【《A五金公司企业内部控制中存在的问题及优化策略探析（数据图表论文）》8800字】.docx

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1、A五金公司企业内部控制中存在的问题及完善对策研究内谷摘要在当前中国市场日益开放的背景下，各产业内部之间的竞争形势也如烈火熏油，相对应的不确定的风险因素也也从各个方面开始慢慢显现出来。这种现象的凸显要求企业必须着重于优化管理体系，帮助公司适应市场环境扩大而剧增的竞争压力，增强企业在当前形势下的适应能力，对于外部的经济变化能做出及时应对，加强内部控制，可以帮助公司不断提高活动和管理水平，促进战略目标的实现。本文的目的是在内部控制理论标准的基础上分析内部控制的现状，分析工作中遇到的一些问题并提出具有针对性的对策。使得公司能够在当前市场下具备更高的抗压能力，帮助公司实现又好又快的长期发展。关键词：内部

2、控制监督机制风险管理目录1绪论12 .内部控制概述22.1 内部控制概念22.2 内部控制的构成要素22.2.1 内部环境22.2.2 风险评彳古22.2.3 控制）舌动32.2.5 内部监督32.3 内部控制的合理性与必要性32.3.1 合理性32.3.2 必要J性33 .A五金有限公司现状与内部控制分析43.3 A五金有限公司运营概况43.4 A五金有限公司在内部控制分析43.4.1 内部环境43.4.2 风险评估53.4.3 控制;舌动63.4.4 信息与沟通63.4.5 内部监督64 .A五金有限公司内部控制存在的不足64.3 管理者“一言堂”现象严重74.4 管理理念落后、管理权责不

3、清74.5 内部风险识别机制不健全74.6 企业内部监督失灵85 .完善A五金有限公司内部控制的建议95.3 培养管理者正直性95.4 更新管理观念，明确权责范围95.5 健全内外部风险识别机制105.6 健全并内部控制监督H结论11参考文献141.绪论随着企业的现代化进程不断推进，企业之间的竞争形势也宛如烈火烹油，对公司内部控制的研究也越来越细化。理解我国内部控制的过程来自不同的视角和层面:从会计视角到监管视角，从二元论、三维视角，从四层次理论到内部控制的五要素，从治理到内部控制体系的构建等等。随着企业的发展，这些理论将更多地由理论价值向实践结合发展，运用到企业具体的实际发展当中去。近年来，

4、除了经济的发展，中小企业的快速发展也暴露出内部控制不足的问题。本文结合实际，分析了中国中小企业内部控制的现状，认为中国中小企业存在内部某些环节的控制力度不足、风险管理体系薄弱等问题然后根据中国中小企业的内部控制条例。资产管理、内部控制、治理结构、文化建设和风险管理等。为中小企业优化内部监控流程提供建议。认为中国的中小企业应该统一治理结构，加强资产管理监督，全面进行内部控制,建立中小企业财务风险预警机制，加快企业文化信息化建设。如果是这样，中国的中小企业监管问题就会得到改善，在研究中小企业内部控制问题方面也有着更大的作用。加强内部控制是避免企业发展风险的重要方法。内部监控是一个重要的操作系统，是

5、根据当前的企业业务发展形势进行内部控制的。但它在理论和实际应用中遇到了一些问题。管理机制太老，权利和责任不明确,信息系统薄弱内部监控和标准体系不完善。内部监控系统的缺失导致了不良的业务发展和日益严重的风险。当前的经济发展正在加速，中国企业内部控制体系还不成熟。这就是为什么内部监控系统在不断发展、变化和繁荣。在上述过程中，必须根据社会发展的方向和管理要求完善内容控制制度。此外，各部门必须继续努力，不断加强内部监督，并与其他部门合作，鼓励员工和管理人员参与公司内容控制管理。构建完善的企业制度，保证会计项目的适当发展，维护所有者权益。目前我们还需要构建一个成熟的内部会计制度来确定不同人群的合法权益。

6、因此，采用科学的模型，对内部会计系统的设计具有重要意义，确保系统的建立能够保障经济的稳步提升，并为企业的长远发展提供一定的实践指导。2内部控制概述1.1 内部控制概念美国(1992)发布的COSO框架定义了“内部控制”的含义：“内部控制是指由政府和企业员工实施，并为实现运营效率、会计决策的准确性和适当的法律遵循等目标达成的的一个过程。内部控制的含义基本相同:可以使用以下几个方面来解释内部控制的含义：(1)内部监控基本上是一个全面的监控过程，存在于企业的生产和运营活动的各个部分，而不是单个业务或节点。(2)内部控制包括全体员工的活动，突出全体员工的参与，发挥内部控制管理作用，构建内部控制平衡。(

7、3)内部控制有多项目标。第一，确保企业的合法运营、资产的安全和完整性以及会计决策的真实性；第二，提高企业效率，第三，促进企业战略目标的实现。1.2 内部控制的构成要素1.2.1 内部环境内部环境的控制力度也直观体现了企业能否长久健康发展,也是内部环境控制是否能够安全生存的内部环境质量所在,监控内部环境的安全质量直接关系决定了其他各个方面的重要指标是否完全可以参与发挥作用。1.2.2 风险评估风险评估是对数据资产的威胁、当前的弱点、影响以及这三种影响所带来的风险的评估。作为风险管理的基础，风险评估是企业确定安全要求的重要方法，也是安全管理系统设计过程的一部分。1.2.3 控制活动控制活动是，公司

