管理制度-报销流程制度培训2 精品.ppt

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1、浙江新竹装饰工程有限公司 前 言 在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺，在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺，对公司财务报销流程及报销规定不太了解，出现报销对公司财务报销流程及报销规定不太了解，出现报销单据不规范、报销内容不明确等情况，给公司财务部单据不规范、报销内容不明确等情况，给公司财务部及相关部门工作带来不必要困扰。及相关部门工作带来不必要困扰。 费用报销原则费用报销原则1 借款及报销审批流程借款及报销审批流程2 流程举例说明流程举例说明 3 发票相关知识及票据规范发票相关知识及票据规范44 4先审批后支出先审批后支出原则原则谁批准谁负谁批准谁负原则原则手续完整原则手续完整原则即

2、时清结原则即时清结原则费用报销四大原则费用报销四大原则5 5让我们来看看这几个原则分别是什么意思让我们来看看这几个原则分别是什么意思凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出；没凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出；没有申请或未经批准的费用不得支出。有申请或未经批准的费用不得支出。审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的费审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的费用支出负责任。用支出负责任。凡借用公款者，前帐不清、后款不借。凡借用公款者，前帐不清、后款不借。报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的亲笔签名，财务不得受理手续不全的报销单据。亲笔签名，财务

3、不得受理手续不全的报销单据。先审批后先审批后支出原则支出原则谁审批谁谁审批谁负责原则负责原则即时清结即时清结原则原则手续完整手续完整原则原则6 6 借款及报销审批流程介绍借款及报销审批流程介绍2 费用报销原则费用报销原则1 流程举例说明流程举例说明 3 发票相关知识及票据规发票相关知识及票据规范范47 7借款流程借款流程财务付款财务付款借款人按规定填写借款人按规定填写借支单借支单，注明借，注明借款事由、借款金额款事由、借款金额（大小写须完全一致，（大小写须完全一致，不得涂改）、注明不得涂改）、注明借款形式（支票或借款形式（支票或现金）现金）审批流程审批流程借款人借款借款人借款 审批流程：部门主

4、审批流程：部门主管审核签字管审核签字主管主管经理签字经理签字财务部财务部复核复核总经理或董总经理或董事长审批。事长审批。 财务付款：借款凭财务付款：借款凭审批后的借支单到审批后的借支单到财务部办理领款手财务部办理领款手续。续。8 8审批流程主要是这样的：审批流程主要是这样的：根据职责、权限和相应程序对根据职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。支付申请进行审批。审核各项手续是否齐全、报销标审核各项手续是否齐全、报销标准是否合规、金额计算是否有误准是否合规、金额计算是否有误、报销单据是否合法、有效，是、报销单据是否合法、有效，是否有预算。否有预算。审核真实性、合理性审核真实性、合理性审核是否符合

5、合同或协议审核是否符合合同或协议资金该不该支付资金该不该支付用什么方式支付等。用什么方式支付等。正确填写，并自我检正确填写，并自我检查是否符合合同或协查是否符合合同或协议、公司制度要求。议、公司制度要求。审批人（总经理）审批人（总经理）财务部门财务部门部门主管及分管部门主管及分管经办人经办人9 9 审批流程介绍审批流程介绍2 发票相关知识及票据规范发票相关知识及票据规范4 流程举例说明流程举例说明 3 费用报销原则费用报销原则11010p因公出差的员工必须事先填写因公出差的员工必须事先填写“出差申请单出差申请单”，注明出差随同人员、时间、地点、，注明出差随同人员、时间、地点、事由、天数、所需资

6、金，经部门负责人、公司负责人审批签字。事由、天数、所需资金，经部门负责人、公司负责人审批签字。p出差人员借款需持批准后的出差人员借款需持批准后的“出差申请单出差申请单”填写填写“借款申请单借款申请单”，由部门负责人批，由部门负责人批准，公司负责人审批，财务负责人核准后方可借款，原则上前次出差没有报销，本次准，公司负责人审批，财务负责人核准后方可借款，原则上前次出差没有报销，本次出差不予借款。出差不予借款。p凡与原凡与原“出差申请单出差申请单”规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数

7、、改乘交通工具需经部门负责人、因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需经部门负责人、公司负责人签署意见后方可报销。公司负责人签署意见后方可报销。p出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。p出差人员应在回公司后七个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写出差人员应在回公司后七个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“费用报费用报销单销单”，后附，后附“出差申请单出差申请单”，执行费用报销流程。，执行费用报销流程。差旅费报销流程差旅费报销流程1111p住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标

8、准金额，差额不予补偿，住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，差额不予补偿，超出住宿标准部分由出差人自行承担。超出住宿标准部分由出差人自行承担。p报销天数按照交通工具出发时间到返回时间计算，报销天数按照交通工具出发时间到返回时间计算，12点之前出发及点之前出发及12点之后返回按点之后返回按一天计算，反之则按半天计算。一天计算，反之则按半天计算。p差旅费补助依据实际出差天数凭相应发票结算，原则上采用额度标准报销形式，特差旅费补助依据实际出差天数凭相应发票结算，原则上采用额度标准报销形式，特殊情况需要上报公司负责人审批。殊情况需要上报公司负责人审批。p出差期间招待客户需要事先经

9、公司负责人同意后方可报销招待费，回来后补办招待出差期间招待客户需要事先经公司负责人同意后方可报销招待费，回来后补办招待申请程序。申请程序。p出差期间因公招待客人、其招待费已报销的，应扣除招待当天对应的伙食补贴。出差期间因公招待客人、其招待费已报销的，应扣除招待当天对应的伙食补贴。p不得因私事或借故延长出差时间，否则不予报销差旅费外并依情节按照公司制度不得因私事或借故延长出差时间，否则不予报销差旅费外并依情节按照公司制度论处。论处。差旅费报销流程（续）差旅费报销流程（续）1212办公费报销流程办公费报销流程人事行政部负责办公用品统一采购，填写购买办公用品借款单，后人事行政部负责办公用品统一采购，

