【《企业内部会计管理制度建设问题及应对建议探析-以M企业为例》4100字（论文）】.docx

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1、企业内部会计管理制度建设问题及完善对策研究以M企业为例目录前言I一、M企业内部会计控制现状分析2（-）M企业固定资产内部会计控制2（二）M企业业务与收款内部会计控制2（三）M企业成本与费用内部会计控制2二、企业内部会计控制存在的主要问题3（-）M企业内部会计控制制度不健全3（二）M企业内部监督不到位3（三）管理者职费缺失3三、改善企业内部会计控制对策3（-）健全内控识别机制4（二）健全并内部控制监督4（三）培养管理者正直性4总结5会文献5摘要内部会计控制是企业管理中的重要一环，对企业发展有着极大的影响，企业管理者和学术者对此都极其关注。内部控制作为企业经营管理的方法之一，旨在增强企业效益、降低

2、风险以及统筹资产，为企业的长远发展提供有效保障。特别是中小企业的内部控制，其控制的好坏程度很大程度上决定了企业的正常运作。本论文通过剖析M企业内部会计控制现状，分析企业货币资本、固定资产、业务与收帐、内部会计控制四个方面的控制活动，发现了内部会计控制实施环境分析需要优化、系统不健全、监督效率低下等诸多问题，针对M企业这些现存问题，提出强化财务人员业务培训、健全内部会计控制制度、完善监督机制等相关建设企业内部会计制度的对策。I关键词：内部会计控制；中小企业；建设刖三社会经济环境不是一成不变的,近些年中国中小型企业面对复杂多变的社会经济环境，在一定的程度上造成了不少中小型企业经营风险和危机，同时也

3、伴随着众多的机遇，如何处理好当前面对的挑战，对中小企业来说极为重要。然而当下很多企业对于会计控制的重要性认知不足，甚至忽视企业会计控制。因此，有必要深入地了解一个企业的内部会计控制现状，找出其现存的问题，为这个企业提出合理建议和措施，优化其制度建设，更好的开展内部会计控制的工作，保护企业的资金安全。本文以M企业为研究对象，深入了解M企业内部会计控制存现状，发现现存问题，提出优化建议，为企业完善内部会计控制制度，防范风险并发现其中机遇，实现M企业经营目标，促进M企业的发展。一、M企业内部会计控制现状分析通过对企业的概况,了解到M企业的大致情况,以下对M企业的货币资金、固定资产、业务及收款、成本及

4、费用四个方面经行详细的了解，具体分析这四个环节上的企业现状。(-)M企业固定资产内部会计控制对M企业而言，其固定资产主要包括M企业的办公楼、生产设备、运输设备、一般办公设备以及其他固定资产。M企业对日常经营所用，使用期限1年以o固定资产在领用时，领用人需凭着领用申请单去仓库领取使用，仓库审核清楚后填写出库单，领用人和仓库管理在此共同签字。财务人员在ERP系统固定资产管理模块建立固定资产卡片和类别管理，确定折旧方法为直线法，启动固定资产模块后系统可每月自动计提折旧，对固定资产每半年进行一次清查。管理部门协助财务盘点清查,盘点人清查后填写盘点表,盘点表内容只有固定资产名称、数量、金额，经盘入、协助

5、人和监盘人在盘点表签字确认后交与财务进行账实核对。管理人员对盘盈(亏)结果审核并进行查明处理，编制固定资产盘点报告叫(二)M企业业务与收款内部会计控制M企业对业务方面制定客户信用的管控和评级，在业务与收款环节对岗位进行了分离设置，业务人员签订合同后由仓库发货，财务部收款。规定在业务时签订合法有效的购销合同，但实际业务时对部分散户却未签订购销合同。业务部对业务商品制定了定价策略，包括各商品最低定价，未对商品数量有详细的阶梯式业务定价。M企业财务部对应收账款不计提坏账，财务人员对赊销贷款在每月10日前必须与客户进行对账。()M企业成本与费用内部会计控制M企业整个成本的合理控制关系到企业营业利润，M

6、企业应对其成本和费用严格控制，经部门预算，尽可能的控制成本。国家和社会对产品质量的重视关注程度越发提高，M企业也将这个观念全面落实至具体的生产经营过程中，尤其是在质量方面加大的投入成本。随着M企业的迅速壮大，没有高度信息化的管理体系而致使M企业各部门间无法实现实时有效的沟通，直接导致工作效率大打折扣，M企业运营成本不断上升。二、企业内部会计控制存在的主要问题(-)M企业内部会计控制制度不健全企业经过几年的发展，虽制定了不少规章制度，但内部会计控制制度仍存在缺陷和不健全的情况。科学健全的内部会计控制制度,可以明确各个岗位的职责,并作出明确的划分，控制企业的运营。货币资金的审批虽制定了程序，但在执

7、行工作时还存在着其他漏洞。例如财务的相关印章管理，没有严格的把印章分开管理。在实际工作中，出纳实际上同时保管多个付款所需的印章，这对于财务资金安全有巨大的风险。资金管理不规范，出纳人员对于每日的现金没有严格按照库存现金限额规定，把多余的现金当天送存银行。财务部门对付款审批按照手续的完整审核，并未对付款项目实际调查，其真实性有待调查，存在一定的漏洞。(二)M企业内部监督不到位出纳员对每日现金盘点没有财务部长或其他人员监督，不能及时把多余库存现金限额送存银行，给资金安全留下隐患，也给出纳员增加舞弊的可能。对固定资产使用的无相应监督管理,部分客户无业务合同而发货的情况,监管力度不足。由于企业执行内部

