税收筹划在企业财务管理中的应用研究.docx

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1、税收筹划在企业财务管理中的应用研究才商要：随着改革开放的深入推进和市场经济的发展，国家税收制度日益完善，税收筹划在我国应运而生。企业将税收筹划有效运用到企业财务管理工作之中，促使企业资金得到高效利用，并尽力规避税收风险，以达到提升企业盈利水平的目的。本文通过系统分析税收筹划在企业财务管理活动中的应用，并借助相关案例，探索出符合企业发展利益的税收筹划方案，帮助企业在原有的基础上降低税负水平，保证企业的资金流通更加灵活。与此同时，近年来国家财政部门己经对国内企业发展的税收政策引起了重视，相关税收筹划制度也在原有的基础上更加完善，企业要结合良好的市场发展背景和政府的税收财务政策来有效提升企业内部财务

2、管理效率，通过科学的税收筹划使企业生产成本分配更加均衡，为企业的长远发展创造重要价值。关键词：税收筹划；财务管理；应用Abstract:Withthedeepeningofreformandopeningupandthedeve1opmentofthemarketeconomy,thenationa1taxsystemhasbecomeincreasing1yperfect,andtaxp1anninghasemergedinourcountry.Enterpriseseffective1yapp1ytaxp1anningtocorporatefinancia1management,promo

3、teefficientuseofcorporatefunds,andtrytheirbesttoavoidtaxrisks,soastoachievethepurposeofimprovingcorporateprofitabi1ity.Thispapersystematica11yana1yzestheapp1icationoftaxp1anningincorporatefinancia1managementactivities,andwiththehe1pofre1evantcases,exp1oresataxp1anningschemethatisin1inewiththedeve1op

4、mentinterestsofenterprises,he1psenterprisesreducethe1eve1oftaxburdenontheorigina1basis,andensuresthatthef1owoffundsofenterprisesismoref1exib1e.Atthesametime,inrecentyears,thenationa1financia1departmenthaspaidattentiontothetaxpo1icyforthedeve1opmentofdomesticenterprises,andthere1evanttaxp1anningsyste

5、mhasa1sobeenimprovedontheorigina1basis.Improvetheefficiencyofdai1yfinancia1managementwithintheenterprise,makethedistributionofproductioncostsmoreba1ancedthroughscientificfinancia1p1anning,andcreateimportantva1ueforthe1ong-termdeve1opmentoftheenterprise.KeyWrdsiTaxp1anning;Financia1management;App1ica

6、tion目录一、绪论1（一）研究背景1（二）研究意义11 .理论意义12 .实践意义1（三）国内外研究现状21国内研究现状22.国外研究现状2（四）研究内容和方法31 .研究内容32 .研究方法3二、税收筹划与企业财务管理概述5（一）税收筹划概述51 .税收筹划的定义52 .税收筹划的特点53 .税收筹划的基本方法6（二）税收筹划与企业财务管理的关系61 .税收筹划与企业财务管理目标的关系62 .税收筹划与企业财务管理职能的关系7三、税收筹划在企业财务管理中的应用8（一）筹资活动中的税收筹划8（二）投资活动中的税收筹划101 .投资地点选择的税收筹划102 .投资方法选择的税收筹划10（三）经

7、营活动中的税收筹划121生产活动中的税收筹划123 .销售活动中的税收筹划13（四）分配活动中的税收筹划141 .法人股东利润分配的税收筹划142 .个人股东利润分配的税收筹划14四、结论16参考文献17致谢错误!未定义书签。一、绪论(-)研究背景在当前国内市场经济发展进程当中，企业已成为市场经济发展的动力源泉，为了进一步提升国际市场竞争力，相关政府部门应该协助企业追求最大化的经济效益，使企业能够走向国际市场的同时，也为国内经济发展作出重要贡献。然而很多企业在进行日常管理时并没有很好地执行相应的管理制度，财务管理水平较低，从而导致企业成本上升，丧失了竞争力。因此企业可以在原有的基础上对生产成本

8、进行合理的调控，使企业内部资金流通更加灵活，促进产品升级，创造企业价值，从而获取市场竞争力，实现长远发展。税收筹划可以帮助企业合理合规的节税与避税，节约生产经营成本，增强企业竞争力。同时，企业也要学会利用当前完备的市场税收政策来维护自身的合法权益。(二)研究意义1理论意义丰富了税收筹划和财务管理理论。传统的研究都是将税务会计与财务管理分离开来，注重研究各自给企业带来的价值，忽视了两者相结合能够给企业带来更大的价值。实际上税收筹划作为企业财务管理工作的一部分，两者的结合能够为企业带来节约税费、提高资金流动性的好处。通过对两者关系的探讨，能够丰富税收筹划与财务管理相结合的理论。2.实践意义对于国内

9、企业发展过程当中的税收筹划制度进行详细的研究，不仅能够完善当前市场经济发展中的税收政策，同时也能够保证企业能够在政府的宏观调控下实现长远发展。与此同时，还可以根据各个企业发展的不同现状来制定出符合自身发展的税收方案，既减轻企业的经济负担，也让企业在低成本投入的基础上减轻资金压力，提高市场竞争力，帮助企业的优化升级走向国际市场。()国内外研究现状1 .国内研究现状自20年代末期开始，国内社会主义市场经济快速发展，相关政府部门也针对国内企业的税收筹划制度引起了一定程度的重视。国内有关税收制度的相关理论研究最早出现于由唐腾祥和唐向(1994)所著的税务筹划，书中强调了税务筹划对于国内各个企业发展的重

