的归口管理部门，负责本单位的工程财务管理。主要职责包括：（一）贯彻落实国家相关法律、法规和公司总部等上级单位工程财务管理制度和要求。（二）组织开展工程财务管理，建立完善工程财务管理操作规范、考核指标体系，并开展相关考核工作。（三）负责开展本单位投资保障能力管理，参与工程规划、前期和后评价等阶段的相关工作，为本单位投资决策提供财务支撑。（四）组织落实工程标准成本管理，及时更新工程成本标准，对工程标准成本管理

7、情况实施过程督导和分析考评。（五）组织开展工程投资预算编制、汇总、审核、上报、下达、控制、调整和考核，据以加强工程成本管控。（六）组织开展工程成本费用的核算、统计、分析工作，合理控制工程成本，提高投资效益。（七）负责工程资金合理预测和支付审核，严格工程资金管控,确保资金安全。（A）组织开展工程竣工决算编制、上报等有关工作。（九）组织开展工程财务分析、检查、考核、评价等工作。第九条各发展策划或计划管理部门主要职责：（一）参考电网投资保障能力测算结果，合理安排电网规划和投资计划。（二）负责项目前期费、后评价费的管理和使用，负责申请项目前期费和后评价费用年度预算，及时办理费用结算、报账和资料传递，配

8、合开展工程投资预算和竣工决算报告的编制。（三）负责提出项目前期费处置意见并移交相关文件。第十条各工程项目管理部门或单位主要职责：（一）负责提供经审定的工程概算（估算），调整工程投资总预算及年度投资预算金额。（二）负责工程成本费用的使用，合理控制工程成本。配合财务部门开展工程资金需求预测，负责申请工程资金，纳入本单位月度现金流预算管理。（三）配合开展工程竣工决算相关工作。（四）负责工程物资的现场领用、保管，配合工程物资结算。第十一条各物资管理部门主要职责：（一）配合确定工程标准成本物资价格及相关造价内控目标，参考工程标准成本确定物资招标策略，组织工程物资、服务招标采购。（二）负责物资采购相关合同

9、、资金支付申请等管理。（S）负责物资管理，及时办理物资入、出、退库等工作，确保物资帐实相符。（四）组织收集物资结算票据，跟踪和督促票据传递。依据合同编制物资资金用款计划，向财务部门提供物资核算及结算等相关凭据，办理物资结算支付手续。（五）配合工程现场物资盘点、调配，组织实施废旧物资处置。（六）配合开展工程竣工结、决算相关工作。第十二条其他相关部门的主要职责：各实物资产管理等部门负责配合财务部门开展工程财务管理相关工作。第三章工程项目前期财务管理第十三条根据经营发展需要，结合公司内外部环境因素，财务部门合理设定相关参数，开展投资保障能力测算，保障公司财务状况稳健。第十四条以公司电网规划为基础，财

10、务部门配合工程项目储备库建立及动态管理，协助发展策划或计划管理部门将满足条件的规划项目纳入工程项目储备库并开展项目关联论证，为编制年度投资计划提供依据。第十五条财务部门综合考虑发展需求以及公司经营状况、投资能力，配合年度投资计划编制与下达。未进入储备库的项目不得列入年度投资计划。第十六条财务部门配合可研阶段、初步设计阶段的工程估算、概算审查。第十七条发展策划或计划管理部门负责编制项目前期费计划，项目前期费应与后续拟立项工程对应，经审核后项目前期费计划纳入年度财务预算。第十八条发展策划或计划管理部门应加强对项目前期费的管理，及时开展前期费清理，对于己立项的工程项目，发展策划或计划管理部门在工程批

11、准立项的次月明确分摊原则后报财务部门，计入工程项目成本；对于取消建设的工程项目，发展策划或计划管理部门履行相关决策程序后，前期费用转入当期损益。项目前期费挂账时间不应超过两年。第四章工程投资预算管理第十九条公司实行工程全面投资预算管理。工程全面投资预算管理是对工程项目按照预算规则、成本标准、管控流程做出的财务资源安排，是融合预算管理手段，依托信息系统实现工程成本全方位、全口径、全过程管控的制度性措施，覆盖电网基建、技改、产业基建、电网小型基建等资本性投资项目的各项工程开支，贯穿预算编报、执行和分析的全过程。第二十条依托工程标准成本，编制工程投资预算，强化工程成本管控，提升投资效益。第二十一条工

