会计工作流程讲义.docx

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1、会计工作流程讲义一、出纳岗工作流程（现金收付一银行存款收付付款有现金付讫图章，票据有票据传递登记本）（-）现金收付根据会计岗岗位开具的收据（销售会计开具的发票）收款一检查收据开具的金额正确、大小写是否一致、务必有经手人签名一在收据（发票）上签字并加盖财务结算章一将收据第2联或者发票联给交款人一凭记账联登记现金总流水账一登记票据传递登记本上一将记账联同票据登记本传相应岗位签收制证（出纳收钱，交由会计确认做账）注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。（2）从银行提取现金与将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。4、管理现金日记赚，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。（二）

2、银行存款收付（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票T核查与补填进账单T上午上班时交主管岗背书T送交司机进账及取回单整理从银行拿回的回款单据将第一联与回执粘贴在一起在微机中编制回款登记表并共享一-打印一-将回款登记表连同回款单传销售会计（2）其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票填写进账单进账一一T回单登记票据传递登记本有关岗位（3）贷款收到银行贷款上账回单登记票据传递登记本传管理费E1J1U-用网位（1）日常性业务款项根据付款审批单（计划内费用经有关岗位审核，计划内10万元以上或者计划外费用经财务部长或者财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项开具支票（汇票、电汇）登记支票使用登记

3、本将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）加盖“转账”图章登记单据传递登记本传有关岗位制证材料核算岗（材料采购）成本核算岗（外协加工、车间质保费用）管理费用岗（管理部门用款）销售费用岗（销售部门用款）+工资福利岗（工资兑现、福利）+及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）注：(1)开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。(2)开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。(3)有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。(2)打卡工资根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票填写进账单连同工资盘交司机送南湖建行登

4、记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传递登记本工资福利岗注：(1)每月根据工资发放时间提早2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。(2)打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。(3)业务员兑现凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票填写进账单交司机送银行倒进账登记支票使用登记本一将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传递登记本工资福利岗(4)还贷及银行结算收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证登记单据传递登记本传管理费用岗(5)交税完税收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)填写划款行银行账号及进单进税

5、卡凭税务岗填写的付款审批开具支票填写进账单交司机送银行进账凭回单及支票存根登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证从税卡交税收到税务岗传来的完税票与税卡划款凭条登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证(6)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理与查询，责成有关岗位进行下账处理。3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。4、熟练掌握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号)。(H)工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度。2、熟悉财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。4、坚持

6、每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。5、随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。6、树立良好的窗口形象。(-)部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴与折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度(如超计划额度，可拒绝报销)编制记账凭证借：营业费用一有关明细科目(部门专项)贷：现金/银行存款/其他应收款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：(1)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或者收据,填写规范,大小写一致，无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。(2)保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有

7、订书钉。(3)费用审核根据2001年费用操纵办法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。(4)准确使用明细科目(见科目表)，正确选取专项。(5)报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。(6)支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时储存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。（二）办事处费用1、日常费用审核原始凭证完整、合法、

8、金额正确审核原始凭证粘贴规范一-审核审批手续是否完备编制记账凭证借：营业费用有关明细科目（部门专项）贷：现金/银行存款/其他应收款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核2、购置固定资产审核是否附申请报告审核发票合法审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单审核审批手续是否完备编制记账凭证借：固定资产有关明细科目贷：现金传出纳岗注：（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。3、房租、仓租审核是否附租赁合同审核是否附合法收据审核签字手续是否完备编制记账凭证借：营业费用房

9、租仓租区域房租（部门专项）贷：现金传出纳岗4、运费审核运输发票合法，金额正确审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或者回形夹住,无需粘贴与复印）一-审核审批手续是否完备编制记账凭证借：营业费用运费一市外运费市内运费（部门专项）应交税金应交增值税一进项税贷：现金传出纳岗注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包含包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。（2）抵扣联或者准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号与抵扣金额。5、途损审核途损合法根据、途损报告审核签字手续完整编制记账凭证借：营业费用途损（专项）贷：应收账款注：（1）途损须取得客户单位或者运输单位

10、出具的有效证明。（2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。（3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不同意提取现金，账务处理上能够“现金”科目过渡。6、高开冲红审核是否附高开冲红表审核是否附合法收据审核是否有销售会计审核签名审核审批手续是否完备编制记账付款凭证借：营业费用高开冲红贷：银行存款现金传出纳岗注：(1)冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或者抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。(2)以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，

11、以现金科目相联系。7、返利审核是否附协议审核是否附合法收据审核是否有销售会计审核签名审核审批手续是否完备编制记账凭证借：营业费用宣传费一现款返利品种返利年终返利(部门专项)贷：银行存款现金传出纳岗8、赞助费审核是否附申请报告审核是否附合法收据审核审批手续是否完备编制记账凭证借：营业费用宣传费一赞助费(部门专项)贷：银行存款现金传出纳岗注：(1)办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。(2)各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。(3)审核具体根据2001年费用操纵办法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法、2001年销售政策等。(4)报销

12、人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。(5)以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。(三)卜告费用1、审核月度资金计划每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况审核策划部下月资金使用计划汇总资金计划一报财务部长审批2、审核付款(1)根据月度资金计划核查付款项目审核广告合同、发票、照片等审核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金计划出纳岗付款(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等编制记账凭证借：预付账款贷：银行存款在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号传主管岗复核注：(

13、D首次付款时，需留存一份合同复印件。(2)付款金额计划内10万元下列的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或者计划外款项须经财务部长或者财务总监批准。(3)支付广告款时须凭发票，并审核第(4)项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。(4)媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告(车体、墙体、广告牌等)须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。3、费用报账(1)媒体及宣传品审核策划部有关岗位传来的发票(媒体广告)审核策划部有关岗位传来的发票附收料单(宣传品)审核审批手续是否完备参照合同进行编制记账凭证借：营业费用媒体宣传品(部门专项)贷：预付账款在合同上登

14、记发票金额、收受日期及凭证编号分品种登记手工账传主管岗审核注：(1)根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部有关岗位核对各客户账簿余额。(2)媒体广告包含电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包含宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。(3)收到发票时与策划部有关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。（4）收到发票时与策划部有关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。（5）宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或者办事处领用时冲减策划部费用。（2）宣传品发出审核宣传品仓库明细账审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表与领料单编制记账凭证借：营业费用广告费用一宣传品（部门专项）招待费（部门专项）管理费用一一招待（部门专项）贷：营业费用宣传品（策划部）红字金额传主管岗复核（3）推广会审核推广会申请报告及照片等有关材料审核原始凭证完整、合法性审核审批手续是否完备编制记账凭证借：营业费用一推广