我市财政收入和财源建设中存在的问题及建议.docx

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1、我市财政收入和财源建设中存在的问题及建议近年来，市委、市政府把财源建设作为加快我市经济发展、促进财政收入快速增长的重要工作来抓，通过采取一系列行之有效的措施,取得了初步成效。但具体分析我市财政收入的现状，收入总量偏小、收入结构不合理、可用财力少，收支矛盾突出的问题还依然存在。因此，大力培植财源、增加税源，对促进我市经济快速、健康发展，确保财政增长、居民增收，实现率先富裕，已显得至关重要。一、XX年16月财政收入完成情况全市完成财政收入19608.4万元,为年初预算33200万元的59.1%,为年度目标任务36000万元的54.5%,比上年同期增收2588.3万元，增长15.2%。按征收部门分列

2、，完成情况分别为：国税局完成3658.4万元,完成目标任务9600万元的38.1%;比上年同期减少378.8万元，下降9.4%;地税局完成6533.7万元,完成目标任务1XX万元的54.4%,比上年同期增加1034.8万元，增长18.8%;财政局完成9416.3万元，完成目标任务11600万元的81.2%,比上年同期增加1932.3万元，增长 25.8%o从预算收入级次来看：地方一般预算收入完成14990.7万元，同比增长18%。其中税收收入完成5282.8万元，同比增收542万元，增长11.4%;非税收入完成9707.9万元，同比增收1747.8万元，增长22%;上划“两税”收入完成2576

3、.6万元，同比增收170.9万元，增长7.1%;上划“所得税”收入完成1746.7万元，同比增长195.2%,主要是烟草公司1月份汇缴入库上年度所得税450万元;上划“营业税”收入完成701万元，同比增收251.7万元，增长56%。二、近年财政收入和财源建设中存在的问题1、财政收入规模小，可用财力少。XX年财政收入2.78亿元，XX年将突破3亿元大关。但总量仍然偏少，在湘潭市各县市区排名靠后,在全省各县市区排名也相当靠后。根据税收政策规定，国税征收的增值税地方部分只有18.75%,所得税地方部分为28%,再剔除国税工作经费约6%,国税征收税收部分地方实际所得约占国税征收总额的15%左右;地税主

4、体税种是营业税，地方所得为75%,所得税地方所得为28%,其余税种100%为地方所得，剔除地税工作经费约8%左右,园区耕地占用税基本上需返还，地税税收地方实际所得约占地税征收总额的65%左右;财政部门则全部是非税收入，大部分按60%-100%的比例需返还给各单位（国土收入财政统筹10%）,财政部门真正可作为财力的主要是物价部门征收的“一金两费”等其他收入。就XX年6月份数据分析，完成财政总收入19608.4万元，其中本级一般预算收入为14990.7万元，剔除国土收入2600万元，其他非税收入按60%的比例返还约4300万元，加上国地两税工作经费、教育附加、园区耕地占用税返还共约1500万元，剩

5、下的地方实际可用财力约6600万元，综合可用财力不到一般预算收入的一半，约占财政总收入的35%左右。2、非税收入比重偏高，结构不合理。16月，我市全口径税收收入完成9900.5万元，占财政总收入比重为50.5%,比上年同期全口径税收收入所占比重53.2%下降2.7个百分点，财政总收入的完成，在很大程度上还依赖于非税收入的增长。其次，非税收入结构也不合理,1-6月，非税收入完成9707.9万元，同比增收1747.8万元，增长22%,超财政总收入增速近7个百分点，其中土地收入入库2600万元，占非税收入的27%。据我们到江西抚州崇仁县考察学习了解到，该县财政收入3.5亿左右，全年国土收入作财政收入