12、程投资预算包括总投资预算和年度投资预算，由财务部门组织工程计划编制、工程管理实施等相关部门和单位编制。总投资预算是工程整个建设周期内各类成本、各项费用总的投资控制额度；年度投资预算是根据预测的各年工程进度，将总投资预算逐年分解形成，用于工程成本分年度过程管控。第二十二条总投资预算编制是项目储备的必要环节，在项目储备时，必须编制工程总投资预算。未编制总投资预算的工程，不得编报年度投资预算。第二十三条工程投资预算是公司全面预算重要组成部分，年度投资预算编报及审核工作执行“两下两上”预算管理流程。年度总控目标下达环节（简称“一下”），总部财务部会同发展部提出下一年度工程投资预算总控目标，报公司预算决

13、策机构审定后，由总部财务部统一下达各单位。年度投资预算草案编制环节（简称“一上”），各单位依据下达的年度总控目标，按照“限上项目编制明细、限下项目管控规模”的原则，将纳入年度计划草案的工程和以前年度结转工程，编制工程投资预算并上报国网财务部。其中：限上项目按建筑工程费、安装工程费、设备购置费以及其他费用维度逐项编制，限下项目打包编制。年度投资预算下达环节（简称“二下”），总部财务部汇总审核各单位上报年度投资预算草案数据后，形成公司工程投资预算草案,履行公司决策流程后予以下达。年度投资预算备案编制环节（简称“二上”），各单位按照总部“二下”工程投资预算，分解到具体工程及明细成本费用，汇总审核后形

14、成工程投资预算报备方案，并按备案时限上报总部财务部。第二十四条工程投资预算管控是实现工程全过程财务管理的重要手段，应遵循“无预算不支出、有预算不超支”的控制原则。工程投资预算管控节点贯穿工程全过程的需求提报、合同签订、物料领用、服务确认及发票校验等环节，按照建筑工程费、安装工程费、设备购置费、工程其他明细费用维度，采用总投资预算及年度投资预算进行双重控制。第二十五条工程投资预算调整包括总投资预算日常调整、年度投资预算日常调整、工程投资预算年度调整。总投资预算日常调整实行常态化管理，当初设阶段概算确定后或概算（估算）发生变更时，由各单位组织开展总投资预算调整工作。年度投资预算日常调整，在工程投资

15、预算“二上”备案后，各单位可根据工程项目实际执行情况和预计工程成本发生情况开展日常调整，对于基建项目，在不突破工程概算的前提下，自主调整单项工程年度投资预算15%以内变动的事项;确有需要突破15%限额的,可在年度投资预算备案额度和单项工程总投资预算范围内，进行项目间、费用间年度投资预算调整工作。对于生产技改项目，在不突破专项年度投资预算规模的前提下，自主调整项目预算15%以内变动的事项。工程投资预算年度调整由总部统一组织实施，原则上每年调整一次。各单位结合工程实际情况和预计工程成本需求进行总投资预算和年度投资预算调整，调整流程与预算管理流程相同。第五章工程建设阶段财务管理第二十六条工程项目管理

16、是一项跨部门、多环节的系统工程。工程建设财务管理需要通过借助信息系统等技术手段，以标准WBS架构为基础，以采购订单管理为脉络，以投资预算和竣工决算等价值管理为主线，实现流程规范、标准统一、职责清晰的全过程管理。第二十七条开展工程资金需求动态预测，依据工程投资规模和建设进度，准确预测工程款项支付金额与时点，形成远、中、近期工程资金需求预测结果，为公司融资安排、年度投资预算和月度现金流量预算编制提供重要参照，支撑公司资金按日排程和实时监控,提升财务资源配置效率效益。第二十八条加强资金预算管理。工程所有资金支出纳入各单位年度及月度现金流量预算管理，确保无预算不支出、有预算不超支。第二十九条强化合同执行管理。各级财务部门应对合同的金额、支付条件、结