中小企业财务管理面对的问题与挑战.docx

《中小企业财务管理面对的问题与挑战.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《中小企业财务管理面对的问题与挑战.docx（8页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、摘要：中小企业的蓬勃发展给中国的经济带来了新的动力和活力，但是随着经济的发展中小企业的发展瓶颈逐步显现，比如：融资筹资困难、财务管理制度不完善、管理水平低、企业管理者没有紧跟时代发展合理利用电算化等问题，使得中小企业面临着巨大的挑战，急需有效解决问题的对策。如果企业管理者可以运用好财务管理这把利剑，企业的发展将会起到事半功倍的作用。本文以宁特威纺织科技有限公司的财务管理作为研究的对象，通过对于宁特威纺织科技有限公司的财务管理的现状进行分析，针对该公司在财务管理方面所面临的问题以及问题所产生的原因，提出如何加强企业财务管理工作的一些合理的建议，希望这些建议可以对宁特威纺织科技有限公司提供帮助。关

2、键词：中小企业；财务管理；融资管理；制度建设前言随着经济的发展中，中小企业在国家的经济发展的作用也越来越重要，地位也越来越突出。与此同时也产生了许许多多或大或小的发展瓶颈，根据国家统计局公布的数据显示，2008-2018年期间，中国企业数量急剧增长了将近3.5倍，而在这种情况下中国中小企业的平均寿命却是3年,集团型企业的平均寿命也只有短短的8年而已，这也意味着品牌间的同质化竞争也在呈指数级增加，而面对激烈的竞争，想要在竞争中具有优势第一要务就需要提高中小企业的财务管理的能力，这是保证这些企业能够良性发展的重要因素，尤其是在面对如此激烈的竞争中，这些中小企业如何利用自身有限的资源，获取最大的经济

3、利润。而这就是在考验的这些中小企业在财务管理方面的水平。一、当下的中小企业财务管理的概念与特点1 .中小企业财务管理的概念11中小企业的划分由于行业的差异、国别的不同、经济发展的差异使得各个国家、各个行业对于中小企业的划分标准也千差万别。同时，中小企业还是新兴发展理念，其随着整个社会经济发展、行业经济状况而发生变化。调研各个国家行业对于中小企业的定义，基本上是从质和量两方面对其进行定义，对于质的指标主要是有企业的组织形式、融资及行业地位的不同等方面，量的指标这主要是有企业员工的多少、收益及资产等方面。在2011年相关部门进行了中小企业标准规定的颁发，并于2017年进行修订，对于各个行业的中小企

4、业划分标准进行了新的规定。在此过程中对中小微进行了明确的定义如，表1所示，并对其所属范畴及划分标准进行了具体的说明，而其所涉及的行业更是达到800多个。表1中小企业划分标准（单位：万元）行业划型标准（营业收入）农、林、牧、渔业工业建筑业批发业零售业交通运输业仓储业中型企业500-200002000-4000026000-8000025000-400002500-2000()3000-300001000-30000小型企业50-500300-20000300-60001000-5000100-500200-3000100-1000微小企业50300300100010020010012财务管理的概

5、念财务管理是指企业在整体规划的目标下，针对关于企业自身资产的投资、筹资、资金流量和利益分配等方面的管理。在任何一家企业中，财务管理是企业的基石，它会根据企业自身的情况，按照财经法规制度和财务管理的规则，处理所有与财务管理相关的事项活动。简单地说，财务管理是处理与财务相关的管理工作，使企业财务活动更加标准化，流程化。1.3财务管理的目标企业财务管理者经常要作出决策而决策是为了达到某个目标，并不是盲目的进行选择，也就是说企业进行财务管理时是有目的性的。而“天下熙熙，皆为利来；天下攘攘，皆为利往。”纵使企业财务管理的目标按照企业为实现企业为实现财务管理的总体目标而确定的各项具体财务活动所要达到的目的

