酒店行业会计核算账务处理案例.docx

《酒店行业会计核算账务处理案例.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《酒店行业会计核算账务处理案例.docx（34页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、酒店行业账务处理案例分析目录基础信息3案例3财务制度3业务详情4业务1购买员工工作服4业务2购进吸尘器5业务3提取备用金5业务4购进酒水饮料5业务5支付客房配套日用品6业务6收到北京青旅旅行团预定的客房款6业务7购入空调6业务8行政部借支差旅费7业务9行政部出差回来报销差旅费7业务10餐饮部领用酒水7业务11支付上月工资8业务12缴纳员工社保费8业务13代扣代缴个人所得税8业务14收取北京诚康商贸押金9业务15收到北京诚康商贸16日住房结算款9业务16收到所欠住宿费9业务17收到银行结息10业务18支付财产保险费10业务19支付客房消毒费10业务20支付修理费11业务21汇总客房部1-30号收

2、入11业务22汇总餐饮部1-30号收入11业务23结转餐饮部销售商品成本12业务24汇总本月客房、餐饮现金收入存入银行。12业务25购进调料一批12业务26缴纳电话费13业务27支付洗涤费13业务28缴纳本月电费13业务29缴纳本月水费14业务30以银行存款支付本月天然气费用14业务31支付本月肉类款14业务32支付本月海鲜款15业务33支付本月蔬菜款15业务34计提本月固定资产折旧费15业务35本月摊销无形资产16业务36计提本月员工工资16业务37计提本月员工社会保险费16业务38计提本月附加税和印花税17业务39结转减免附加税17业务40结转本月损益17业务41计提本季所得税18业务42

3、结转本季企业所得税18基础信息案例某某酒店管理有限公司财务制度一、酒店企业财务部的岗位职责1会计主管的岗位职责1）、制定本企业会计制度；2）、组织领导财会部门的工作；3）、加强日常财务管理和成本控制；4）、保证按时纳税及核对利润。2、财务会计的岗位职责1）、严格按财务管理制度和会计制度要求组织和实施日常会计核算和财务管理，积极参与酒店管理工作。2）、按照国家税法规定按期纳税、诚信纳税，协调好企税关系。3）、加强酒店财务管理，定期和不定期组织对本店的实物及货币资金进行盘点清查，保证账实相符。4）、加强成本管理，严格控制采购成本和生产加工成本，有权对高于定价或不符合规定的物资拒付货款。5）、按规定

4、认真编制和及时向股东各方报送会计报表，并进项会计分析，做到数据真实，计算准确、内容完整，帐表相符，说明清楚，分析得当，口径一致。3、出纳的岗位职责1）、严格遵守财务管理制度，按规定办理现金收付和保管库存现金。2 ）、按规定准确、及时的办理银行结算业务。3 ）、登记现金日记账和银行存款日记账。4）、保管有关印章、空白支票；妥善保管现金及转账支票，并按银行规定正确填写支票，不得签发空白及远期支票，使用后应填制支票领用存登记表，接受财务会计月终对空白支票的盘点检查。4、收银的岗位职责1）、客人离开时，将账单交给服务请客人结账。2）、核对住店客人签署的账单并及时将费用输入客人房里。3）、处理宴请账单及

5、挂账单和高级员工账单。4 ）、做好账单报表。5）、根据收款报表核对营业款，清点备用金，并将营业款投入保险箱中。二、坏账准备的计提企业采用备抵法计提坏账准备，年末，按应收账款的千分之五计提坏账准备。三、固定资产1、本公司对固定资产均按平均年限法计提折旧，净残值率均为5%;2、每年末对固定资产进行清查，根据盘点结果编制盘盈盘亏报告单，报总经理审批后在年未结账前处理完毕。四、库存商品周转材料领用时采用一次性摊销法。存货购进时按实际金额入账，按照月底按全月一次加权平均法计算销售成本。五、销售收入的确认1采取直接收款销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。2、采取托收承付

6、和委托银行收款方式销售货物，为发出货物办妥托收手续的当天。3、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天（不论是否收到均为当天确认，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。4、采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天。5、委托其他单位代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货物的当天。为收到代销货物清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。六、税金及附加的计提1增值税：企业为小规模，其征收率为3%;2、城市维护建设税：流转税的7%;3、教育费附加：流转税的3%;4、地方教育附加：流转税的2%;5、企业所得税：税率为25%;6、印花

7、税：销售收入100%的万分之三；7、个人所得税（详见税率表）个人所得税：由单位代扣代缴。个人所得税自2019年01月01日起个人所得税计算方法采用累计预扣法：应纳个人所得税税额=本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳所得额*预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除实发工资=应发工资-社会保险（个人缴纳部分）-公积金（个人缴纳部分）-个人所得税（从工资中代扣额）-其他代扣其中,累计减除费用按照5000/月乘以纳税人当年截至本月在单位的任职受雇月份数计算。工资薪金所得税

