会计税务岗位笔试题和答案.docx

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1、会计税务岗位笔试题（限时90分钟）一、填空题（20分，每空2分）1、按最新财税法规规定，小型微利企业的判定标准为：企业资产总额（5000）万元以下、从业人数（300）人以下、应纳税所得额（300）万元以下。2、最新财税法规规定，小规模纳税人免税标准由月销售额（3）万元提高到（10）万元；以1个季度为1个纳税期的，季度销售额由（9）万元提高到（30）万元。3、增值税税负计算公式二（当期应纳增值税）/（当期应税销售收入）4、采用赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为（书面合同约定的收款日期的当天）工判断题（10分，每题2分）1、企业某一会计期间实际发生的费用总和，一定等于该会计期间产

2、品成本的总和。（X）2、各月末的在产品数量变化不大的产品，可以不计算月末在产品成本。（V）3、制造费用与管理费用不同，本期发生的管理费用直接影响本期损益，而本期发生的制造费用不一定影响本期的损益（V）4、企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。（X）5、所有者权益变动表能够反映所有者权益各组成部分当期增减变动情况，有助于报表使用者理解所有者权益增减变动的原因。（）三、单选题（10分，每题2分）1、对于增值税一般纳税人而言，不构成外购生产用固定资产成本的是（DbA、购买价款B、相关的运输费、装卸费C、相关的安装费D、按照税法规定可以

3、抵扣的增值税额2、下列各项中，属于企业其他业务收入的是（DbA、罚款收入B、出售固定资产净收益C、出售无形资产净收益D、销售材料收入3、利润表是反映企业（A）的会计报表。A、一定会计期间经营成果B、特定日期经营成果C、一定会计期间财务状况D、特定日期财务状况4、处置固定资产的收到的现金属于（AbA、投资活动的现金流量B、经营活动的现金流量C、筹资活动的现金流量D、不影响现金流量5、按实际成本计价，下列哪个选项属于发出存货计价不采用的方法是（CbA、先进先出法B、加权平均法C、后进先出法D、移动加权平均法四、多选题（20分）1、下列各项中，属于成本项目的有（ABC卜A.直接材料B.直接人工C.制

4、造费用D.折旧费2、下列各项中，关于企业存货的表述正确的有（ABCDbA.存货应按照成本进行初始计量B.存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本C.存货期末计价应按照成本与可变现净值孰低计量D.存货采用计划成本核算的，期末应将计划成本调整为实际成本3、下列各项中，属于现金流量表“经营活动产生的现金流量表”的报表项目有(ACD卜A.收到的税费返还B.偿还债务支付的现金C.销售商品、提供劳务收到的现金D.支付给职工以及为职工支付的现金4、下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有(ABC卜A.当期应交所得税B.递延所得税收益C.递延所得税费用D.代扣代交的个人所得税5、下列各项中，年度终了需

5、要转入“利润分配未分配利润”科目的有(ABCD)A.本年利润B.利润分配应付现金股利C.利润分配一盈余公积补亏D.利润分配一提取法定盈余公积五、综合题(40分)某年12月份甲公司发生如下交易或事项：1、 12月5日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为7.8万元，销售商品实际成本为45万元。提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出的商业承兑汇票。2、 12月10日，向丙公司销售A材料一批。该批处理的销售价格为5万元，增值税税额为0.65万元，销售材料实际成本为4万元。A材料已发出，销售款项存入银行。3、 12月18日，结转固定资产净收益8万元

6、。4、 12月31日，计提公司管理部门固定资产折旧5万元，摊销公司管理部门用无形资产成本8万元。5、 12月31日，确认本月交的城市维护建设税2万元。教费附加1万元。6、 12月31日，确认本年所得税费用75万元。要求：根据以上资料，编制甲公司相应的会计分录。参考答案1 ）借：应收票据67.8贷：主营业务收入60应交税费应交增值税（销项税额）7.8借：主营业务成本45贷：库存商品452 ）借：银行存款5.65贷：其他业务收入5应交税费一应交增值税（销项税额）0.65贷：其他业务成本4贷：原材料A材料43）借：固定资产清理8贷：营业外收入84）借：管理费用13贷：累计折旧5累计摊销85）借：营业税金及附加3贷：应交税费应交城市维护建设税2应交教育费附加16）借：所得税费用75贷：应交税费应交所得税75