税务局执法资格模拟考试试题及答案.docx

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1、税务局执法资格模拟考试试题及答案党的二十大报告指出，坚持制度治党、依规治党，以党章为根本，以（）为核心,完善党内法规制度体系，增强党内法规权威性和执行力，形成坚持真理、修正错误，发现问题、纠正偏差的机制。依规问责巡视整改民主集中制I从严治党答案解析：坚持制度治党、依规治党，以党章为根本，以民主集中制为核心，完善党内法规制度体系，增强党内法规权威性和执行力，形成坚持真理、修正错误，发现问题、纠正偏差的机制。下列选项对新发展理念内涵表述正确的是（）。创新、协调、绿色、开放、共享mW）和平、诚信、绿色、科学、文明和平、协调、自由、科学、共享创新、诚信、自由、开放、文明答案解析：新发展理念的内涵包括创

2、新、协调、绿色、开放、共享。“十四五”规划指出，要提升企业技术创新能力，鼓励企业加大研发投入，要在税收政策上予以鼓励的投入是（）。应用研究投入基础研究投入创新研究投入开发研究投入答案解析：中共中央关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和二。三五年远景目标的建议明确，提升企业技术创新能力，鼓励企业加大研发投入，对企业投入基础研究实行税收优惠。税收法治是以市场经济和民主政治制度为前提和基础，通过制约政府权力，要保障的核心目标是（）。国家利益经济发展公民权利3W-）社会稳定答案解析：税收法治是法治理念和原则在税收领域中的运用，核心是通过制约政府、征税机关的权力，保障纳税人权利。年月，某纳税人购进

3、用于生产销售或委托加工税率货物的农产品，在实际领用时计算的进项税额可以比购入时增加的比例是（）。1%（正确答案）9%10%3%答案解析：购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，购进时候按照9%扣除，生产领用时再加计1%扣除。下列各项行为中，不需要纳税人自行申报缴纳消费税的是（）。将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品将自产的应税消费品对外投资将外购的原料委托其他企业加工应税消费品将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品答案解析：委托加工的应税消费品除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。非居民个人的工资、薪金所得，计算应纳税所得额时以每月收入额减除的费用是（）元。

4、350050006000090000答案解析：非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额。下列关于契税计税依据的说法中，错误的是（）。从土地管理部门取得国有土地使用权，契税的计税依据为成交价格以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产的，契税的计税依据为补缴的土地使用权出让费用或土地收益房屋赠与，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定契税的计税依据土地使用权交换，契税的计税依据为交换的土地使用权价格中的较高者（m%）答案解析：土地使用权交换、房屋交换，由支付差价的一方缴纳契税，计税依据为交换的土地使用权、房屋的价格的差额。D选项符合题意，其他选项符合契税政策

5、。甲、乙双方签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该商品提供鉴定，丁为甲的代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，签订购销合同时贴花缴纳印花税的是（）。甲、乙甲、乙、丁乙、T甲、乙、丙、丁答案解析：对应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。所谓当事人，是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，不包括保人、证人、鉴定人。如果应税凭证是由当事人的代理人代为书立的，则由代理人代为承担纳税义务。烟叶税实行比例税率，税率为（）。5%15%20%（正确答案）30%答案解析：烟叶税实行比例税率税，税率为20

6、%应税污染物中应税固体废物的计税依据是（）。按照固体废物的污染当量数确定按照固体废物的排放量确定（W）按照固体废物的污染值确定按照固体废物的体积或容积确定答案解析：应税污染物的计税依据中，应税固体废物按照固体废物的排放量确定O税务机关对某纳税人要求变更纳税定额的申请进行审核，作出不予变更纳税定额的决定书，并向纳税人说明理由，告知其享有申请复议、提起诉讼的权利。这保障的纳税人权利是（）。参与权知情权（陈述权救济权答案解析：税务机关向纳税人说明理由，告知其享有申请复议、提起诉讼的权利,体现了纳税人的知情权。下列税收管辖权类型中，为发展中国家所侧重的是（）。居民管辖权公民管辖权地域管辖权国际管辖权答

7、案解析：税收管辖权类型中，发展中国家所侧重的是地域管辖权。职工医疗保险费用人单位的缴费基数为（）。职工个人工资本单位职工工资总额在岗职工的平均工资全口径城镇单位就业人员的平均工资答案解析：职工基本医疗保唆费的缴费基数为本单位职工工资总额。法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时,裁决机关是（）。全国人民代表大会常务委员会川全国人民代表大会最高人民法院国务院答案解析：由于法律的制定主体是全国人民代表大会或者是全国人民代表大会常务委员会，因此立法法规定裁决机制时，法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁

8、决。下列选项中，不属于税务行政法律关系客体的是（）。销售收入房产税务行政处罚权，：才文艺创作成果答案解析：税务行政法律关系的客体是指税务行政法律关系主体的权利和义务所指向的标的、目标或对象，主要是行为和财物。而税务行政处罚权属于税务行政主体的职权，不属于税务行政法律关系客体的范围。行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止，或者准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化，为了公共利益的需要，行政机关可以依法对已经生效的行政许可作出的处理决定是（）。撤回（正确答案）撤销注销吊销答案解析：行政许可法规定，行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止，或者准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化的，