8、会计控制工作的人员都是财务或其他部门人员兼顾,没有专门的监管人员或部门执行，导致监督管理的疏忽现象，这无疑是M企业的一大安全隐患。()管理者职贵缺失因为企业管理者职责缺失，导致材料进货预算控制较差。M企业购买材料要根据材料使用情况、资金占用成本、市场行情，编制材料预算计划，合理分配资金用途。在购货方面企业对其预算不足，实际上采购部的订购计划一般不提供到财务部，对于材料的购买都是采购部提出购货申请，部门经理审批后购入，财务审核通过，出纳进行付款。这样没有预算管理的资金使用容易造成资金与订购计划的脱节，影响产品生产计划的执行。市场价格变化过快时，实际成本和预算有差异，及时调整成本和费用的预算非常必

9、要。随企业的发展，各部门提供合理预算方案，规范预算调整控制来适应财务的资金管理要求。三、改善企业内部会计控制对策（一）健全内控识别机制填充风险屏障有助于创造一种所有工人集体抵抗风险的氛围。营造企业风险文化非常重要。其中，公司管理者必须在加强风险防范管理中发挥主导作用，促进员工个人积极参与管理框架，融合企业风险文化意识和个人价值观，提高全体员工的风险意识。提高企业风险管理能力是一项系统工程。从公司的角度来看,它包括组织结构、员工、规章制度和文化内涵。随着风险防范意识的加强，使得内部风险管理体系的建立引起了公司的重视。这主要是从内部会计控制和内部管理两个角度来做的叫金融风险控制系统主要包括预警系统

10、和监督模式，以确保有效预防和管理金融风险，并尽可能预防和减少金融风险的影响。在企业会计、经营和管理以及未来发展中的作用。我们必须充分认识财务风险机制，建立基于风险的内部控制制度，为公司的正常运行工作起到了很好的维稳效果。因此，管理工作不仅要求意识上的重视，还要求有足够详整的机制来识别企业内外部的管理风险。第一，企业应建立专门的销售风险管理部门，或指定销售经理负责风险评估和管理。第二,企业必须尽快建立内部风险管理监控体系,以有效规范整个企业的内部风险管理工作流程,包括企业风险管理数据分析收集、风险评估、风险管理措施策略方案制定、风险管理问题解决措施方案政策建议、监控和技术改进。（二）健全并内部控

11、制监督为了保证内部控制工作的稳定运行，M企业需要加强控制职能部门的监察能力，在内部控制和外部控制两个方面整合落实逐步完善监管措施。设立一个由主要领导人垂直管理的审计部门，可以有效确保内部审计职能的独立性。目前,市场上提供审计服务的会计师事务所能力非常不均衡，特别是对于职业道德低、质量差、问责不足和经营业绩差的小企业。这类公司的审计工作形式大于实际,审计的结果也无法改善公司的现状。因此，M企业应遴选市场上业绩和信誉较好的公司来对公司进行全方位的审计。公司年度审计也要从外部审计的角度，重点关注公司的主要业务环节。结合内部和外部审计，对五金有限公司的业务流程建立了科学合理的控制和审计体系。（）培养管

12、理者正直性公司要加强对内部员工和管理层的内部控制培训力度和频率。从意识形态层面强调内部控制的重要地位。通过足量的培训课程，公司员工的业务技能已经得到了培训和发展。这样，它可以改进自己的工作，同时减少对内部控制的阻力。主要分为几个部分:第一部分是针对员工的理解度培训。为新招聘的财务人员提供企业财务制度、财务流程、内部财务控制制度等相关制度的岗前培训。使其脑子里有一套完整的公司内部运行流程，以促进未来的工作有效开展。其次，专业经济知识的培训I。知识是实践的基础，会计信息是非常具有时效性的。新老工人都必须不断学习最新的知识，不断充实自己的职业素养，以防止日常工作中的错误。第三，经济部针对出现的任何问

13、题包括所有细小的问题都必须严肃讨论、审查和了解问题出现的缘由。在实践中发现和解决问题。组织内部和外部互相交流学习。如果有必要，也可以聘请外部专业人士以庞观者的角度能够一针见血的指出问题并提出见解，并派我们的员工去其他公司交流和讨论，公司之间策略的相互融合最终完善出一条科学整体的措施。总结本论文以企业内部控制的理论为基础，采用文献研究法，通过研究企业的货币资金、固定资产、业务与收款、成本与费用四个方面的内部会计控制分析，发现了企业内在的缺陷。总结出在内部会计控制环境、制度和内部监督以及预算控制等方面的问题，提出构建良好的管理实施环境、健全制度、完善监督、全面推进预算管理等对策，来优化企业内部会计

14、控制。由于本人的研究水平有限，同时也缺乏丰富的财会工作经验，论文中依据问题提出的一些个人建议，希望能帮助企业完善内部会计控制，更好的展开这项工作。参考文献川余里鹏.中小企业内部会计控制及其会计制度建设J.财经界2023(02):147.罗琼.中小企业内部控制问题及对策研究J科技经济导刊,2019,27(35):206+119.蒋灵浅析管理会计在中小企业管理中的应用J.中国乡镇企业会计,2019(12):124-125.4柏广才.关于中小企业实施内部控制的思考一一基于财务会计的视角J.商业会计,2019(23):84-86.卿伟噪.试论中小企业会计内部控制的构建J.湖南广播电视大学学报,2018(04):64-68.杨旭荣.中小企业财务内部控制存在的问题及对策UI.中国商论,2018(30):74-75.