6、可以分为以下四个目标：筹资管理目标、投资管理目标、营运资金管理目标、分配管理目标等等，但究其本质就是为了获利。14财务管理的方法财务管理方法，简单地说，是财务人员用来进行资金运动管理的各种技术方法的集合。具体而言，财务管理方法是财务管理人员，针对企业经营目标，借助经济数学和电子计算机的手段，运用运筹论、系统论和信息论的方法，结合财务管理活动的具体情况，对企业资金的筹集、生产资金的投入、产品成本费用的形成等企业经营管理活动进行财务预测、财务决策、财务控制、财务计量、财务分析、财务报告和财务监督的技术，它是财务人员完成既定财务管理任务的主要手段。2.中小企业财务管理特点2.1覆盖范围大针对我国所有

7、的企业来说，财务管理的内容涵盖面广，范畴大，中小企业的方方面面更是都离不开财务管理，包括于投资如：资产的购置，筹资如：资本的融通，经营中现金流量，以及利润分配的管理，都是财务管理的组成部分，因此是企业的财务管理应该要受到严格监督，减少不必要浪费，让每一笔资金都可以花在“刀刃”上。2.2兼顾能力强中小企业财务管理体系具有高度的协调性，系统庞大，中小企业内部管理部门大多由其分支机构组成，例如：生产运营产品、产品销售、产品的开发等管理部门，以及员工的选拔与任用。财务管理是一种不同于其他管理体系的管理方法，它能起到统筹全局的作用，而其他管理方法起到的作用较片面，只能衡量某一方面。财务管理作为一种价值的

8、体现，已被整合到中小企业的方方面面，中小企业应充分认识财务管理方式，把其作为工作中的重点。2.3过于随心所欲中小企业种类繁多、行业门类齐全、所有制多样化，经营规模普遍不大，员工人数少。相应地，组织结构也较为简单，有的企业不设置财务管理机构，有些企业财务管理机构很不规范，存在层次不清、分工不明确、兼职多等问题。中小企业财务信息需求以内部为主，不愿花费太大的财务管理成本。大多数中小企业所有权与经营权统一，企业财力有限，融资能力低，控制风险能力不足，面临较大的经营风险。这便决定了企业比较关注内部生产经营情况，对企业的市场价格、生产成本、费用结构等信息较为关注，以防范企业的经营风险。2.4从业人员水平

9、一般许多中小企业的管理者往往重视市场开发，认为中小企业财务管理简单，出于降低成本的考虑，在财务机构设置和财务人员聘用上不愿花太大代价，这就导致中小财务人员素质偏低，在社会上的认可程度较低，以及较差的工作机会保障，使得其难以聘用到优秀的会计人员，会计人员知识结构老化、专业知识低浅，一些中小企业的会计人员没有接受过专门的会计职业教育。二、关于宁特威纺织的分析1公司概况宁特威纺织科技有限公司是一家成立于2023年2月的公司（以下简称宁特威纺织），它的注册资本为100万人民币，经营状态良好，经营范围包括一般项目：纺织科技领域内的技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让；批发、零售：针纺织品、服装服饰；家

10、用纺织制成品制造；产业用纺织制成品制造（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。许可项目：货物进出口（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）。2.宁特威纺织财务管理的现状财务管理与一个企业的经济命脉息息相关，是对企业上一年经营成果的总结，也是对企业下一年发展方向的规划，在这里我们选取宁特威纺织作为我们的财务管理现状进行具体研究中小企业的财务管理问题。主要通过以下几个方面来了解宁特威纺织的财务管理现状。2.1宁特威纺织投资管理情况表22023年宁特威纺织投资活动产生的现金流构建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金709614.

