江西xx电子有限公司内部会计制度方案设计.docx

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1、1山西XX电子有限公司简介12山西xx电子有限公司会计制度的现状和问题 22.1 规范会计制度设置和会计分配22.2 会计制度不完善22.3 缺乏原始凭证，会计核算不规范23山西xx电子有限公司内部会计制度的优化方案设计 33.1 关于会计核算的一般准则的设计33.2 关于会计核算组织的设计41.1.1 2. 1会计核算程序41.1.2 核算用的原始凭证51.1.3 账簿登记的程序设计53.3关于会计核算制度的设计51 .3.1货币资金核算制度 53 . 3.2固定资产的相关核算 64优化方案取得的成效 7湖南商务职业技术学院毕业设评山西XX电子有限公司内部会计制度方案优化设计1山西XX电子有

2、限公司简介山西XX电子有限公司位于山西省吴城区黄桥开发区，是一家专业从事电子技术产业的企业。山西xx电子有限公司是一家专门从事高精电子产品设计和生产的私营公司。该公司通过对原材料的严格控制，同样山西xx电子有限公司也可以满足不同层次的客户的需求。公司主要成员具有较高的技术服务水平和丰富的工厂实践经验，充满信心地不断保证产品的质量。在“质量是生命，以客户为中心”的工作理念中，公司向客户提供高质量产品和专业技术支持，同时提供正确的交货周期和完美销售后服务。随着市场结构的不断变化和品牌的增加，该公司不断调整业务模式和产品结构，以满足市场需求。1998年，该公司将其业务模式从独立经营转变为独立经营和合

3、资企业，提供了大量的当地品牌,并将公司的电子品牌从几十个发展到数百个品牌。这不仅扩大了市场，还为公司增加了许多新品种，这些品种在很大程度上满足了不同客户公司的需求。会计机构必须按照理事会会议的要求在管理层工作人员的领导下设立。会计师事务所由专职会计师组成，负责组织和处理会计工作。该公司的财务会计组织由三个部分组成：出纳员、会计以及财务总监。其具体的组织结构如下：图1山西xx电子有限公司组织结构图2山西xx电子有限公司会计制度的现状和问题山西XX电子有限公司作为中小型企业，过分追求商品销售和市场份额，忽视了基础会计在企业管理中的重要作用。会计职能严重受损，会计法律地位得不到保障，会计工作出现，甚

4、至难以实施，会计基础薄弱。公司内部财务管理薄弱。2.1规范会计制度设置和会计分配由于企业制度不完善，山西XX电子有限公司的会计组织过于简单，会计人员的职责不明确，企业的使用往往具有“相对”的特点。会计在该企业的财务管理之中占据了绝对的地位，但是其分工却非常模糊。工作计划制定的欠缺，同样此中也并没有相关的纪律监督部门。由于会计机构的独特性和会计人员的专业质量低，该公司的首席会计师同时兼任着总经理一职。因此，会计师们不能积极地处理日常工作。通常很难找到时间和精力来深刻的反思自己职业期间的问题。不规范的会计机构筹划和会计使各组织所逼更加重视口常会计工作中的会计和会计监督，而财务管理和资本操作则相对忽

5、视。会计数据和经济活动分析尚未处理和处理，财务会计管理的作用尚未得到充分利用。此外，由于一些会计师没有专业的会计资格证书，相对来说整体质量很低，企业会计的基本作用很难发挥。山西XX电子有限公司受传统管理思想的影响，自成立以来一直注重对采购和销售人员的培训，而不是提高会计人员的整体素质，内部会计制度没有得到充分发挥。2. 2会计制度不完善首先，在会计制度的管理方面，山西XX电子有限公司没有制定健全实用的会计准则和制度，如财务岗位责任管理制度、会计工作流程制度、费用报销制度、现金支票管理制度等。基于以上情况，建立了相关的会计惩罚制度以及奖励制度。系统不足和执行不力导致会计人员隐瞒和未能履行会计职责