6、入库仅180万元，控制在200万元以下，不到1%,其余全部作基金收入入库。而我市近年来国土收入作财政收入入库均在数千万元以上，占财政收入比重达到了 10%-20%o国土收入作财政收入入库，在财政业务角度上则视同了可用财力，应当用于平衡财政收支，需返还的土地征收成本费用，并未包含在年初预算支出中，在账务上只能作暂付款处理，否则就会收支不平衡。近年来我市国土收入入库每年都达数千万元不等。这些都形成了事实上的财政赤字，需逐年来消化。3、支柱企业太少，规模财源建设后劲不足。从重点税源企业看,同比大幅下滑。国税44户重点企业1.5月入库税收1757万元，同比减少1017万元，下降36.7%o如环球受出口

7、成本和出口量双重挤压，订单减少，经营出现亏损，生产车间由三个缩减为1个，1-5月实现国税60万元，同比减收190万元，下降76%;远东钢模由于高速、高铁建设冻结整顿，几千万货款仍无法收回，基本处于停产状态，15月仅实现国税16万元，同比减收96万元，下降85.7%;金盛钵业受国际经济形势和国内宏观调控影响，钢厂停产、限产，钢材价格大幅下跌，目前以销售存货和少量贸易为主，XX年为韶山市主要税收大户之一，今年1-5月仅实现税收5.3万元;大北农、世源等农产品企业税收也纷纷同比下降;废旧回收企业金盛废旧和立鼎废旧XX年基本处于停产和半停产状态。从高新技术产业园来看，新增税源不足，收入同比下降。园区企

8、业1-5月共入库税收1475万元，同比减收846.7万元，下降36.5%,仅完成年初任务8000万元的18.4%,仅占财政总收入14231.5万元的10.4%左右，园区税收不容乐观。4、连续多年的高基数、高比例增长，使税收增长空间变窄。近年来，我市财政收入增长比例均保持在20%-30%,而每年的gdp增长比例在15%左右。按常理，财政收入增速应与gdp增速保持一致，而我市每年财政收入的增速超过gdp增速5%-15%,可以说在一定程度上挤干了企业的税源，甚至透支了部分企业的税源，使得原有企业无多大增收潜力可挖。5、财源建设的投入产出不成正比。我们曾对我市XX年至XX年近五年来财政对工业企业投入情

9、况进行了一次较为详细的调查摸底，据调查五年来财政对工业企业累计投入17896万元，其中：上级财政项目资金10827万元，本级财政7069万元（主要是土地出让金返回、税收地方所得部分返还），而相关企业实际缴纳税收仅11387万元，其中国税10199万元，地税1187万元，五年来企业对财政的税收净贡献为一6509万元，投入产出比仅为0.64o同时，从财政收入和固定资产投资增幅也可说明这一问题，近五年，全市社会固定资产投资平均增幅为32%,而地方财政收入平均增幅为25%,财政收入增幅较投资增幅低7个百分点，说明财源建设投入的作用尚未得到有效发挥。许多招商引资项目和园区内企业尚在建设期和生产初期，实现

10、的税收很少。6、收入征管中仍存在漏洞，旅游税收增收潜力大。目前，我市部分个体私营企业纳税意识淡薄，偷漏税收现象还比较严重。在征收过程中，基数难核定，征收难到位，税收流失较大。近年来，随着中央一号工程一主席铜像广场扩大和遗物馆工程的实施和韶山高速的修通,来韶游客增长迅速,宾馆饭店爆满,但旅游业财政收入并未增，XX年地税从交通运输业、餐饮住宿业、文化体育业和娱乐业等旅游行业征收税收仅476万元（含本地人员正常消费），占地税税收比例仅7.7%,地税的主要税源仍在建筑业、金融保险业、信息传输业和房地产业;国税XX年从商业行业征收增值税1692万元（含当地人员正常消费），属于旅游行业的税收不到1000万

11、;财政部门从旅游业中的收入主要是物价部门征收的“一金两费”收入，XX年征收约800万元，其中滴水洞景区580万元（按照省物价局的文件规定，我市从滴水洞门票收入每张可分成7元，加上“一金两费”约1元，实际每张门票我市可得8元）。XX年韶山游客达到703万人次，按50%进入滴水洞参观人数计算，游客达350万人，按8元/人，地方可得2800万元，两者相差2220万元，流失部分就相当于国税征收11840万元的税收收入给地方带来的财力，超过国税全年征收总收入，是XX年国税征收总收入的1.5倍。而该项分成收入征收成本不大，是100%的地方可用财力。三、财源建设工作的几点建议1、大力组织实施财源建设工作。把

