【《S客运服务集团营运资金管理现状、问题及优化建议》10000字（论文）】.docx

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1、S客运服务集团营运资金管理现状、问题及完善对策研究摘要错误!未定义书签。引言3第1章相关概述41.1 营运资金的概念41.2 营运资金管理的分析内容41.3 企业营运资金管理的意义4第2章S股份营运资金管理现状分析62.1 S股份公司概况62.2 S股份营运资金配置规模分析62.2.1 流动资产内部结构分析62.2.2 流动负债内部结构分析62.3 S股份营运资金管理要素分析72.3.1 存货周转期分析72.3.2 应收账款周转期分析72.3.3 应付账款周转期分析83.3.4营运资金周转期分析82.4S股份营运资金管理基于渠道分析92.4.1 采购渠道营运资金管理分析92.4.2 生产渠道营

2、运资金管理分析92.4.3 营销渠道营运资金管理分析10第3章S股份营运资金管理存在的问题H3.1 公司营运资金效率较低113.2 存货控制薄弱，造成资金呆滞H3.3 应付账款管理效率低123.4 供应商集中度不高12第4章S股份营运资金管理存在问题原因134.1 存货周转速度和销售回款不力134.2 存货管理的技术滞后134.3 应付账款管理不善144.4 无法控制铺设的营销渠道14第5章S股份营运资金管理优化建议165.1 树立供应链视角下的营运资金管理理念165.2 利用供应商库存管理模式165.3 优化应付账款管理175.4 制定供应商分类管理策略18结论19参考文献20弓I言营运资金

3、是作为财务管理中的一个重要理念，它主要是企业使用运行周转的日常性流动资金，它涵盖的范围较广，可以涵盖公司生产的方方面面。它的投资和回收发生在一个连续的循环过程中，这个过程不断重复，只有营运资本得到良好的管理和运作，才能确保企业供应、生产和销售之间的有效联系，企业才能长期的生存与发展。营运资本的周转是企业不动产甚至是整个资金周转的基础，如若企业没有一个好的营运资本运转，那么这个企业则无法生存和发展下去，企业的各项目标也将无法实现。所以，营运资本管理的质量是决定企业成败的关键性因素。很多企业破产的原因主要是他们无法满足营运资本的需求。资金管理在企业生产经营中地位是非常重要的。加强资金管理可以协调集

4、团内每个部门的投资和筹资决策行为，进而可以有效地把控融资的科学性和合理性，相应消除财务经营风险。高效的资金管理可以及时了解资金存量和流量以及流向，对企业的资金流动的控制和管理进行强化，有效避免代理的经营风险，以此同时，建设和改善对每个部门的考核评价和控制机制。一个企业内部均衡搞笑的资金流动是一个企业集团生存和发展的重要基础，企业资金管理的战略目标主要包括均衡性和有效性。只有将企业的资金管理模式进行不断改善，实施均衡高效的资金流动，才能最终保证企业财务战略的顺利实施，实现了资金均衡、有效的流动，最终才能保证实现企业的财务战略，提高企业集团的竞争力。为了将企业的价值得到最大化的实现，企业有一部分的

5、营运资金可提取，这不仅可以保证企的正常生产运营，还可以防范企业面临的债务风险，增强企业的融资能力；它还可以加快资金的流通，并在一定时期内减少一定数量的资金，从而将持有成本降低。在实际的企业运作中，改善营运资金管理效率和提高企业的整体盈利能力是相同的。提升营运资金的利用率和周转率，可以确保企业正常的生产经管，保证企业资金的有充足流动性，维持好企业本身具有良好的偿债能力和盈利能力。因此，为了确保企业营运资的充分安全性和流动性,提高营运资金的周转能力和利用水平，同时提升企业的整体盈利能力。第1章相关概述1.1 营运资金的概念营运资金是指公司流动资产和负债的总和。流动资产的代表减去负债的代表两者之间的

6、差就是净营运资金。营运资金管理主要包括流动资产和负债这两部分的管理。流动资产是可以在一年内或几年的营业周期内将资产变现或已经使用的资产，这类的资产主要的特征包括：占用时间较短、较高的周转效率、容易变现等。公司有足够的流动资产来降低财务风险。这类资产通常包括资产负债表上的以下组成部分：货币资金、银行存款、短期投资、应收票据、应收账款与存贷等。流动负债是在一年或者更长时间内偿还的负债。它也被称为短期融资，它的特征主要有：费用低、还款时间短，必须小心管理，否则，公司就要有一定的风险。它一般包括以下几个组成部分：短期借款、应付票据、应付账款、应付职工薪酬、应交税费和未交利润等。1.2 营运资金管理的分

7、析内容营运资金的管理主要关注是企业的流动资产和短期负债的项目，管理的内容涵盖了资金的筹集和资金的使用。资金筹集的管理是指企业怎样在流动资产中筹资基金，选择短期或长期的资金来源，或结合两种筹集方式来确定短期或长期资金的相对份额。实践中包括预收账款和应付款项以及短期借款的管理。资金运用管理是指企业通过对营运资金的持有成本和短缺成本两者之间的高低来平衡来确定流动资产的最佳投资率，实践中包括货币资金和存货以及应收账款的管理。1.3 企业营运资金管理的意义公司营运资金管理的作用是非常重要的，它关系到所有公司的资产的使用与分配，关系到公司未来的运营和拓展。此外，公司货币资金的安全和稳定的主要是作为确保公司