6、。此外，公司治理不了解会计和财务系统。他们对金融管理的主观意图非常武断。他们忽视了会计制度的强制性和严肃性。他们没有深入研究企业中出现的简单问题。然而，当重大事件变得无关紧要时，会计系统变得虚拟化，管理变得混乱。2. 3缺乏原始凭证，会计核算不规范自制的原始文件由内部管理部门或企业人员填写，主要包括工资单、工作单、收据等。在实践中，山西XX电子有限公司对这些自制的原始文件的制作、归档和审核还没有形成统一的格式和体系。会计档案中有自制的原始凭证，字迹不清，涂改随意。部分原始凭证原件损坏或丢失，未经审核的签字导致会计核算和监督不准确。外来原始单据主要包括采购发票、费用单等。在实际操作中，由于采购原

7、始单据的相关成本和费用，供应商发票是发票与非发票之间的价格因为采购人员的原因其价格不一定是对应的。在采购成本方面，山西XX电子有限公司采购人员为了实现个人绩效，往往会牺牲自己无法获得的采购发票权利，与供应商达成协议。价格较低的，部分仓单和白条必须作为原始单据入账;在成本方面，产生的办公费用如下：在没有商业发票的情况下，只能使用不受管制的收据和个人名片。进入账户。对于一些票据损失和成本优势分配的成本，企业一般不核算。3山西XX电子有限公司内部会计制度的优化方案设计本次对于山西XX电子有限公司内部会计制度的优化方案设计的探究其总体设计思路将通过三个方面进行整合设计，其流程图参考图2o会计核算制度的

8、设计会计核算的一般准则设计会计核算组织的设计内部会计制度的优化方案图2山西xx电子有限公司内部会计制度的整体优化方案3.1关于会计核算的一般准则的设计山西XX电子有限公司实行可参照中小企业会计准则的准则进行设计其中包括：第一，会计所用于录入的语言应当使用中文。第二，可以使用贷款方法。第三，会计信息必须满足国家宏观经济管理的需要，加强公司的内部财务管理，满足所有各方的需要，并了解公司的实际财务状况和运营结果。第四，会计记录和报告易于理解和查询，项目是明确和统一的。第五，会计处理方法在不同时期必须一致，不应随意愿而改变。如有必要，应在财务报告中说明变化的原因及其对公司财务状况和经营结果的影响。第六

9、，该公司的财务报告充分和真实地反映了公司的实际财务业务。必须特别注意记录和处理私人金融活动。第七，相关收入、成本和开支可以真正匹配。第八，各机构的会计应符合重要性、可比性、可靠性、智慧、相关性、及时性、全面性和高质量要求。第九，不包括资产贬值的所有规定。根据会计制度的规定，会计凭单、会计账簿、会计报表和其他会计材料必须是真实、准确和完整的。使用实际成本法计算购买的股票数量，使用加权平均分配法。固定资产价值下降的依据是直线法。3. 2关于会计核算组织的设计而对于山西XX电子有限公司会计核算组织的设计其流程可参考图3o图3会计核算组织的设计3. 2.1会计核算程序对于会计核算程序的设计本次探究按照

10、以下七个方面进行设计：第一，依照原始凭证进行原始凭证汇总表的制作；第二，依照原始凭证汇总表或者是原始凭证来完成转账凭证、付款凭证、收款凭证的各项的填写；第三，现金和银行存款日记账是根据对收款和付款文件及其原始文件的正确收据逐项记录的；第四，逐笔登记相关明细账，依照其会计凭证及随附的原始凭证或原始凭证汇总表；第五，定期编制同一科目同一方向依照会计资料来编制科目汇总表；第六，定期依照账户汇总表对总分类账进行登记;第七，每月月末将对明细分类帐、总分类帐与银行存款日记账和库存现金进行核对。3. 2.2核算用的原始凭证所有原始文件没有销售、直接销售、购买和使用，但是，原始文件的设计必须具有法律元素，其中

