金税四期企业财务风险分析.docx

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1、金税四期税务两个重点指标及10条红线税收筹划金税四期是金税三期的升级版。金税四期企业信息联网核查系统搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查功能。一、相比金税三期做了什么改动呢？1增加了非税业务管控，大家最关注的社保也纳入税局管理并通过金税四期工程进行征管。2、增加与人民银行的信息联网，进行严格的资金管控。3、增加企业相关人员身份信息及信用的管控。4、云化服务，全流程智能办税。二、有什么影响呢？新的税收征收管理系统将充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术，从而实现智慧税务和智慧监管。1各个部门的数据共享，并

2、以大数据为支撑，实现每个市场主体全业务全流程全国范围内的“数据画像，就比如大家关注的社保入税。甚至可以说未来每一家企业在税务部门面前都是透明的。2、就是更加精准，所谓的精准就是说随着数据越多，画像越准，涉税风险也越来越明显。比如说稽查，我都有数据，先归集疑点数据，发现风险点，这样稽查局再按图索骥去稽查，实际上就是将稽查过程变成了查证系统筛查的风险点”的过程。三、企业如何应对？企业一定要重视外部的涉税事项，及时了解并熟悉国家制定的各项财会法规、方针政策，严格贯彻执行和遵守经济法、会计法、证券法、税法、会计准则和财务通则等相关法律制度，强化法律意识。谨慎对待每一个纳税申报期按时申报税务,不管是自招

3、会计负责公司财务,还是交由财税公司做账，都应遵守国家制度进行合规经营，减少风险。只有平时的风险少了，这样大数据才分析不到，对于企业来说才是安全的；另外未来监管会越来越严，越合规的企业，发展越不受限制。四、贴心提醒您以下注意事项1其实企业只要行的端坐的正，数据真实并按时按规申报纳税，即使是被大数据稽查到异常也不用担心，还会有专门的人员来核实，不会那么草率判定数据作假。无论政策、制度、系统怎么变化，合法、合规经营的企业都不会受到什么影响，不用过分担心。2、金税四期上线后，企业将会面临又一轮大清查，切勿心存侥幸！3、如果发票有问题，尽快做进项税转出，相应的企业所得税作纳税调增处理。如果有两套账的问题

4、，尽快两账合一，避免不必要的麻烦。4、请谨慎对待你对外申报的每一个数据，报给统计局的，报给税务局的，报给社保局的，报给公积金中心的，因为每一个数据都将互通，他们可能相互印证，从而成为税务稽核的突破口！两个重点指标Is一般纳税人连续三个月零申报2、增值税进项大于销项当年最后一个征收期结束后第一日0:00扫描一般纳税人申报表，汇总一股纳税人申报表填列金额，若在扫描之前当年累计月份中零申报次数大于等于50%（零申报次数/应申报次数50%）且当年累计进项大于销项。警惕：零申报次数大于50%就会触发预警！税务局是怎么找到你的？千万别碰这10条红线！红线一：虚开发票其中，与实际经营情况不符：1、没有真实交

5、易；2、有真实交易，但开具数量或金额不符；3、进行了实际交易，但让他人代开发票。红线二：对开、环开发票对开、环开发票虽然属于闭环抵扣，未少缴税，也未给国家造成损失。红线三：三流不一致三流一致就是资金流、发票流、货物流相统一，有的会加上合同流，也就是四流一致。红线四：通过公转私、私转私等隐匿收入今年央行刚刚发布了大额现金管理试点，这无疑也是释放了一个信号，通过私户来隐匿收入实属自投罗网。3种情况，会被重点监管a1任何账户的现金交易，超过5万。a2公户转账，超过200万。a3私户转账超20万（境外）或50万（境内）。6种情况，企业要小心b1规模很小的企业，却常搞出上千万的流水。b2资金转入转出有异

6、常，比如分批转入集中转出，或者集中转入分批转出。b3经营范围或经营业务，跟资金流向没有关联度。b4公户短期频繁且大额的给个人转账，或公户短期经常收到与业务没啥关系的个人汇款。b5频繁开销户，并在销户前有大量资金活动。b6闲置很久的账户，突然启用，并有大量的资金活动。红线五：买发票、虚列工资等多列支出买发票的相当于虚开发票，这种行为不仅进项税转出、税前调增，还要面临巨额罚款和滞纳金，甚至会受到刑事处罚。红线六：个人所得税上动歪脑筋2023年个税也是被稽查的重点,随着个税申报系统不断完善,冒用身份、编造虚假工资等都很容易被稽查。Is工资支出的相关凭证：检查工资花名册、工资计算表、明细账、工资发放凭

7、证与员工工资卡等数据是否对应。2、员工人数、薪酬标准：根据账载薪资数据、生产规模和经营情况，核实从业职工人数和薪酬标准。重点核实月工资额低于5000元职工人数占比情况。3、各项补贴、奖金、福利的计税情况：检查现金支付、实物支付，各种津贴、补贴、奖金、福利费，是否代扣代缴个税。4、金三、社保系统联合数据分析：对比工资表、花名册、社保缴纳人员,检查企业个人所得税人员比例和收入情况，是否有重大差异。红线七：疏忽小税种很多公司对小税种不重视，认为其金额小，不会被监管，这样想就打错特错了，小税种也会引起大风险。红线八：骗取出口退税现大数据时代，多部门（税务、海关、银行等）信息已共享，再想通过以前方法骗取

8、出口退税已经不现实。红线九：库存账实不一致发票开具实行全票面上传，简单说就是发票开具不只是发票抬头、金额,就连开具的商品名称、数量、单价都会被监管。也就是说，公司的进销存都是透明的。红线十：长期零申报零申报是指纳税人或扣缴义务人没有发生应税行为。长期，通常情况下认定为半年。1何为零申报？零申报是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，此情况一般存在于未开展经营或者当期有收入未按规定如实申报。2、何为长期？通常情况下，税务机关认定半年以上为长期，当然具体时限还是以各省、市税务机关认定的时间为准。3、长期零申报后果(1)税务机关将纳税人纳入重点监控范围，并按照相关规定进行纳税评估，在评估过程中发现其存在隐瞒收入、虚开发票等行为，要求其补缴当期税款与滞纳金，并可按规定对其处以罚款，情节严重的移送稽查；(2)纳税人为走逃户的，按规定纳入重大失信名单并对外公告，同时利用系统核查受票方，核查其是否存在善意取得虚开增值税发票、恶意串通等情况，并按照规定进行查处，同时将走逃户纳税人直接评定为D纳税人，承担D纳税人后果；(3)对长期零申报且持有发票的纳税人，发票降版降量。同时可以按规定要求纳税人定期前往税务机关对发票的使用进行核查；(4)税务机关通过核查，可以按照相关规定采用成本费用公式核定纳税人收入。