8、高效管理的关键基础，换言之，必须要保证公司营运资金的安全，己稳步提高公司的资金使用率。加快公司管理的效率，最后，可以推进公司稳定发展同时扩大公司的发展规模。营运资金是公司生产经营中最关键一个环节。这样的管理是公司财务的重心，将其融入到某个公司所有的生产经营环节中，所以，加强这部分管理是有非常重要的价值。总体而言，营运资金管理是公司销售和采购服务中的一个关键价值，而在实现公司业绩目标方面挥发着重要作用。这种类型的管理是控制而不是限制销售过程，其主要目标是加快销售组织规避风险和提高经济效益。所以，公司领导人对公司资金营运和管理要注重关注加以重视。第2章S股份营运资金管理现状分析2.1 S股份公司概

9、况S集团股份有限公司成立于2003年08月29日，注册地位于福建省龙岩市新罗区南环西路。其经营范围较广，例如：穿梭客运方面主要有：省级、县级和市级的穿梭客运等。客运站经营主要有：出租汽车客运、普通货运和一类汽车维修（仅限分支机构经营）等；在保险兼业代理方面主要有：车险、货运险和意外险；其他经营主要有：房屋租赁、汽车租赁和旅游业等其他方面发布国内各类广告。（依法符合条件的项目，经有关部门批准后方可开展业务）S集团有限公司在境外投资34家，设有12家分公司。2.2 S股份营运资金配置规模分析2.2.1 流动资产内部结构分析货币资金、金融资产、债务人、库存等就是当前S股份通常包括的流动资金。对该企业

10、当前财务报表开展全面解析（参考表2-1）。表21公司营运资金年份项目对照表（单位：万元）2018年2019年2023年货币资金488.86577.74720.17应收账款273.05379.92595.14存货122.28178.69191.50金融资产311.27424.66633.74合计占总资产比值66.2%70.3%72.6%营运资金估计1195.462756.472140.552.2.2 S股份流动资产呈逐年上升的趋势，说明其内部结构正在逐步改善2.2.3 流动负债内部结构分析一般来说，用公司的即使资产除以公司的短期负债所得的值称为速动比率。如果同一个公司的移动比率高，则该公司的短期

11、债务的偿还水平高，这是一个正比率。表2-2公司流动负债周转情况2018年2019年2023年S股份公司流动资产248.517299.557351.672S股份公司存货资金122.287178.692191.505S股份公司流动负债101.711110.336113.721速动比率1.241.091.41虽然从现在开始分析，S股份的速动最近已超过1,并具有类似的短期负债偿还水平的基础，但是因为企业大部分的资金基本都是压在应收账款上，以至于企业的机会不断增长，所以，风险也在相应的增加。2.3 S股份营运资金管理要素分析2.3.1 存货周转期分析经过对该企业存货周转数据进行分析，整理出以下信息。表2

12、-3公司存货周转率和周转期2018年2019年2023年均值存货周转率12.0111.8610.9810.62同行业存货周转率7.4317.1146.7557.200存货周转期29.9830.3532.7933.89其他同行业存货周转期48.4450.6053.2950.00根据表2-3可以看出，S股份存货周转率在不断下降，但周转期具有稳定增长的特点。其表示该企业的存货周转现状有所改善，但与其它地区的公司相比，其自身周转率和周转期明显更差，这也表明该企业在某种程度上需要更多地投资于库存管理。产品积压的问题是显而易见的，需要尽快解决。2.3.2 应收账款周转期分析根据数据分析，该企业近三年的应收

13、账款周转数据为：表2d公司应收账款周转情况2018年2019年2023年分组S股份同行业S股份同行业S股份同行业销售收入1504.013327.432089.864018.113279.984886.75应收账款273.05255.92379.92309.44595.14375.41应收账款周转率5.5113.015.5213.285.5113.11本文深入分析了对S股份有限公司的应收账款数据，可以看到该公司的应收账款周转率约为5.51次，而同规格其他公司的周转率为13.12次，企业对比明显偏高，基于以上数据我们可以知道该企业应收账款周转率明显低于其他公司，提示内部管理存在明显的矛盾和缺陷，我

14、们需要关注；此外，因为应收账款的周转率对企业影响重大，以致于企业的周转周期也明显高于同行业其他公司。根据研究后指出，在深入研究之后指出，应收账款周转率对企业有着深远的影响，必须妥善解决。2.3.3应付账款周转期分析表25:公司应付账款周转期情况2018年2019年2023年S股份80.1082.4583.59应付账款周转期同行业75.4776.7978.51S股份51.4148.8145.05存货周转期同行业38.9140.3444.87S股份采购渠道营运资金周转期呈逐年上升的趋势，且均高于同行业，说明采购效率逐步改善。3.3.4营运资金周转期分析当前S股份在资金周转部分出现的现实问题，（参考表2-6）o表2-6公司资金占销售收入比重2018年2019年2023年均值货币资金占销售收入的比重0.170.190.330.23其它发展较好制衣有限公司资金占销售收入的比重0.510.630.760.63据表2-6可以看出，虽然企业的资产与销售的比值稳步上升，但相对较低，资金转换还是不足的，便于与其他同类型企业进行比较，相差三倍。货币资金周转明显好于其他企业。2.4.1 采购渠道营运资金管理分析如下表分析了S股份采购构成比例以及同行业采购构成比例。表2-7S股份采购构成比例【单位：万元】年份项目2018年2019年2023年账面余额比例账面余额比例账面余额比例原料89295.67