医院固定资产控制制度.docx

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1、固定资产控制制度为加强固定资产管理，健全固定资产岗位责任制加强制约和监督，强化检查和绩效考核。特制定本管理制度。一、建立健全固定资产管理制度和岗位责任制。明确相关科室和岗位的职责、权限，确保购建计划编制与审批、验收取得与款项支付、处置的申请与审批、审批与执行、执行与相关会计记录等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强对国有资产安全和有效使用的控制。医院不得由同一科室或一人办理固定资产业务的全过程。二、建立健全固定资产归口管理科室岗位责任制，明确科室内部岗位的职责权限，加强对固定资产的验收、使用、保管和处置等环节的控制。（一）建立固定资产信息管理系统，及时、全面、准确反映固定资产情况，统计分析固

2、定资产采购预算编制的合理性以及资产使用的效果和效率。（二）明确固定资产使用和保管责任人。贵重或危险的固定资产，以及有保密等特殊要求的固定资产，应当指定专人保管、专人使用。（三）明确固定资产的调剂、出租、出借、处置以及对外投资的程序、审批权限和责任。固定资产的调剂、出租、出借、对外投资、处置等必须符合国有资产管理规定，按照规定的程序和权限报批后执行，并及时进行账务处理。出租、出借、对外投资固定资产的合同副本应当交存财会科室备案。（四）固定资产归口管理科室须建立固定资产台账，保持完整的固定资产动态记录，并定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。财会科室的固定资产明细账与固定资产归口管理科室的固定

3、资产台账定期进行相互核对，如发现不符，应及时查明原因。三、不相容职务相互分离，各资产管理职能科室的工作职责：（一）使用科室提出采购申请；财务部进行财务分析和投资风险分析；医务科进行技术准入及使用效率分析；设备科、总务科、基建科等资产归口管理科室，组织资产管理委员会进行论证，报院长办公会确定购建计划。（二）招标管理办公室根据购建计划负责组织资产归口管理科室、财务部、审计科、使用科室、资产管理办公室共同确定供应商；招标办公室和归口科室共同负责采购；资产管理办公室、资产归口管理科室组织专家、审计科、使用科室进行监督验收；财务部根据审核无误的经济合同和资产验收单支付款项。（三）使用科室填写固定资产处置

4、审批单，资产归口管理科室组织专家鉴定、资产管理办公室审核，经资产归口管理科室、专家、财务部、资产管理办公室、分管院领导、院长审批后批复。（四）资产归口管理科室，根据已批复的处置固定资产审批表，办理处置固定资产手续，资产处置收入交财务科入账。（五）财务部根据批复处置固定资产的审批表或批文作出相应的账务处理。四、建立固定资产购建论证制度，制定固定资产管理业务流程。明确购建、验收、使用、保管、处置等环节的控制要求，设置相应账卡，如实记录。（一）固定资产采购之前业务流程如下：1、使用科室根据批复的预算提出购置申请；2、财务科进行财务分析和投资风险分析，3、医务科进行技术使用效率分析；4、设备科组织设备

5、管理委员会进行论证；5、资产管理委员会会组织审批，确定采购计划；6、物价员负责询价，审计科监督其过程；7、招标办组织设备科、财务科、资产管理办、审计科以及使用科室共同确定供应商；8、设备科等拟定经济合同，审计科、财务部负责审核;9、由招标办会同归口科室签订经济合同并组织采购；（二）固定资产采购回来后业务流程如下：1、设备科等组织专家和使用科室验收设备，审计科、资产办公室根据合同监督验收；2、设备科等办理出、入库手续，资产会计登记固定资产分类明细账；3、使用科室根据出库单登记账（卡）；4、财务部根据入库单和资产验收表，登记固定资产总账及明细账，并按经济合同付款；五、编制固定资产投资预算。医院根据

6、事业发展规划和经费预算，综合考虑固定资产投资方向、规模、资金占用成本、预计经营效益和风险程度等因素，研究编制年度购建计划，结合医院实际确定审批权限和程序，在对固定资产投资项目进行可行性研究和分析论证的基础上，合理安排投资进度和资金投放量，避免重复、盲目购建。资产归口管理科室会同财务部、审计科、设备专家、资产管理办公室及使用科室共同参与论证招标等环节的工作。六、加强固定资产购建控制。资产购建由招标办公室组织资产归口管理科室、财务科、资产管理办公室、审计科、使用科室共同确定供应商。七、加强固定资产验收控制。应当区别固定资产的不同取得方式，对外购、自行建造、投资者投入、接受捐赠、外单位调入以及通过其

7、他方式获取的固定资产进行验收，办理验收手续，出具验收验收单，并与购货合同、供应商的发货单及投资方、捐赠方等提供的有关凭据、资料进行核对。固定资产购入后，资产归口管理科室组织专家、使用科室、资产管理办公室、审计科根据发票和随货同行单组织监督验收。八、建立固定资产归口分级管理制度。我院固定资产在院长的统一领导下，由财务科、资产归口管理科室、资产管理办公室、使用科室共同管理。九、建立固定资产维修保养制度。资产归口管理科室应当对固定资产进行定期检查、维修和保养，并作好详细记录。保证固定资产正常进行，提高固定资产的使用效率，严格控制固定资产维修保养费用。十、建立固定资产投保制度，防范和控制固定资产的意外

8、风险。明确应投保固定资产的范围和标准，由资产管理办公室会同财务科拟订投保方案，经单位负责人批准后方可办理投保手续。十一、加强固定资产使用变动控制。固定资产的对外投资、出租、出借必须按照国有资产管理的有关规定进行可行性论证，按照管理权限逐级审核报批后执行。十二、加强固定资产处置管理制度。明确固定资产处置（包括出售、出让、转让、对外捐赠、报损、报废等）的标准和程序，按照管理权限逐级审核报批后执行。处置固定资产要符合以下程序：（一）使用科室提出申请并填写固定资产报废申请单；（二）资产归口管理科室组织技术鉴定；（三）财务科室审核；（四）经资产归口管理科室、设备专家、资产管理办公室、财务部、资产管理委员

9、会、院长办公会审批；（五）单价在10万元以上的资产，上报市财政国有资产管理主管部门审批；（六）资产管理科室负责根据批复处置固定资产，处置收入交财务科；资产归口管理科室具体办理账卡销账手续。十三、应当根据固定资产的实际使用情况和不同类别在处置环节采取相应的控制程序和措施。十四、组织固定资产报废小组人员对固定资产的处置依据、处置方式、处置价格等进行审核，重点审核处置依据是否充分，处置方式是否适当，处置价格是否合理。十五、医院内部调拨固定资产，使用科室应当填制固定资产调拨单，由调入、调出科室及资产归口管理科室等人员签字后，方可办理固定资产调拨手续，同时资产会计进行相关的明细分类账的处理。十六、建立固定资产清查盘点制度。明确清查盘点的范围、组织程序和期限，定期进行盘点。如发现盘盈、盘亏,由资产管理办公室、资产归口管理科室会同使用科室负责查找原因，上报资产管理委员会审批后，根据院长办公会批复,财务科进行有关的账务处理。