浅析A公司财务会计内控管理构建.docx

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1、摘要在经济全球化进程中，企业的规模R益扩大，企业要想在市场经济中占有一席之地，就必须提高自己的整体实力。其中，内部控制和内部控制是最重要的环节。本文从财务内部控制的视角，探讨了A公司的内部控制制度，并对其存在的问题及成因进行了剖析，从而为企业的内部控制提供了参考。首先对财务会计、内部控制管理的概念进行了界定，其次对A公司的内部控制制度现状分析，发现其在应收账款管理，预算管理存在问题。再次，对导致A公司财务会计内部控制管理存在问题的分析，并对A公司财务会计内部管理的原因进行深入的分析，发现A公司的主要原因包括管理层内控意识不足，内部管理不健全，内部控制执行力不健全等，分析了A公司当前的财务内控问

2、题，并提出了解决问题的原因，最后，针对A企业发生的上述问题提出构建A公司财务会计内控管理相应的对策，如要改善内部控制环境、健全A企业财务会计内部管理监督机制等，一套完善的内部控制体系，可以保证公司的生产、经营和管理活动的合法、合规性，增强各种报表的真实性、可靠性、完整性,同时还可以改善公司的运行效率和效益，从而提高公司的风险防范能力，并且能有效地提升公司的市场竞争力，从而增加公司的资源效益。关键词：财务会计；内控管理；机制构建AbstractIntheprocessofeconomicg1oba1ization,thesca1eofenterprisesisexpandingdaybyday.

3、Ifenterpriseswanttooccupyap1aceinthemarketeconomy,theymustimprovetheirovera11strength.Amongthem,interna1contro1andinterna1contro1isthemostimportant1ink.Fromtheperspectiveoffinancia1interna1contro1,thispaperdiscussestheinterna1contro1systemofAcompany,andana1yzestheexistingprob1emsandtheircauses,soast

4、oprovideAreferencefortheinterna1contro1ofenterprises.First1y,theconceptoffinancia1accountingandinterna1contro1managementisdefined.Second1y,thestatusquoofAcompany,sinterna1contro1systemisana1yzed,anditisfoundthatthereareprob1emsinaccountsreceivab1emanagementandbudgetmanagement.Again,to1eadtoAcompanys

5、financia1accounting,theana1ysisofexistingprob1emsoftheinterna1contro1management,andtoAcompany*sfinancia1accountingtoin-depthana1ysisofthecauseoftheinterna1management,foundthemaincauseofAcompanyinc1udeinsufficientconsciousnessofmanagement,interna1contro1,interna1managementisnotsound,interna1contro1ex

6、ecutionisnotsound,etc.,ana1yzedthecurrentfinancia1interna1contro1issues,AcompanyAndputforwardtheso1vetheprob1em,andfina11y,toAenterpriseoftheaboveprob1emstobui1dAcompany,sfinancia1accountinginterna1contro1managementcountermeasures,suchastoimprovetheinterna1contro1environmentandimprovetheAenterprisef

7、inancia1andaccountingsupervisionmechanismofinterna1management,Asetofperfectinterna1contro1system,canguaranteethecompany1sproduction,operationandmanagementactivitiesofthe1ega1,comp1iance,Enhancetheauthenticity,re1iabi1ityandintegrityofvariousstatements,buta1soimprovetheoperatingefficiencyandbenefitof

8、thecompany,soastoimprovethecompany*sriskpreventionabi1ity,andeffective1yenhancethecompany*smarketcompetitiveness,soastoincreasethecompany1sresourcebenefit.Keywords：Financia1accounting;Interna1contro1management;Mechanismtobui1d前言在经济全球化进程中，企业的规模日益扩大，企业要想在市场经济中占有一席之地，就必须提高自己的整体实力。其中，内部控制是最重要的环节。我国的内部控制

9、研究是在审计事业恢复的基础上逐渐发展起来的，1999年亚洲金融危机结束以后，我国开始越来越重视内部控制在企业管理中的作用，内部控制理论也被越来越多的管理人员和会计、审计人员所关注。相对于欧美国家，我国在内部控制方面的研究起步比较晚。企业内部控制基本规范是2008年财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五个部门共同制定的，制度建立伊始，仅是对我国上市企业对外披露信息的质量提出了制度性的要求。经济发展的日益迅速企业对于财务内部控制的研究是现在大环境下不容忽视的一个问题，一个科学的内部控制能带领企业更好地发展，提升企业在市场上的影响能力，并且企业财务内部控制能够有效地防止和减少企业的财务风险，市场

10、经济发展迅速，市场竞争口趋激烈，企业的经营风险也日益加大，加强对企业的内部控制。在金融风险发生的时候，可以有效的防止财务风险的发生，当公司能够及时采取有效的管理和财务管理措施。通过这种方式，可以减少公司财务风险的后果，规范和强化公司的资产提高公司运营效率的内部控制从而提高公司的运营效益和利润王祥兵通过对2013-2018年沪深两市A股上市公司的考察，发现存在内部控制缺陷并且缺陷越严重的企业，被出具非标审计意见的概率越高，可见内部控制的重要程度，内部控制的建立有些学者通过以内部控制原点为出发点，结合COSO内部控制角度，提出对内部控制框架的建立。从本课题目前收集到的财务会计内控管理以及内控管理机