12、培植财源作为当前的头等大事来抓，不断优化投资环境，吸引更多的大中企业和高科技企业投资落户韶山，提高我市的经济总量和质量。加强资金调度，加大服务力度，积极支持协助重点项目、招商项目迅速落地开工建设。进一步加强对金融机构的考核，充分调动金融机构支持地方经济发展的积极性,积极协助城建投、园建投、旅建投加强与农发行、国开行的联系和衔接，积极争取贷款支持，继续加大对骨干企业和重点项目的投入，促进全市财源建设项目顺利推进，为扩大财政收入规模，保障收入稳定增长打下坚实基础。2、想方设法调整收入结构，增加财政可用财力。一是加强税收收入征管，提高税收收入的比重，逐步控制非税收入的规模。在增加税收收入比重方面，要

13、关注对地方可用财力影响较大的地税收入，应重点支持地税税收行业和企业的发展，如旅游餐饮住宿业、建筑业、房地产业、金融保险业、信息传输业等，积极促进旅游文化开发项目、城市开发、星级酒店培训基地等项目的建设。在控制非税收入规模方面主要是要逐步控制国土收入的规模，尽量减少国土收入作财政收入,尽可能地将国土收入作为基金收入入库;其次要加大“一金两费”收入的征收力度，要逐步纠正非税收入按比例返还行为，将其全部纳入部门预算管理，进行统筹安排。3、支持产业发展，增强规模财源建设后劲。要做大收入总量，还得靠产业的发展，要从多方面支持园区基础设施和产业项目建设。要继续抓好园区企业招商引资工作，从政策、资金、环境等

14、方面加强对园区的支持力度，争取今年实现税收过1000万元的企业一家，过500万元的企业2家，过200万元的企业7家，过100万元的企业4家，实现全市工业税收过亿元的目标，形成一批支柱企业，弥补我市关停企业、撤离企业带来的影响，成为我市坚实的财源。4、对园区签约企业、财政投资支持企业要严格考核，实行奖惩兑现。目前园区入园企业较多，但相当部分暂时还无税收实现，因此对园区签约企业，税收不能兑现的，政府应采取一定的强制制约措施,可采取通过其他形式入库、不再享受优惠政策等，国税、地税部门对这些企业进行纳税评估的同时，应综合考虑企业与园区签订的入园履约合同中的税收情况。其次，对近年来财政支持投资较多而税收

15、缴纳较少的企业，财政应及时调减该企业项目资金，转移支持多缴税收企业的发展，尤其是对财政投资较多而面临转让的企业，政府应及时介入，财政部门应适当收回投资，通过这些方式促使企业多缴纳税收,使财源建设投入的作用得到有效发挥。5、加强对旅游行业的管理。从财力分析，至少目前可以这样说，财力增长的重点并非园区，而是景区。因此，税务部门要加大对纪念品生产销售、餐饮住宿、交通运输、文化娱乐业税收的稽查力度，物价局要加大对“一金两费”稽查力度。就滴水洞景区的管理，最好的办法是能整合旅游资源，实现统一经营管理，从源头上杜绝财政收入的流失。四、目前我局正在起草制定我市财源建设相关规定（一）建立财源建设激励机制。1、鼓励外来投资，加快产业发展。对新办企业投产后第一个纳税年度内实缴当地入库税收达到50万元500万元、500万元1000万元、1000以上的，分别对应其实缴基数给予8%、10%、12%三档的奖励（韶发XX10号文件第十条）。鼓励外地企业来我市设立销售公司或分公司，年实缴税金100万元以上，其缴纳的所得税地方留成部分全额补助企业，支