财务会计习题与实训（第四版答案）2第二章货币资金（答案）.docx

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1、第二章货币资金一、单项选择题12345678910CABADCDBCB11121314151617181920BADADBDDCD212223BCD二、多项选择题12345678910ABCABDBCDABCDABCDABCBCDBCABCDABCD11121314151617181920ACDACBCABCABCDABBCBDCDABD2、收入的现金必须当天送存银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。C选项是错误的。三、判断题1234567891011121314151617181920XX2122232425262728四、业务实训题实训一1 .开设库存现金日记账，并登记期初余额

2、为3 800元；2 .根据经济业务编制会计分录：(1) 1日，签发现金支票，从银行提取现金5 000元备用。借：库存现金 5 000贷：银行存款5 000(2) 2日，以现金拨付总务科周转金2 000元。借：其他应收款2 000贷：库存现金2 000(3) 3日，接受某个人投资者投入现金80 000元，填写“进账单”,将上述款项送存银行。借：库存现金 80 000贷：实收资本某人80 000借：银行存款80 000贷：库存现金80 000(4) 7日，签发现金支票，从银行提现，发放职工工资30 000元。借：库存现金30 000贷：银行存款30 000借：应付职工薪酬30 000贷：库存现金3

3、0 000(5) 8日，以现金支付职工个人劳务报酬款项2 700元。借：应付职工薪酬2 700贷：库存现金2 700(6) 8日，以现金发放职工奖金3 500元。借:应付职工薪酬3 500贷：库存现金3 500(7) 8日，签发现金支票从银行提现6 000元备用。借：库存现金6 000贷：银行存款6 000(8) 15日，现金短缺200元。经查明属于出纳员的责任，应有其赔偿。借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢200贷：库存现金200借：其他应收款一一出纳员200贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢200(9) 18日，销售商品货款4520元，其中增值税520元，收到款项当日存银行。借

4、:库存现金4520贷：主营业务收入4000应交税费一一应交增值税（销项税额）520借：银行存款4 520贷：库存现金 4 520(10) 18日，业务员李林预借差旅费3 000元，以现金付讫。借：其他应收款李林3 000贷：库存现金3 000(11) 20 B,以现金支付零星办公用品购置费380元。借:管理费用一一办公费380贷：库存现金380(12) 28日，业务员李林出差归来，实报差旅费2 690元，余款交回现金。借：管理费用2 690库存现金310贷：其他应收款李林3 000(13) 30日，清查发现现金长款80元。转作企业营业外收入。借：库存现金80贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产

5、损溢80借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢80贷：营业外收入一一现金长款80根据会计分录，登记库存现金日记账。库存现金日记账（简要）2022 年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字于31期初余额借3800. 0011提现备用5000. 00借8800. 0022拨付总务科周转金2000. 00借6800. 0033 1/2接受投资者投80000. 00借86800. 0033 2/2送存银行80000. 00借6800. 0074 1/2提现30000. 00借36800. 0074 2/2发放职工工资30000. 00借6800. 0085支付个人劳务报酬2 700. 00借4100. 0

6、086发放职工奖金3 500. 00借600. 0087提现备用6000. 00借6600. 00158 1/2现金短款200. 00借6400. 00189 1/2销售收入4520. 00借10920. 00189 2/2送存银行4520. 00借6400. 001810付李林预借差旅费3 000. 00借3400. 002011购买零星办公用品380. 00借3020. 002812李林报销交回余款310借3330. 003013现金长款80借3410. 00实训二1 .根据资料1开设银行存款日记账,2 .根据资料2编制会计分录：(1) 29日，签发“转账支票”借：应付账款一一甲贷：银行存

7、款(2) 29日，签发“现金支票”并登记期初余额242000元(4867号)，支付前欠甲单位货款46 400元46 40046 4003 8003 800(1801号)，提取现金3 800元备用。借：库存现金贷：银行存款(3) 29日，签发“转账支票”(4868号)，购买办公用品580兀。借：管理费用580贷：银行存款580(4) 29日，收到乙企业交来的“银行汇票” 一张，偿还前欠货款23 200元，填写“进账单” (2190),送存银行。借：银行存款23 200贷：应收账款一一乙企业23 200(5) 29日，收到银行转来的“电汇凭证” (2371)收账通知，系甲企业投资转入款项300 0

8、00元。借：银行存款300 000贷：实收资本甲企业300 000(6) 30日，填写“银行汇票委托书” (6132),送交银行，银行签发银行汇票一张，面值50 000元。借:其他货币资金一一银行汇票50 000贷：银行存款50 000(7) 30日，采购员丁凡出差借借差旅费3 000元，签发“现金支票”(1802号)付讫。借：其他应收款一一丁凡3 000贷：银行存款3 000(8)30日，购进材料一批，进价6 000元，增值税额780元，以“转账支票”(4869号)付讫。借：原材料6 000应交税费一一应交增值税(进项税额)780贷：银行存款6 780(9) 30日，销售给乙企业商品一批，价

9、款10 000元，增值税1 300元，收到乙企业签发的银行本票一张，填写“进账单” (2191)送存银行。借：银行存款11 300贷：主营业务收入10 000应交税费一一应交增值税(销项税额)1 300(10)30日，收到银行转来“委托收款”(3875)收账通知,为丁公司前欠货款4 900元，已存入银行。借：银行存款4900贷：应收账款一一丁公司4900(11) 30日，签发“转账支票”(4870号)，为购货方代垫运费500元。借：应收账款500贷：银行存款500(12) 30日，销售给外地丁公司商品一批，价款200 000元，增值税26 000元，填写“托收承付” （7532）结算凭证，送交

10、银行，办妥托收手续。借：应收账款一丁公司226 000贷：主营业务收入200 000应交税费一一应交增值税（销项税额）26 000(13) 30日，签发“转账支票”（4871号），支付下半年报刊杂志费6 000元。借：预付账款6000贷：银行存款6000银行存款日记账（简要）2022 年摘要结算凭证借方贷方借或贷余额月日种类号码328期初余额借24200029支付前欠甲单位货款转账支票486746 400借19560029签发“现金支票”（号），提取现金现金支票18013 800借19180029购买办公用品转账支票4868580借19122029收外单位偿还前欠货款进账单219023 200

11、借21442029收甲企业投资款项电汇凭证2371300 000借51442030办理银行汇票银行汇票委托书613250 000借46442030丁凡预借借差旅费现金支票18023 000借46142030购进材料转账支票48696 780借45464030销售产品进账单219111 300借46594030收到货款委托收款38754 900借47084030代垫运费转账支票4870500借47034030付下半年报刊杂志费转账支票”48716 000借464340本月合计3394001170604643403.与银行对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表银行存款余额调节表项目金额项目金额银

12、行对账单余额461 350银行存款日记账余额464 340加：销售产品收入款11 300加：托收回款托收回款5 4004 890减：购买材料付款6 780减：支付电费支付利息5 8002 960调整后余额465 870调整后余额465 870实训三1.2日，填写“电汇”结算凭证，委托银行将款项500 000元，汇往广州,开立采购专户。借：其他货币资金一一外埠存款500 000贷：银行存款500 0002.2 0,填制“信用卡申请表”，连同价值30 000转账支票和有关资料送存发卡银行，申请取得信用卡一张。借:其他货币资金一一信用卡存款30 000贷：银行存款30 0003.4日，填写“银行汇票申请书”，将款项交存银行，取得面额90 000元的银行汇票一张