11、制的资料来看，不难发现在各行各业内部管理这一管理概念已经取得了较为丰富的研究成果。但以某一公司为例,针对其运营和发展情况展开财务会计内控管理机制构建的研究并不多见。基于此，本文以此为切入点，对A公司财务会计内控管理现状及存在问题进行调查分析，并依据结果提出相应财务会计内控管理机制构建策略，以丰富在该层面的理论研究与实践案例，对该企业机制构建的切实推行具有一定的现实指导意义。1相关概念概述11财务会计111财务会计概念财务会计是以会计准则和会计制度为基础，对企业资产、负债、所有者权益的变动进行确认和计量，记录收入的取得、支出的发生和归属、收入的产生和分配，并定期向财务报告报告企业的财务状况、经营

12、业绩和现金流，并对其进行分析，评估企业的偿债能力、盈利能力等。财务会计是面向投资者、债权人、政府、社会大众等外部资讯使用者，以反映公司的财务状况、经营绩效、现金流为主要目标。财务会计的目标有受托责任观和决策有用观，受托责任观是企业的收有者把企业的资源等交付给专业的管理人员进行管理，管理人员要定期及时把企业的情况报告给所有者，同时所有者与企业管理者会有利益不一致的地方这就需要采用一定的手段进行调解使目标达到一致。决策有用观是财务会计人员提供的财务报表要对决策者来说是有用的1,重要的，对决策起到帮助作用。11.2财务会计的内容经济的不断发展过程中财务也相应的不断进步起来，更加的科学紧跟时代发展的潮

13、流,就企业来说财务会计主要内容包括财务处理和财务报告分析。财务处理是指整理原始单据、填写、核对、结账、制作财务报告、在销售期间可以正确的开出发票，再付款时，确认发票，月末、季末、年末，通过柜台网上申报，申报当期的应缴税费等，并督促会计人员按时缴纳税款，定期装订凭证、装订帐簿、整理和保管其他相关会计文件，网络技术的飞速发展，这些财务处理不需要认为的操作只需要在相应的财务系统软件以及税务平台进行操作即可，大大提升了财务人员的工作效率，科学有效的管理企业，这一变化使得企业财会资金管理流程、结算和核对手段得到了更新，能够全面保证资金运作的安全性2。财务分析报告是指财务分析师根据财务报表及其它有关资料，

14、运用专业的分析技术与方法，从财务的角度对公司的财务运作进行分析与评估，并与之比较，找出问题所在，并提出切实可行的改进措施和建议。随着我国经济的不断发展，财务分析日益被广泛地运用于企业的各种金融活动中企业财务人员应充分认识到财务报表在企业的运作中所起的重要作用，编写出高质量的财务报表，使其更好地应用于企业的实际管理之中3。1.2内控管理1.2.1内部控制概念关于公司的内控制度的界定，学术界众说纷纭，但目前学术界普遍认为，企业的内控制度是指一种对公司进行一系列有效的监督活动，以确保其正常、合法的运作。公司内部控制必须确保财务信息的精确性、可靠性、重要性和及时性；确保有效地控制企业的人员、流程和物流

15、；建立一套行之有效的管理制度。公司内部控制体系的基本目的是为了使公司的生产和运营行为更加高效、合理，并能保证公司的资产、财务和报表的准确性。内控体系可以帮助公司决策人员达到既定的经营目的，而内部控制则渗透到企业方方面中，从而有效地控制各个生产、运营的各个环节，从而保证公司的管理目标。同时，内部控制也会相互制约，以保证公司资产的安全。企业高层管理人员要及时、准确地掌握公司的运作和财务状况，而有效的内部控制则能保证企业的财务状况和企业的运营状况4,并能为管理层做出正确的决定。12.2内部控制内容公司的内部控制目的是为了保证公司的运营管理、资产安全、财务报告和其他相关信息的真实性，以及在聘请会计师事

16、务所进行内部控制审计之后，能够得到标准的非保留审计意见。(1)内部环境。内部环境是企业内部控制的基础，内部环境是企业内部控制的重要组成部分，内部环境对企业的内部控制具有重要的作用，包括内部审计、人力资源政策、企业文化等。同时，在对企业进行风险管理的同时，也要从两个方面进行风险管理5一方面是对企业的风险进行有效的监控，做到能把握企业风险的动向，对风险有个及时的预警，另一方面是要对企业的经营和经营行为进行风险辨识，经营风险是指由于生产和运营方面的因素而导致的产品市场供需的变动，以及企业内部的经营管理水平的差异，从而对公司的利润造成的不确定性，企业要能对这方面有敏感的识别。(2)风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，由于外部风险具有复杂多变的特点，加上公司缺乏足够的风险分析能力，更难以准确的进行风险评估，进而公司可能会采用风险规避策略。(3)控制活动。将人工控制和自动控制相结