11、90现金流出小计709614.90投资活动产生的现金流量净额：-709614.90数据来源：网络数据调查通过表2能够得出，宁特威纺织通过投资所获取的现金流数量是0。在这一时期宁特威纺织没有进行对外投资，因此也没有投资获取的收入。而在这一期间，企业为了购买设备来满足需求所支出的费用为709614.9元。除此以外，企业对于人力技术等方面的无形投资相对较少。主要的投资集中在一些固定设备和资产方面的投资。由此我们可以得出，目前该企业对于投资方面存在着比较大的问题，没有合理的运用，企业的资金需要进一步的进行改善，从而避免相关的风险。2.2宁特威纺织融资管理情况目前宁特威纺织还是处在一个初期成长阶段。目前

12、的融资方式主要有自有资金和银行贷款这两种方式，其融资方式还处在比较低的层面，目前还没有通过其他方式进行融资。而企业想要通过银行等贷款方式，需要企业有一定的抵押或信用。而目前这些中小企业的规模大多都有限，所以说企业贷款需要看上一年的现金流。表32023年宁特威纺织融资活动产生现金流通过借款收到的现金8,000,00.00现金流入小计8,000,00.00筹资活动产生的现金流量净额：8,000,00.00数据来源：网络数据调查通过表3,我们可以得知目前宁特威纺织的现金流主要是通过借款而得到的。而且这个借款绝大部分都是银行贷款。究其原因如下：这主要是因为宁特威纺织在规模方面相对比较小。大多数的银行进

13、行贷款，更多的倾向于一些大型企业或国有企业。那我国在金融管理体系方面存在缺陷企业通过个人融资的范围相对比较小，而且股票融资对于中小企业要求过高。而通过民间接待的方式风险大而且融资成本较高，由此可见，该公司目前只有通过银行进行贷款等方式获取融资，融资的渠道相对比较狭窄。2.3宁特威纺织运营管理情况宁特威纺织目前为了提高销售额，对大量商品进行了赊销，客户享受到公司的一些销售折扣和现金折扣的会购买赊销商品，企业用这样的方法来吸引顾客。但资产负债表里应收账款的数额过高，有一些欠债时间较长，收回款项的难度很大，长时间收不问就发生了坏账。如表4所示:表42023年宁特威纺织年流动资产周转率表指标和年度20

14、23年应收账款（万元）41317应收账款周转率（%）1.07存货周转率（船1.72数据来源：网络数据调查可以看出截止到2023年，应收账款41317万元，在应收账款率方面宁特威纺织的应收账款率为1.07%,存货周转率为1.72%而存货既包括原材料也包括半成品，是二者的一个总称，企业存货的目的是连接制造与销售步骤、保证制造和销售的正常经营，均衡地安排生产，物价上涨时能获取收益，在公司流动资产所占的比重也很大，由于企业存货过多增加了仓储费、保险费支出，加上没有重点管理主营业务商品，形成脱销和长期积压的现象，管理者要仔细分析存货管理问题产生的原因，并及时进行处理。三、中小企业财务管理现状和问题1缺乏

15、健全的内部管理制度（以应收账款为例）究其根本原因是企业在进行赊销账款的时候，第一是没有进行严格的审查，造成很多的货款不能及时的收回，同时还缺乏有效的催收制度，造成很多的死账呆账，给企业带来了巨大的经济损失。第二是企业在收到订单时没有合理的分配制造时间，没有预料到天灾人祸，造成旧的订单由于疫情封控发不出去，新的订单没地方放，给公司的仓储费用造成负担。而会计在针对相关的财务信息核对的过程中，也会经常忽视一些真实的制造营运状态，这也就会造成企业的信息统计错误，从而给企业的决策者造成误导。2.财务管理人员水平较低我国的市场经济发展时间较短，因此有很多的市场制度还没有完全按照现在的企业制度进行运行。目前有很多的中小企业的会计人员，仍然通过手写等方式进行操作。而且这些会计人员年龄相对较大，虽然有相关的资格证书，但是学习能力和技能水平较差，已经不能够完全的适应当前的要求。对金融部门提供企业会计信息的能力较低，质量较差。再加上中小企业规模小、资金少，对会计人员的培训不够重视，导致会计人员的陈旧和观念的缺失。因此导致这些会计从业人员不能够很好的处理会计核算和财务管理的关系。没有真正的让财务管理发挥其本能作用。3.融资方面的难题中小企业融资渠道狭窄是大多数中国中小企业所面临的共同问题。由于大多数的