内部控制制度测试表.docx

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1、内部控制制度测试表被审计单位名称测试人员测试时间测试内容是否备注一、预算资金管理1.单位预算及预算追加是否有财政部门批复；2.各项收支是否全部纳入单位预算统一管理；3.是否严格执行财政部门批复的预算.有无超预算支出；4.非税资金收入和其他收入是否首先用于弥补单位经常性支出不足和必要的专项支出；5.依法取得的应当纳入财政预算的罚没收入、行政性收费、和基金是否及时足额上缴；6.应当纳入财政专户的其他预算外资金是否及时足额上缴。二、支出的管理1.是否建立、健全各项支出的管理制度；2.是否严格执行国家规定的开支范围及标准；3.专项资金是否按照批复的项目和用途使用。三、资产的管理1.是否建立、健全资产管

2、理制度；2.是否明确财务部门、资产管理部门及使用者的责任；3.是否有定期盘点制度；4.单位所开设的银行存款账户是否由财务部门统管；5.资产处置是否按规定办理报批手续并进行帐务处理。四、货币资金的管理1.银行存款收支业务是否经过会计编制凭证；2. 一切收支业务是否都有经手人在原始凭证上签证；3.现金转账支票是否专人保管、领发手续是否符合规定期；4.收支业务是否都按计划（预算）；5.收支是否经过领导批准；6.支票是否严格控制，不被外单位借用；7.所有收支业务是否都记入有关账簿；8.银行存款余额、发生额是否与总账相符；9.单位是否按月与银行对账；10.单位与银行的未达账项是否运用调节表调整；11.无出租、出借银行账户现象；12.签发支票的印章是否由两人以上分别保管；13.银行日记账是否由出纳登记。五、是否实行目标责任制。六、重大经济决策是否经过集体研究。七、是否正确执行廉政规定。