六税两费减免的账务处理.docx

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1、六税两费减免的账务处理减免的六税两费用不用计提?用不用把减免的六税两费计入营业外支出或其他收益。像这样:计提时:借:税金及附加等贷:应交税费一应交城建税等缴纳时:借:应交税费一应交城建税等贷:银行存款营业外收入或其他收益(减免的部分)其实我觉得完全没有必要计提,对于当期直接减免的六税两费,不用做账务处理。直接按减免后实际缴纳的金额,做账即可。那对于退回的六税两费,如何做账?当时是如何记账,原分录冲销即可。例如:A公司1-3月退回印花税5万元,直接冲减税金及附加。借:银行存款50000贷:税金及附加50000(记账软件可以借方红字冲销)六税两费,即资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、

2、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加和地方教育附加。自财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费减免政策的公告(财政部税务总局公告2023年第10号)施行以来,许多小型微利企业都享受到了税收减免优惠,不知道会计朋友们在进行账务处理有没有遇到问题呢?今天小编就来讲一下退税、减免该如何做账会计分录1 .退税处理:冲减税金及附加收到返税款时借:银行存款(收到的退税金额)贷:应交税费城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税借应交税费城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税贷:税金及附加一城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税PS:冲减税金及附加时,一定要通过应交税费过度,要不然会发现明细账有问题。资源税的会计处理比较特殊,在资源税计入成本的情况下,冲减税金及附加的分录,需要变更为冲抵对应的成本。图片2 .减免方法:直接少计提(以资源税为例)(1)对外销售应税的矿产品,应缴纳的资源税计入税金及附加借:税金及附加贷:应交税费应交资源税(减半计提)(2)企业自产自用的应税矿产品,根据用途不同,借记不同的科目借:生产成本、制造费用等贷:应交税费应交资源税(减半计提)(3)企业收购未税矿产品借:材料采购等贷:银行存款对于代扣代缴的资源税借:材料采购等贷:应交税费应交资源税(减半计提)

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