个人养老金实施办法详细解读.docx

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1、个人养老金实施办法详细解读日前，个人养老金实施办法公布。这意味着，各方关注已久的个人养老金制 度正式“出炉”。个人养老金是什么？对老百姓有何好处？应该怎么缴、如何领？ 请看权威解答。一问：什么是个人养老金制度？“个人养老金制度是我国社会保障体系建设顶层设计中的一个重要制度安排，是 多层次、多支柱养老保险体系的重要组成部分。”人社部副部长李忠说。在我国，多层次养老保险体系主要包括三个方面，即“三支柱”：第一支柱，即基本养老保险，包括城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保 险。基本养老保险，是多层次养老保险体系的主体部分，立足于保基本，主要体 ,社会共济。目前基本养老保险已覆盖超过10.3亿人，

2、基金累计结存超6万亿 兀O第二支柱，即企业年金和职业年金，由用人单位及其职工建立，主要发挥补充作 用，已经有良好的发展基础。截至2021年底，企业（职业）年金参加职工7000 多万人，积累基金4.5万亿元。第三支柱，“个人养老金是国家关于第三支柱的制度性安排。”李忠说，个人养 老金与其他个人商业养老金融业务共同构成养老保险第三支柱，二者相互促进、 共同发展。”总体上看，个人养老金制度属于政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补 充养老保险制度。“个人养老金制度的实施有利于满足人民群众多层次多样化养老保障需求，有利 于在基本养老保险和企业（职业）年金基础上再增加一份积累，退休后能多一份 收入，

3、进一步提高退休后生活水平，让老年生活更有保障、更有质量。”李忠说。二问：参加有何好处？与其他市场化运行的个人商业养老金融产品相比，个人养老金制度，吸引力在哪 里？老百姓参加后，有何好处？享税收优惠政策。“第三支柱内容比较丰富，个人养老金制度最明显的优势是税 收优惠。”人社部养老保险司司长聂明隽说。多样化养老需求。聂明隽介绍，第一支柱养老保险主要是保基本生活，第二支柱 起补充养老作用。个人养老金制度，不仅为为参加第二支柱的人员再增加了一条 补充养老的渠道，对没有参加第二支柱的人员而言，也增加了一条补充养老的渠 道，丰富了参加人对未来养老保险多样化的需求。帮助个人理性规划养老资金。在制度设计上，账

4、户资金是封闭运行的，在缴费阶 段只进不出，个人缴费和投资收益都在账户里滚存，到达领取基本养老金年龄等 条件时就可以领取。“也就是说，个人养老金从制度上帮助参加人把牢个人养老 金出口，有助于个人理性规划养老资金，合理选择投资产品和投资期限，避免提 前支取，从而切实起到补充养老的作用。”聂明隽说。三问：个人如何参加这项制度？哪些人可以参加？在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，可 以参加个人养老金制度。聂明隽强调，只要参加了基本养老保险，不论是单位就业人员还是灵活就业人员， 都可以公平参加这个制度。个人养老金制度不受就业地域、户籍限制，跨省跨地 域流动时，个人的权益都

5、不受影响。具体如何开户？按照制度设计，参加个人养老金需要开设两个账户：一个是在信息平台建立个人 养老金账户，用于信息记录、查询和服务等；另一个是在银行开立或者指定个人 养老金资金账户，用于缴费、购买产品、归集收益等。聂明隽介绍，这两个账户是相互唯一对应的，参加人可以在国家社会保险公共服 务平台、全国人社政务服务平台、电子社保卡、商业银行等多个渠道开设。其中， 通过商业银行渠道，可以一次性开通两个账户。参加人可根据喜好来确定开户方 式和开户银行。不仅如此，个人养老金最大的特点就是个人自愿。不仅是否参与，个人自主决定， 参与、领取也都较为灵活。在参与程度上，参加人可自主决定是全程参加还是部分年度参

6、加；在缴费额和缴 费方式上，起步阶段只要不超过年度缴费上限1.2万元，参加人可以自主决定缴 多少，本年度内既可以一次性缴也可以分次缴。在产品选择上，参加人可以根据不同偏好，自主选择银行理财、储蓄存款、商业 养老保险、公募基金等不同产品，还可以选择短、中、长期投资组合。这些操作 都可以在资金账户中完成，不需要跑多个部门和机构。在领取方式上，参加人达到领取条件时，可以选择按月、分次或者一次性领取, 商业银行根据个人选择的方式，把个人账户资金转入到参加人的个人社会保障卡 银行账户。特殊情形下，比如完全丧失劳动能力、出国出境定居等，也都可以领 取。四问：为何设置L2万元上限？聂明隽介绍，设置1.2万元

7、的上限，主要是基于三点考虑：一是从保持适度补充养老水平来考虑。个人养老金的功能是补充养老的作用。补 充的水平，一方面要结合第一、第二支柱的水平综合考虑，保持三个支柱合理的 总养老金水平。另一方面，要避免养老金水平差距过大，保持合理的收入分配关 系。二是借鉴前期税收递延型商业养老保险试点做法。结合试点情况，个人养老金采 取了固定额度的办法，比较简便，年度总额度上也保持了衔接。三是体现增量改革。起步阶段是1.2万元，随着经济社会发展，随着城乡居民可 支配收入的增加，再适时逐步提高缴费上限，更好地满足人民群众对补充养老的 需要。五问：养老金发放有保障吗？日前，国务院常务会议决定对特困行业实行阶段性的