9、为了公共利益的需要,行政机关可以依法变更或者撤回已经生效的行政许可，由此给公民、法人或者其他组织造成财产损失的，行政机关应当依法给予补偿。下列各项关于行政许可的说法错误的是（）。行政机关可以依法变更已经生效的行政许可行政机关可以依法撤回已经生效的行政许可依法取得的行政许可一律不得转让正硝性%）不是所有依法可以或者应当撤销的行政许可都应予以撤销答案解析：根据行政许可法规定，行政机关不得擅自改变已经生效的行政许可，但是行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止，或者准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化的，为了公共利益的需要，行政机关可以依法变更或者撤回已经生效的行政许可。依法取得的行政许可，

10、除法律、法规规定依照法定条件和程序可以转让的外，不得转让。依法可以或者应当撤销的行政许可如果可能对公共利益造成重大损害，不予撤销。下列关于行政处罚说法正确的是（）。地方性法规可设定吊销企业营业执照的行政处罚税务机关可直接吊销企业的营业执照部门规章可设定一定数量罚款的行政处罚：W）税务所有权实施3000元以下罚款的行政处罚答案解析：规章可以设定一定数量的罚款。税务机关不能直接吊销营业执照，应当由工商局吊销。地方性法规不可设定吊销企业营业执照的行政处罚。税务所实施罚款有一定数额的限制，不能超过2000元。税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。在举

11、行听证的3日前在举行听证的5日前在举行听证的7日前（不）在举行听证的15日前答案解析：根据税务行政处罚听证程序实施办法（试行）的规定，税务机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证，并在举行听证的7日前将税务行政处罚听证通知书送达当事人，通知当事人举行听证的时间、地点，听证主持人的姓名及有关事项。税务机关对行政相对人的可移动财物予以暂时扣留，由税务机关或税务机关委托的第三人保管，限制相对人占有、使用和处分该财物的行为。这种措施是（）。查封扣押冻结扣缴答案解析：查封是指税务机关对纳税人、扣缴义务人或纳税担保人的财产通过加贴封条或其他方法，限制行政相对人和第三人对财产转移和处分的行为；扣押是指

12、税务机关将行政相对人价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产进行扣留，由税务机关或税务机关委托的第三人保管，限制行政相对人和第三人对财产转移和处分的行为；冻结是指税务机关向开户银行和其他金融机构发出通知，暂时停止行政相对人支付一定数额存款权利的行为。扣缴是指税务机关向开户银行和其他金融机构发出通知，由金融机构根据税款、滞纳金、罚款等确定的金额，从行政相对人的存款中扣除对应金额的款项划转至税务机关指定的账号，缴入国库的行为。故选项B正确。某临时从事经营的纳税人未按照税务机关依法核定的应纳税额缴纳税款，主管税务机关决定对其采取行政强制措施，下列做法正确的是（）。扣押该纳税人价值相当于应纳税款的商品

13、、货物J冻结该纳税人的存款冻结纳税人有价证券查封该纳税人近亲属价值相当于应纳税款的财产答案解析：税收征管法第三十七条规定，对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。某市税务局稽查局为查处甲公司的税收违法行为所取得的下列证据中,属于以其存在形式、外部特征、内在属性证明案件待证事实的物证是（）。甲公司的当年账簿资料甲公司伪造的高新技术企业证书甲公司与乙公司签订的销售合同甲公司的法定代表人身份证复印件答案解析：物证是指以其存在形式、外部特征、内在属性证明案件待证事实的实体物

14、和痕迹。书证是指以文字、符号、图画等所表达和记载的思想内容证明案件待证事实的书面文件或其他物品。行政复议决定书发生法律效力的标志是（）。一经送达（Hm柔）一经作出被确认合法时加盖复议机关印章时答案解析：行政复议法第三十一条规定，行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。根据国家赔偿法规定，税务行政赔偿的义务主体是（）。国家拨付赔偿金的财政机关违法行使职权的税务机关工作人员违法行使职权的税务机关（UIT-案）答案解析：由国家承担赔偿责任，赔偿义务机关是税务机关，赔偿范围是特定的,取得赔偿的途径是多样的。税收征管法第34条规定：“税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。“该规定属于（）。禁止性

15、规范强制性规范授权性规范命令性规范二W）答案解析：按照法律规范的行为模式不同，分为授权性规范、命令性规范与禁止性规范。授权性规范是法律关系主体可以作出或要求别人作出一定行为的规范，授权性规范赋予人们一定的权利，但不是要求人们必须做什么或禁止做什么，人们有选择的自由。命令性规范是要求法律关系主体应当从事一定行为的规范。禁止性规范通常比较严厉，违反禁止性规范可能产生较重的法律后果。按照法律规范的强制性程度不同，分为强制性规范和任意性规范。这是另外一种常见的分类方法。强制性规范所规定的内容，不允许法律关系主体一方或双方随意更改，对人们行为的要求明确、无可选择、无可替代。任意性规范则允许人们在一定范围内做自由的选择O一般而言，授权性规范，通常就是任意性规范。命令性规范通常为强制性规范或禁止性规范。税务行政行为成立要件包括（）。主体必须是依法或依法授权享有行政职权的税务机关一般以税收执法文书为表现形式直接或间接影响行政相对人的权益I止门必须是行使税收行政职权的行为i