10、要性，以及企业如何利用国内的税收政策来实现灵活的资金调整，做好内部财务分配工作，提高日常的税收事物的管理效率。盖地(2001)认为日常企业发展过程当中有效规避风险取决于该地区的市场经济发展背景以及当地政府部门对于日常的税收事务支持力度和相关的法律法规是否健全。由此可见，国内税收筹划的理论发展离不开法律协助调控，这就需要企业和税收部门作出有效的政策支持。吴晓妃(2023)认为税收筹划其实其实是一种经济管理活动。企业在日常的税收事务管理过程当中，要秉承着税负最小化原则来节约成本，保证优惠税收政策制度能够普及到企业的各个环节，通过高效的筹划工作帮助企业获取最大的经济效益，促进企业内部的财务管理体系更

11、加创新。2 .国外研究现状早在20世纪30年代，国外的相关研究学者就针对税收筹划作出了相关的理论研究，英国上议院议员汤姆林爵士最先提出了相关观点。荷兰国际金融文献局(1988)提出的“税负最小化”理论，该理论指出纳税人在开展经营活动之前，可以对其自身的经营管理行为进行科学有效的安排，使得整体纳税最低山。“税负最小化”就得指使纳税人所缴纳的税额达到最低的水平。然而理论没有考虑到企业在进行税收成本规划过程当中所要应对的风险，并且只是单一的将降低税收作为主要目标进行研究，缺乏其他影响因素的理论支撑。MyronScho1es(2002)针对是税收筹划理论提出了自身观点，认为企业在进行税收成本规划时，不

12、仅要考虑到资金的投入量，同时也要关注监督部门的反馈信息，及时应对各个环节可能出现的风险。MyronScho1es的这一理论旨在基于现行税收法律法规建立一个税收筹划的理论模型，对于服务企业发展战略具有重要的指导意义，同时该理论的提出拓宽了税收筹划的研究方向。1eVinhHoang,ThiVuThuAnh,NguyenMinhHoang(2023)通对国内超过五百家上市公司的内部税收政策和日常的财务管理分配进行了详细的研究调查，认为国家的市场经济发展给企业日常的税收管理和成本目标创建了至关重要的外部环境。尤其是针对部分大规模的国有企业来说，市场经济的变动和调整都能够从根本上影响这些企业的日常财务管

13、理12叫如未找涧用乩综上所述，当前国内经济学者们针对税收政策的研究领域主要包括以下几个方面:一是税收筹划的含义，通过阅读国内外大量有关税收的文献资料，从多重角度税收筹划进行分析，有利于进一步减轻国内企业的税收负担。二是税收筹划的方法，呈现出了不同的研究角度，既有从纳税人的角度出发，也有从税基、税率的角度出发；三是税收筹划的发展方向，信息技术时代带来的人工智能使国内税收筹划面临机遇和挑战，对企业的税收制度产生着重要的影响。对于企业来说，技术的发展带来的是人工成本的降低。现如今，我国财政和税收法规体系日趋完善，税收筹划朝着系统化方向发展，企业对税收筹划的工作也越来越重视。(四)研究内容和方法1 .

14、研究内容本文主要分为四个部分。第一部分详细介绍了当前国内的市场发展背景，结合外部研究环境来分析有关文献资料，并说明了本文的研究方法和理论依据。第二部分主要结合现有的研究基础，概括出税收筹划的定义和特点，并就税收筹划与财务管理的关系展开探讨。第三部分通过案例研究，将税收筹划运用到企业内部财务管理的各个环节当中，针对不同的管理效果来选出最优筹划方案。第四部分是本文对税收管理政策研究制度的概括性总结。税收筹划制度对企业的内部财务管理和长远发展具有重要作用。2 .研究方法(1)文献分析法对起源于国外的税收理论制度进行详细的研究考察分析，结合当前国内的市场发展背景，利用税收筹划的具体含义和概念来理清其影

15、响因素和与财务管理之间存在的某种联系，明确大致的研究方向。（2）归纳总结法通过阅读国内外大量有关税收筹划的文献资料，借鉴先进的财务管理经验，并结合当前国内大部分企业的财务管理情况在现有的管理基础上对税收筹划的影响因素和管理经验做出详细的总结。（3）系统分析法对税收筹划在企业筹资、投资、营运以及利润分配等领域的应用进行系统分析，探究合适的节税方案，使文章的脉络朝着系统化方向发展。（4）案例分析法借助相关案例，充分了解不同方式下企业筹资、投资、营运和利润分配通过税收筹划产生的节税效果，分析最优节税方案，使企业的税收成本达到最低的水平。二、税收筹划与企业财务管理概述(-)税收筹划概述1 .税收筹划的定义当前国内大部分经济学者针对税收统筹规划的相关定义持有各自不同的观点,其中应用最为普遍的税收定义指的是日常企业在进行合法经营的过程当中，通过某些优惠政策来使企业的税负和税收风险有所降低。与此同时，结合国外大量研究资料和国内的日常经营管理经验，本文在原有的基础上对税收筹划定义作出总结，具体指的是：企业管理者在遵守国家法律法规的基础上履行税收义务，通过企业内部的财务管理活动来对资金进行灵活调整，使税收风险和企业承担的税负进一步降低，提高企业经营效益。2 .税收筹划的特点(1)税收筹划具有合法性。众所周知，企业在日常的经营管理过程当中有义务开展税收筹划工作，以国家政策为主要导向来