11、包含的要素要含有：文件名称、数量、日期、收件人、业务的具体内容、代理的签名等等的各项要素。3. 2. 3账簿登记的程序设计(1)登记账簿的依据为了保证会计记录的真实性和准确性，必须按照准确的审计文件进行登记。各单位应将每天发生的交易记录下来。注册标准是会计文件。(2)会计账簿登记的要求所涉的帐簿必要依据统一的原则进行要求，总分类账应当按照本单位采用的会计报表及时登记；明细分类账应按凭证原件和会计凭证的要求逐日登记，或定期登记(3-5天)。但是，现金日记账和银行存款日记账每天至少应当以完成的收付凭证为基础保存一次。3. 3关于会计核算制度的设计3. 3.1货币资金核算制度对于山西xx电子有限公司

12、货币资金核算制度的设计包含以下几个方面：第一，货币基金会计分为现金股票、银行存款和其他货币基金三大类。第二，货币资金的会计核算必须以法律原始凭证为依据。审核完成后，应准备注册凭证。第三，企业应按业务顺序设置“现金日记账”，对出纳进行逐笔登记，并分三栏进行记录。每天结束时，我们计算当天的现金收入总额、现金支出总额和销售余额，并与实际库存进行核对，保持账目一致。第四，企业应当按照开户银行设置“银行存款日记账”，使用三种订阅簿。出纳根据银行交易的时间和顺序记录银行的收入和费用，并在当天结束时结清帐面余额。月末，核对银行存款凭证，填写银行余额调整表。和解是一致的。第五，企业按照银行承兑汇票存款设立“其

13、他货币资金”明细项目，承兑汇票分为货币资金。第六，月底将现金和银行存款日记账与货币市场基金总账户核对，其他货币市场基金明细账户与货币市场基金总账户核对，确保账户一致性。3. 3. 2固定资产的相关核算第一，投资资产涉及一年以上、千余元以上的资产，用于投资过程中保持不变的为固定资产。第二，根据企业实际情况，固定资产分为建筑物、办公设备、办公家具（桌）、运输设备（车）。5%为其中的估计的统一残值率。第三，办公家具3年，办公设备5年，交通设备8年，固定资产建筑寿命20年。第四，企业固定资产的原价按照下列规定确定，并予以登记：（1）建设过程实际投入的资产负债表被收支表。（2）尚未交付但还未交付的资产，

14、预算表明了收支表，并根据实际价值调整。（3）捐赠资产应按照市场价格，获取相同资产或相应文件。费用包括投资资产的价值。（4）其他单位转让的固定资产，应当按照合同或者协议约定的价格记帐。（5）购进的固定资产，应当按照销售单位的实际进货价格或者账面价值、包装费、运输杂费、安装费等记帐。（6）初始投资资产的会计价值与扩长中的支付额之间的差额，列在了原有资产的重建方面。（7）根据租赁合同规定的设备价格、运输费用、道路保险费、安装药费和投入使用费率计算。第五，该公司注册资产不得未经核准进行更改：（1）发现原固定资产价值有误。（2）部分固定资产的清理；（3）增加辅助设备或者改进设备；（4）根据实际价值调整原

15、临时估价；第六，如果不适用或不必要，必须提前出售或取消，不寻常的损失或损害应通过“清除固定资产”来计算。第七，根据固定资产摊销法，企业采用固定分期摊销法。新的固定资产将在下个月被摊销，而减少的固定资产将在下个月被摊销。仍在使用的已消耗性固定资产，但不减少固定资产的价值;增加的固定资产每月每月消耗一次，在月月减少的固定资产每月消耗一次。第八，企业必须建立固定资产登记册和固定资产证书，并对固定资产的类型、单位和类型进行详细核算。4优化方案取得的成效本文对山西XX电子有限公司会计制度的情况进行了深入调查，发现山西XX电子有限公司会计制度建设不容乐观，存在许多问题，存在许多漏洞。通过这次调查，发现山西XX电子有限公司会计制度缺失，会计电算化发展不均衡，会计基础工作薄弱，企业管理结构不合理，从事会计工作的根本目的不明确。本文通过对山西XX电子有限公司的会计制度建设研究进行系统的分析和总结。企业在建设会计制度后形成一种制度文化，要求