8、根据风险评估结果实施相应的评估措施，以控制公司内的风险。基本规范包括七个方面的控制活动，即不兼容的职务分离、授权批准监控、会计审计控制、资产安全控制、财务预算控制、业务分析控制，绩效控制。同时，企该部门应建立重要的风险预警和应急机制，明确风险预警标准，制定救援计划，明确职费判定，并规范应急处理措施以求应急工作得到很好的很好的落实。1.2.4 信息与沟通是指首先将通俗易懂且真实信息数据从一方传递给另一方的过程。尤其是人们之间的思想感情和观念的交流以及相互的信息交流。1.2.5 内部监督内部控制和控制是国有公司内部控制和控制的具体实施过程实行内部监督的一个过程,从实际工作情况看应评估内部监督控制的

9、实施有效性,应及时发现弥补内部监督控制的存在缺陷。1.3 内部控制的合理性与必要性1.3.1 合理性随着我国企业资产规模的越来越大和主营业务的规模不断扩大,企业经营管理水平不断得到提高，管理范围也不断扩大。公司的领导层很难直接管理公司的各个业务。要确保公司资产的安全和完整性，就必须提高会计信息的质量和运营管理效率，以确保业务目标的实现、防止会计信息造假和效率低下的行为，用内部控制的方式加强对公司二级管理层和员工的管理和监督。1.3.2 必要性在当今的企业系统中，所有权和经营权是没有结合的，存在着分离的情况，企业投资者通常不能参与公司的直接管理，造成了他们无法了解公司管理的实际情况，也没有办法判

10、断公司数据的真实性。所以，如果公司能够运用内部控制标准，去有计划地规划内部控制，并且在一定的时间内进行评估，它将能够帮助增强公司的透明度，增强投资者对公司的信心，让更多的投资者能投参与到公司的融资环节。3 .A五金有限公司现状与内部控制分析3A五金有限公司运营概况A五金有限公司成立于2009年3月8日，注册资本225万元人民币。该公同的业务是生产和销售塑料材料。a五金有限公司始终遵循诚信经营的理念，时刻要求自身为客户提供更好的产品和技术支持，完善的售后服务，要求有一条广阔的可持续发展道路。2018年，公司利润突破千万。2019年公司利润1220万。该公司目前雇用约211人。它属于一家微小企业。

11、近年来，公司运营良好，行业发展稳定。3.2A五金有限公司在内部控制分析3.2.1 内部环境由了解五金有限公司情况的审计局法人、经理、会计师组成的专家组，对内部财务控制流程进行打分。标准分数设定为100分，分数和权重来自专家小组的意见或评估，基于几次咨询和预测。标隹值是根据公司的实际情况设定的，假设内部控制要素设计得当且高效。最后,我们发现控制环境、控制功能、信息和通信、控制和评估这四个要素的得分是相似的：19,56,12,67,9,2和6,08o此次上调后，经典企业IRB流程的评级点为47,51o说明公司目前的内部控制流程原则上符合估值体系。但各方面都处于过渡状态，部分地方存在较大不足，如:公

12、司内部货币控制环境、货币评价绩效、货币预算控制、内部信息系统和规章制度的监视组织的配备情况。具体数据如下：表IA五金有限公司营运资金整体结构分析（单位：%）科目时间2013年2014年2015年2016年2017年平均值货币资金40.9419.68193116.9629.6925.32交易性金融资产000000应收票据00000.330.07应收账款14.9116.5820.6312.548.8414.7预付款项13.3212.628.6689.6710.45应收利息000000其他应收款2.755.825.948.373.645.3存货28.0945.345.4554.1343.6543.3

13、2一年内到期的非流动资产000000其他流动资产00004.180.84流动资产合计100100100100100100短期借款20.349.9750.8827.6323.4734.45应付票据17.950.80.331.530.764.27应付账款22.4524.1313.0218.769.8117.63预收款项1.190.540.582.463.131.58应付职工薪酬3.662.232.673.775.893.65应交税费2.92.364.9510.468.375.81应付利息000000应付股利0.7200000.14其他应付款8.756.145.277.239.637.41一年内到期

14、的非流动负债03.880000.78其他流动负债22.079.9422.2928.1638.9424.28流动负债合计1001001001001001003.2.2 风险评估A五金现有的资产结构分析发现，存货占有率为43.32%,预付款占有率为10.45%,其他部分则为5.3%。行业现有资产结构分析发现，存货比例为26.39%,预付款比例为5.76%,其他部分的收益比例为192%。2013年至2017年间，A五金的交易额大部分为存货，2016年为54.13%,这是流动资金的一半，这表明该公司的库存品严重积压差。企业应采取恰当的措施,降低资金使用量，加快存货交换的速度，并提高其变现速度。此外，应收款和预付款的比例也不小，而且所用的大量资金也会影响资产的流动性。3.2.3 控制活动监督职能是企业为实现内部控制目标而开展的活动的总称。遵循业务流程而实行即时监督。然而，由于企业的形势和性质不同，这些控制措施并不通用。该机构在设计、选择性选择和设计监管职能时没有选择适合自身需要的管理模式和行业业务，导致真正的内部控制无法达到整体规范性要求。有时会出现不遵守法律和违背市场规则的现象。3.2.4 信息与沟通硬件公司与其他道路和桥梁建筑公司具有相同的组织特征，是一种母公司、子公司和各种项目部门组成的机构。根据不同的业务活动，母公司、子