10、填写购买办公用品借款单，后附附“办公用品请购申请单办公用品请购申请单”， 执行公司借款流程。执行公司借款流程。 人事行政部采购专员在借款之后人事行政部采购专员在借款之后3个工作日内，必须采购完成并办个工作日内，必须采购完成并办理报销事宜，执行公司费用报销流程。理报销事宜，执行公司费用报销流程。办公用品根据公司定额按季采购办公用品根据公司定额按季采购1313业务招待费报销流程业务招待费报销流程公司级招待费用原则上由人事行政部统一安排，统一结算。公司级招待费用原则上由人事行政部统一安排，统一结算。部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批

11、准后方可招待。进行招待申请时应填写进行招待申请时应填写“业务招待申请单业务招待申请单”，应详细注明招待时间、，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。地点、对方人员、己方陪同人员等信息。其它非公招待客人一律由个人承担。其它非公招待客人一律由个人承担。1414业务招待费报销流程业务招待费报销流程公司级招待费用原则上由人事行政部统一安排，统一结算。公司级招待费用原则上由人事行政部统一安排，统一结算。部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。进行招待申请时应填写进行招待申请时应填写“业务招待申请单业务招待申请单

12、”，应详细注明招待时间、，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。地点、对方人员、己方陪同人员等信息。其它非公招待客人一律由个人承担。其它非公招待客人一律由个人承担。1515 审批流程介绍审批流程介绍2 流程举例说明流程举例说明 3 发票相关知识及票据规范发票相关知识及票据规范4 费用报销原则费用报销原则1发票相关法规及制度宣讲发票相关法规及制度宣讲1 1、中华人民共和国发票管理办法中华人民共和国发票管理办法第二十二条及实施细则规定：不符合规定第二十二条及实施细则规定：不符合规定的发票（指开具或取得的发票应经而未经税务机关监制、伪造，或填写项目不的发票（指开具或取得的发票应经而

13、未经税务机关监制、伪造，或填写项目不齐全、内容不真实，字迹不清楚，没有加盖齐全、内容不真实，字迹不清楚，没有加盖发票专用章发票专用章，作废以及其他不符合，作废以及其他不符合税务机关规定的发票），不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。税务机关规定的发票），不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。2 2、员工应履行的责任为、员工应履行的责任为“财务事项发生后按财务事项发生后按票据管理规定票据管理规定索取索取真实、合法、真实、合法、有效的票据有效的票据”； 3 3、“报销人对报销的费用及支付的款项报销人对报销的费用及支付的款项真实性、合法合规性真实性、合法合规性、合理性、准确性合理性、

14、准确性负责负责”。4 4、公司全体员工应取得、公司全体员工应取得真实、合法真实、合法的票据的票据。1717为什么要取得增值税专用发票？为什么要取得增值税专用发票？ 销售额计算公式：销售额计算公式： 销售额价税合计销售额价税合计 /（1+17%） 销售额价税合计销售额价税合计 /（1+3%） 税额计算公式如下：税额计算公式如下： 税额税额=价税合计价税合计销售额销售额 不含税单价计算公式如下：不含税单价计算公式如下： 不含税单价不含税单价=销售额销售额/数量数量供应商类型供应商类型发票种类发票种类销售额销售额税额税额价税合计价税合计可否用于抵扣可否用于抵扣增值税专用发票A/(1+17%)A/(1

15、+17%)* *17%A能普通发票A不能增值税专用发票B/(1+3%)B/(1+3%)* *3%B能普通发票B不能一般纳税人一般纳税人小规模纳税人小规模纳税人 因普通发票不能用于抵扣，因此采购应当要求供应商开具增值税专用发票因普通发票不能用于抵扣，因此采购应当要求供应商开具增值税专用发票。1818为什么要取得增值税专用发票？为什么要取得增值税专用发票？ 因普通发票不能用于抵扣，因此采购应当要求供应商开具增值税专用发票因普通发票不能用于抵扣，因此采购应当要求供应商开具增值税专用发票。举例：假设管理部购买一台打印机，税率为17%。如果开增值税专用发票，含税金额为1170元；如果开普通发票，含税金额

16、为1100元。那么，在这种情况下，提供哪种发票对我公司有利呢？解答：如果提供专用发票，最后公司承担的费用是：1170/(1+17%)=1000;如果提供普通发票，最后公司还是需要承担1100元。则提供增值税专用发票比提供普通发票可减少100元。1919内容真实；填写完整；数字明晰；盖章清楚；数量、单价的乘积要和金额相符金额的大小写须一致；单位名称必须是“浙江新竹装饰工程有限公司”，不要简化成“浙江新竹”或其他名称取得发票注意事项取得发票注意事项2020虚假或无效发票的识别方法虚假或无效发票的识别方法 虚假发票以定额发票、手写发票居多。虚假发票以定额发票、手写发票居多。 贸易公司、茶叶店提供虚假发票的情况较多。贸易公司、茶叶店提供虚假发票的情况较多。 以下是一些识别虚假或无效发票的方法：以下是一些识别虚假或无效发票的方法： 相关人员在取得发票时就需要辨别发票的真伪及有相关人员在取得发票时就需要辨别发票的真伪及有效性，避免事后查出是假票再进行更换，造成相关成本效性，避免事后查出是假票再进行更换，造成相关成本的增加。的增加。2121 发票要素不全、错误或涂改的发票无效； 发票要素包括：开票单