8、预扣率表一（见下表）居民个人工资、薪金所得预扣预缴使用。个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率(%)速算扣除数1不超过36000元的部分302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960000元的部分35859207超过960000元的部分45181920业务详情业务1购买员工工作服附件3张6月2号，购买员工工作服共1390.50元，以银行转

9、账支付。记字第1号日期2019-064)2摘要会计科目购买员工工作服660204管理费用-劳保费购买员工工作服100201银行存款-中国工商银行合计：壹仟叁佰玖拾元伍角业务2购进吸尘器6月2日，从北京星华机电设备有限公司购入两台不需要安装的吸尘器，价税合计2960.00元。以银行转账支付。摘要会计科目购入吸尘器160115固定资产-吸尘器购入吸尘器100201银行存款-中国工商银行合计：氢;仟玖佰陆拾元整业务3提取备用金6月4号，签发一张IOOOO.00元现金支票用于提取备用金。记字第3号日期2019-06-04摘要会计科目提取备用金IOo1库存现金提取备用金100201银行存款-中国工商银行

10、合计：壹万元整业务4购进酒水饮料6月4号，商品部购入酒水、饮料等共计11309.40元，以银行支付。记字第4号0:2019-06-04摘要会计科目购进酒水饮料1405库存商品购进酒水饮料100201银行存款-中国工商银行合计：宣万壹仟叁佰零玖元肆角6月5日，万豪酒店支付客房配套日用品共6499.30元,以银行支付。记字第5号日期2019-0d05摘要会计科目购入客房配套日用品141101周转材料低值易耗品购入客房配套日用品100201银行存款-中国工商银行合计：陆仟肆佰玖拾玖元叁角附件张业务6收到北京青旅旅行团预定的客房款6月6日，万豪酒店收到北京青年旅行团预定IO-12日的客房部两人间30间

11、，并通过银行转账收到定金10000.00元。记字第6号日期2019-064)6摘要预收北京青年旅行团定金预收北京青年旅行团定金100201银行存款-中国工商银行220401合同负债-北京青年旅行团合计：壹万元整附件2张业务7购入空调6月7日，客房部购进空调5台总共14788.80元，银行已支付，另支付银行手续费13.5J1o摘要会计科目购买空调160103固定资产-美的空调购买空调660301财务荽用-手续荽购买空调100201银行存款-中国工商银行合计：壹万肆仟捌佰零氨元叁角业务8行政部借支差旅费6月11日，行政部钱星然到杭州出差借支差旅费2000.00元，出纳以现金支付。记字第8号日期20

12、19-0a11摘要会计科目行政部借支差旅费122101其他应收款-钱星然行政部借支差旅英IOO1库存现金合计：至仟元整业务9行政部出差回来报销差旅费6月13日，行政部钱星然出差回来报销差旅费1562.00元，并交回现金438.00元。记字第9号000:2019-06-13摘要会计科目行政部报销差旅费IOo1库存现金行政部报销差旅费660203管理荽用-差旅荽行政部报销差旅费122101其他应收款-钱星然合计：弱;仟元整业务10餐饮部领用酒水6月13日，餐饮部领用酒水共计10980.32元。记字第10年日期2019-06-13摘要会计科目瞰部领购酒水640住营业务胡餐饮部领购酒水1405库存商品

13、合计：壹万零玖佰捌拾元叁角冢分业务11支付上月工资6月14日，支付上月工资86878.32元。摘要的上月工资221101应付职工的-工资融上月工资224101其他应付款-个人承担社保发放上月工资222102应交税费-应交个人所得税融上月工资100201银行存款-中国工商银行合计：玖万叁仟氨佰元整业务12缴纳员工社保费6月14日，缴纳员工社保费用共计24276.96元。记字第11号日期:2019-06-14摘要缴纳员工社保221102应付职工薪酬-公司承担社保缴纳员工社保224101其他应付款-个人承担社保缴纳员工社保100201银行存款-中国工商银行合计：氢万肆仟氢;佰畸陆元玖角陆分业务13代

14、扣代缴个人所得税6月14日，代扣代缴个人所得税共计252.40元。记字第13号日期:2019-06-14摘要会计科目代扣代缴个人所得税222102应交税费-应交个人所得税代扣代缴个人所得税100201银行存款-中国工商银行合计：冢佰伍拾翅元肆角业务14收取北京诚康商贸押金6月16日北京诚康商贸有限公司50人入住万豪酒店共租标准双人间15间每间298.00元；标准单人间20间，每间188元，共8230.00元，房费未支付,银行收取押金5000J1o摘要tmg收取北京诚康商贸房间押金100201银行存款-中国工商银行收取北京诚康商贸房间押金封：伍仟元整224102其他应付款-北京诚康商贸有限公司附件2张业务15收到北京诚康商贸16日住房结算款6月17日，万豪酒店收到北京诚康商贸有限公司16日住房结算款共8230.00元。押金直接冲减房款，另外银行支付3230.00元，开具增值税普通发票。记字第15号日期:2019