财务部会计实操做账流程.docx

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1、财务部会计实操做账流程财务实操流程保姆级财务实操流程会计工作流程的七个步骤分别是：审核原始凭证、编制记账凭证、登记会计账簿、记账凭证汇总、登记总账、对账结账、编制会计报表。1审核原始凭证。检查原始凭证是否合规，记录是否准确、无误，签字是否齐全。2、编制记账凭证。根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。3、登记会计账簿。首先对记账凭证按时间顺序进行编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上。4、记账凭证汇总。汇总的顺序是：按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账，一个科目一个科目的抄写，最后合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等了，说明平了，然后把数据抄写在记账凭证汇总

2、表上。5、登记总账。根据试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。登记总账和明细账有点不同，在明细账上，借方、贷方各自记一行，而总账是借贷方在一行上。还有，明细账是按照凭证记的，总账是按着汇总登记的。6、对账结账。记完总账就该对账和结账了，只要凭证是正确的，登记完的账也是正确的，要做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额，然后将余额结转下期或者转入新账。7、编制会计报表。记完总账后，试算平衡了，就可以编制财务会计报表了。最重要的报表：资产负债表、利润表和现金流量表。整理凭证1 .日常费用发票：每张日常费用发票都应有主管人员签字确认，付工相对应的银行

3、汇出单，或付现金的应在发票工盖上现金付讫（用手写也可以）或还未付款的也应备注未付款，并尽量能在发票背面写明开支的用途。总之一张发票，要么紧跟一张对应的银行汇款单，要么是写上现金付讫,要么写明未付款三种情况。2 .工资单：工作人员工资表，要有各人员的亲笔签字，并要有合计总额。3 .无发票银行转账汇入单：也就是企业与外单位之间的往来账，外单位汇入的银行转账单。一般要求出纳在转账单上写明汇入款原因的有关事项。是已销售货款还是末售预收货款（末售单是指发票末开的）或其他事项汇入款。4 .无发票银行转账汇出单：也就是企业与外单位之间的往来账，本企业汇出给外单位的转账单。要求出纳在转帐单上写明汇出款原因的有

4、关事项。是已购入货款还是末购先付款（末购单是指发票未收到的）或是其它事项汇款。5 .税单类：交税款如是银行转账的要付上银行汇款单，如是现金付的要备注现金付讫。6 .现金和银行存款结转单。7 .采购时的发票：把本月进货过程中所有的所经营商品的采购发票以及每笔相对应的入库单和银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠。每笔库存商品采购（这里采购仅仅是企业经营的商品采购，不包括企业日常费用开支的费用采购）也就是每笔采购后，要把1）对方供货单位开的发票、2）入库单、3）银行汇出单（如果付的是现金而不存在银行汇出单的或未付款的，都应在购货发票上备注。以便会计人员知道这笔采购没有银行汇出单的原因：是直接支

5、付现金还是货先入而款未到。8 .销售时的发票：把本月销售过程中所有的销售发票以及各张发票所对应的出库单和转入的银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠。也就是要每笔销售后,要把（1）本单位开出的发票、（2）出库单、（3）银行汇入单（如是收现金的而不存在银行汇入单的，备注在发票边。如果是未收到货款的也暂时没有银行存款汇款单的，也同样要备注在发票边;以便会计人员知道这笔销售没有银行存款汇款单的原因：是直接收现金还是货先出而款未到。作会计分录1 .做日常费用类分录：借：企业管理费贷：现金（发票上写明现金付讫的）借：企业管理费贷：银行存款（发票有跟银行汇款单的）借：企业管理费2 贷：其他应付款（发票

6、上写未付款的）3 .做工资单类：一般是付现金，借：企业管理费贷：现金借：企业管理费贷：银行存款4 .做无发票银行转帐汇入单：这些一般是单独的一张银行汇入转账单，可根据上面写明的性质分三类。(1)已销售的(已开出发票并做了账的)，做分录：借：银行存款贷：应收货款-某单位(2)属末开发票的未销售的，做分录：借：银行存款贷：预收货款-某单位(3)属于其他事项汇入的转帐单的，做分录：借：银行存款贷：其他应付款一某单位（备注：在会计中，一般是与主要业务往来的用的是应收账款和应付账款，与其他单位不是主要业务往来的都用其他应收款和其他应付款以此区别主营业务往来账便于报表分析。5 .做无发票银行转帐汇出单：这

7、些一般是单独的一张银行汇出转账单，可根据上面写明的性质分三类。1）已购入的（以前已收到发票的并做了帐的），做分录：借：应付货款-某单位贷：银行存款2）属末收到发票的购货款，做分录：借：预付账款（要事先在账簿占查明该单位是否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。）贷：银行存款3）属于其他事项汇出的转帐单的，做分录：借：其他应收款一某单位（同样要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。）贷：银行存款6 .做税单类：税单类，要看税单上交的是仗么税种：一般分四种税，一种是直接计入费用的税，如：印花税，城建税、教育附加费等。一种是直接计入商品或服务成本的税，如

8、：营业税、一种是发票额计征的税如：增值税，一种是不计入经营成本的税：所得税。1）交印花税：借：企业管理费贷：现金（或银行存款）2）交城建税及教育附加：借：企业管理费城建税（多栏）贷：银行存款3）交增值税：借：应交税金一一增值税贷：银行存款4）交所得税：借：应付利润-所得税贷：银行存款7 .做现金与银行存款的提存：1）从银行提现金的做：借：库存现金贷：银行存款，摘要：提取现金2）现金存入银行户头的：借：银行存款贷：库存现金8 .做采购时的发票：1）款已付）后有跟相对应银行付款单或发票背面写现金付讫的,做：借：库存商品应交税金-增值税贷：银行存款（现金）2）款未汇：只有一张发票和入库单，做：借：库

9、存商品应交税金-增值税贷：应付账款-甲单位8.做销售时的发票：1）款已收，后跟相对应的银行入款单,或背面写现金付讫借：银行存款贷：销售收入应交税金如笔数不多的话,可随着出库单做结转成本分录：借：销售成本贷：库存商品2）款未收的,只有一张发票生出库单的做分录：借：应收账款贷：销售收入应交税金借：销售成本贷：库存茴品9 .结转销售成本：如果销售很多，可以把所有的本月销售出库的出库单合在一起一次做销售成本结转做分录：借：销售成本贷：库存商品10 .建立丁字形帐户11 .做每月的税务申报表：在未做成本结转H作之前，因为在已做的丁字形帐中的本月销售收入合计数确定了。可以以此做税务申报表，但季末要做的所得税申报表要等应交利润核定完后，根据累计的本年利润，才能确定应交所得税额。.结转成本会计分录：当所有原始凭证都已做了会计分录，并都过渡到丁字形帐户并做了借贷方合计后，现在开始做的是成本结转及转帐的会计分录。先根据有关规定提足本月有关税费，再把所有过渡性的资产如企业管理费财务费用销售成本和过渡性的负债如:销售收入等余额结