2024年3月中级经济师《经济基础》税收制度日常练习试题.docx

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1、中级经济师经济基础税收制度日常练习一、选择题1 .我国已从2009年1月1日起，全面实施（）增值税。单选题*A.消费型#B.收入型C.生产型D.投资型解析：本题考查增值税。我国已从2009年1月1日起，全面实施消费型增值税。2 .某企业为增值税一般纳税人，2019年5月该企业销售额为7000万元，按照增值税基本税率计算, 该企业本月的增值税销项税额为（）万元。单选题*A.1120B.630C.910#D.1750解析：本题考查增值税。应纳增值税销项税额=销售额X适用税率=7000xl3%=910万元。3 .我国现行增值税的基本税率是（1 单选题*A.9%B.6%C.13%#D.16%解析：我国

2、现行增值税的基本税率是13%o4 .某食品加工企业为小规模纳税人，2月份取得不含税销售收入为16466元；直接从农户购入农产品 价值6400元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。单选题*A.450B.597.6C.870D.494#解析：小规模纳税人实行简易征税办法，不得抵扣进项税额。应纳税额=销售额X征收率 = 16466x3%=494o5 .下列纳税人提供的服务中，增值税税率为6%的有（）。多选题*A.增值电信服务#8 .基础电信服务C.金融服务#D.邮政服务E.不动产租赁服务解析：BDE适用9%的税率。6.下列商品和服务中，增值税税率为6%的有（）。多选题*A.金融服务#B.图书C.

3、农机D.自来水E.生活服务#解析：BCD适用9%的税率。7.下列商品和服务中，适用增值税税率9%的有（）。多选题*A.生活服务B.交通运输服务#C.二甲醛#D.杂志#E.邮政服务#解析：A适用6%的税率。8.下列纳税人提供的服务中，增值税税率为9%的是（）o 多选题*A.交通运输服务#B.建筑服务#C.不动产租赁服务#D.生活服务E.基础电信服务#解析：D适用6%的税率。9.小规模纳税人销售货物时，其增值税应纳税额的计算公式是（）。单选题*A.应纳税额=销售额X征收率#B.应纳税额=组成计税价格X税率C.应纳税额=组成计价税额X征收率D.应纳税额=销售额X税率解析：小规模纳税人销售货物时，其增

4、值税应纳税额的计算公式是：应纳税额=销售额X征收率。A.属于直接税，税负不易转嫁B.不重复征税，具有中性税收的特征#C.逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者#D.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性#E.能够平衡税负，促进公平竞争#解析：增值税属于间接税，通过流转环节转嫁，A不正确。11.增值税纳税人包括在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工，修理修配劳务，销售服务、无形 资产或者不动产，以及（）。单选题*A.进口货物和服务的单位和个人B.进口货物的单位C.进口货物和服务单位D.进口货物的单位和个人#解析：增值税纳税人包括在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工，修理修配劳务，

5、销售服务、 无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人。12.增值税的优点有（）。多选题*A.能够平衡税负，促进公平竞争#B.便于对出口商品退税#C.税负不易转嫁D.在组织财政收入上具有稳定性和及时性#E.税负征管可以互相制约，交叉审计#解析：增值税是逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者，税负容易转嫁。A.从价定率B.从量定额C.扣税D.复合计税#解析：本题考查消费税的计税方法。对卷烟和白酒实行复合计税方法。14 .我国的消费税采取（）征税的办法。单选题*A.全面B冽举#C消费D.进口解析：我国的消费税采取列举征税的办法。故选Bo15 .下列属于我国征收消费税的消费品有（）。

6、多选题*A.珠宝玉石#B.食用油C.烟酒#D.电池#E.实木地板#解析：本题考查消费税的税目。我国征收消费税的消费品有烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉 石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地 板、电池和涂料共15类消费品。16 .下列消费品实行定额税率与比例税率相结合的复合计税的是（）。多选题*A.啤酒B.黄酒C.白酒#D.卷烟#E.成品油解析：啤酒、黄酒和成品油适用于定额税率；白酒、卷烟等应税消费品实行定额税率与比例税率相结 合的复合计税。17 .下列产品中属于应征消费税税目的是（）。多选题*A游艇#B.高尔夫球#C.卡车D.涂料#E

7、.电池#解析：本题考查消费税的税目。我国征收消费税的消费品有烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉 石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地 板.电池和涂料共15类消费品。18 .下列关于消费税的相关说法，正确的是（）。单选题*A.消费税的计税方法采用扣税法B.啤酒、黄酒、成品油适用于定额税率和比例税率相结合C.白酒、卷烟等应税消费品适用于定额税率D.消费税实行从价定率、从量定额、复合计税#解析：考查消费税。增值税的计税方法采用扣税法，消费税实行从价定率、从量定额、复合计税的方 法。选项A错误，选项D正确。白酒、卷烟等应税消费品适用于定额税率和

8、比例税率相结合，啤酒、黄酒、 成品油适用于定额税率，选项B、C错误。19.关税的纳税人包括（）。多选题*A.进口货物的收货人#B.进口货物的发货人C.出口货物的收货人D.出口货物的发货人#E.进出境物品的所有人#解析：关税的纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出物品的所有人。20.税纳税人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准， 可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。单选题*A.3个月B.6个月#C.9个月D.1年解析：本题考查关税的征收管理。关税纳税人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按 期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。21.根据海关法和进出口关税条例的规定，进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征 税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起（）内，向纳税人补征税款。单选题*A.3个月B.6个月（：.1年#D.3 年。