8、缓缴养老保险政策。养老保 险基金，能否按时足额发放？“目前，养老保险基金运行总体平稳，能够保证养老金按时足额发放。”李忠说。当期能平衡。以企业职工基本养老保险为例，去年基金收入4.4万亿元，资金支 出4.1万亿元，当期收支总体平衡，略有结余。累计有结余。当前，几项基本养老保险基金累计结余超过6. 7万亿元，有较强保 障能力。财政有补助。中央财政对养老保险基金的补助力度在持续加强，去年养老保险的 财政补助近9000亿元，今后还将持续加大力度，并且重点向西部地区和老工业 基地倾斜。长远有储备。目前，全国社保基金有超过2万亿元的战略储备，也划转了部分国 有资本来充实社保基金。“我们经过反复测算，即使

9、实施阶段性的缓缴社会保险费政策，通过采取多种措 施，总体上仍能确保基金运行平稳。”李忠受，此外，基本养老保险全国统筹启 动实施，一季度共跨省调剂基金545亿元，有力支持了困难省份确保发放。政府工作报告明确提出，今年要继续提高退休人员基本养老金和城乡居民基 础养老金的水平。当前，财政部、人社部正按照要求抓紧落实，争取把增加的待 遇尽早发放到位。人力资源和社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会近日印发关 于推动个人养老金发展的意见宣传提纲，对个人养老金制度进行了详细解读。为何要参加？退休后多一份收入为什么要建立个人养老金制度？宣传提纲提出，立足我国基本国情，借鉴国际经 验，我国努力构建

10、以基本养老保险为基础、以企业年金和职业年金为补充、与个 人储蓄性养老保险和商业养老保险相衔接的“三支柱”养老保险体系。从整体上看，第一支柱为基本养老保险。截至2021年底，参加人数达到10.3 亿人，积累基金6万多亿元，基金运行总体平稳，待遇按时足额发放。第二支柱为企业年金、职业年金。截至2021年底，参加企业（职业）年金的职 工7200多万人，积累基金近4. 5万亿元，补充养老作用初步显现。第三支柱为个人储蓄性养老保险和商业养老保险。此前没有全国统一的制度性安 排，是多层次养老保险体系的短板。个人养老金制度的实施，是适应我国社会主要矛盾变化，满足人民群众多层次多 样化养老保障需求的必然要求，

11、有利于在基本养老保险和企业年金、职业年金基 础上，再增加一份积累，退休后能够再多一份收入，进一步提高退休后的生活水 平，让老年生活更有保障、更有质量。如何运营？自主选择金融产品个人养老金是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。在中国境内参加城镇职工或者城乡居民基本养老保险的劳动者，均可参加个人养 老金。一方面，只有参加了基本养老保险，实现了保“基本”这一前提，参加个 人养老金才能体现“补充”养老保险的功能。另一方面，有意愿的劳动者参加， 可以实现个人养老金长期缴费，持续增加个人账户资金积累。个人养老金实行个人账户制度。参加人通过人力资源和社会保障部组织建设的个 人养老金信息

12、管理服务平台，建立本人的个人养老金账户。个人养老金账户具有 唯一性，是参加个人养老金、享受税收优惠政策的基础。之后，参加人指定或者 开立一个本人唯一的个人养老金资金账户，用于个人养老金缴费、归集收益、支 付，以及缴纳个人所得税，实行完全积累、封闭运行，其权益归参加人所有。个人养老金缴费上限起步为每年12000元，并根据经济社会发展水平、多层次养 老保险体系发展情况等因素适时调整。个人养老金资金账户内资金用于购买符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老 保险、公募基金等金融产品，由参加人自主选择。从国际经验和国内探索看，多种金融产品参与个人养老金，既有利于满足不同群 体的需求，也有利于市场充分竞争

13、，促使金融机构开发更好的金融产品参与个人 养老金。个人养老金产品由金融监管部门确定，并在信息平台和金融行业平台公布。个人 养老金资金账户内资金应购买信息平台和金融行业平台共同公布的产品。如何领待遇？可按月、分次或一次性领取宣传提纲提出，领取个人养老金有多种方式。参加人达到领取基本养老金年龄等 条件后，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金，并归集至本人社会保障卡。参加人死亡后，其个人养老金资金账户中的资产可以继承。一是领取条件与领取 基本养老金挂钩，可以切实保障实现补充养老功能。二是领取方式多样化，方便 个人选择。三是将个人养老金待遇归集至本人社会保障卡银行账户，有利于参加 人三个支柱养老权益的整合和服务，并为调整完善养老保险政策提供支撑。个人养老金结合实际分步实施、选择部分城市试行1年后，再逐步推开。这样安 排，主要是考虑个人养老金涉及部门多，需要通过选择部分城市先行，检验具体 操作流程并完善，再逐步推广至全国。