管理制度-工程财务管理规范V410 精品.doc

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1、目 录1.0 目的 22.0 适用范围 23.0 职责与权限 24.0 管理规范 34.1 固定资产投资合同管理规范 34.2 基建工程相关合同遵循的支付原则 74.3 零购资产财务管理规范 84.4 工程及零购资产资金管理规范 84.5 工程资产类电子报销规范 94.5.1 电子报销审批流程 94.5.2 电子报销单填写规范 114.5.3 电子报销退单规范 114.5.4 报销附件等相关规范 124.6 工程物资、在建工程减值和报废规范 184.7 工程物资财务管理规范 194.8接受赠送或捐赠资产管理规范 204.9 在建工程预估及决算管理规范 214.9.1 在建工程预估财务管理规范

2、214.9.2 工程决算管理规范 235.0 工程信息系统规范 285.1 本规定自文件下发之日起执行，以前下发的工程财务规范同时废止，本规范的解释权归省公司财务部 281.0 目的为了加强和规范固定资产投资项目财务管理，防范财务风险和法律风险，保证工程资金及时支付及工程资产按时交付，提升工程管理水平，提高投资效益，根据企业会计准则、国家有关财务制度及中移财20XX5号中国移动固定资产投资项目财务管理办法规定，并结合公司实际情况制定本规范。2.0 适用范围本规范适用于中国移动通信集团四川有限公司及中国移动通信集团四川分公司所属的各职能部门、生产中心和各级分公司，村通工程参照执行。3.0 职责与

3、权限3.1 计划部门负责确定年度固定资产投资计划，组织建设项目可行性研究、立项等工作，负责科学合理地制定建设项目建设方案，控制投资规模，监控工程进度，提高投资效益。3.2 采购和物资管理部门负责工程物资的采购、供货、物流和仓储管理，制定和维护ERP系统物料编码，；牵头制定工程余料和工程废料的判定标准，科学安排库存物资数量，进行工程物资、工程余料的出入库管理；每季度末审阅无合同订单的物资台账并对仍未签订采购合同的物资及时签订合同，同时将仍未出库的暂收物资数量和价格提交给财务部门进行账务暂估处理；每季度末采购人员对长期挂账的暂估应付款进行书面原因分析，并提出处理建议，签字确认；及时根据合同结算或决

4、算编制意见提交物资类补列账流程；会同计划、建设等部门妥善保管库存物资并组织开展盘点清查，维护企业财产安全。3.3 工程建设部门负责建设项目的具体实施和管理，负责合理请领工程物资，组织设备物资的收发、安装、使用等现场实物管理；负责各管理环节中落实设备物资管理工作；定期核查工程物资报表，确保该表与实际一致；对由施工单位代收的工程物资，要及时与施工单位、采购和物资管理部门进行核对和签收；及时签订或协助签订相关工程合同；对工程进度进行管控，根据工程进度做好资本开支的关列及相关款项的支付；做好工程余料退库工作；及时收集整理工程结算送审资料至省公司内审部审计，并根据审计意见书对施工、监理、设计费用重新计算

5、后调整资本开支；工程完工后，及时核对合同清单和工程物资，在核对后的工程物资材料平衡表上与施工单位、筹供材料供应商签字确认，及时完成WBS维护和资产定义等转资准备工作后提交转固通知单、并及时完成资产标签粘贴，与资产接收部门合理准确地交付资产；组织建设项目竣工验收；负责完成建设项目决算资料收集和送审工作，做好工程收尾工作。3.4 财务部门3.4.1 参与年度固定资产投资规模的审定，跟踪投资计划变动情况，根据企业财务状况和投资效益合理制订投资资金预算，及时筹集建设资金，保证工程用款。3.4.2 参与建设项目建设方案制定、可行性研究、立项、工程概（预）算审定和竣工验收等建设项目管理工作，积极研究解决工

6、程建设过程中的各项财务问题；依据投资计划、工程概（预）算文件及商务合同文本，监督执行情况，应严格监督控制成本支出。3.4.3 对合同商务条款中有关付款条件及其他涉及财务事项的条款进行审查，在合同签订后根据建设项目进度及时支付工程款项；每月对工程各类往来款项进行核对清理，并对悬帐进行监控、分析，确保工程资金的安全。3.4.4 负责零购资产信息维护及各类资产的调拨、报废、减值及资产折旧、摊销等工作，并对当月的折旧费用和摊销费用进行合理性复核。3.4.5 监控PMS系统中工程财务关键指标及工程进度情况，督促协调工程建设部门及时根据工程进度关列资本开支，完成转资、决算等工作，确保帐实相符。3.4.6

7、每月督促协调工程建设部门清理工程进度，分析清理工程物资、在建工程余额，提出管理建议。3.4.7 及时打印工程、零购资产标签，做好标签移交，收集相关资产交付接收签收单。3.4.8 财务部门应关注以下问题，并在符合财务会计原则的基础上与相关部门共同商定处理方案： A、建设依据是否充分合理。B、投资主体是否恰当。C、是否存在不同公司主体之间的租用、结算关系以及如何处理。D、是否涉及关联交易。E、涉及与外部其它公司往来是否经济可行。F、列入建设项目预算的支出内容是否合理。根据中国移动会计核算办法和本办法等规定，符合资本化条件且与工程项目直接相关的支出计入工程成本。4.0 管理规范4.1 固定资产投资合

8、同管理规范4.1.1 除以下情况可以不签订合同外，固定资产投资活动均应签订合同：A. 零星的基站搬运费用；B. 办理房产证、土地证发生的相关税费等费用；C. 青苗赔偿费用；D. 工程建设中涉及到的地方政府及行政单位收取的地方规费；E. 小于5000元的零星材料采购。4.1.2 固定资产投资合同应严格区分资本类和成本类，不能混签在一个合同里，且工程类原则上不允许签订框架协议。4.1.3 固定资产投资合同签订均应纳入EIP电子合同审签流程，且合同审签表上的付款条款必须与合同约定的付款条款完全一致。4.1.4 资本类合同（除零购资产合同外）名称或正文中应包括立项批复中的工程项目编码和项目名称，凡合同

9、中涉及软件的应在合同条款中约定软件的使用年限，按照中移财【20XX】73号关于印发软件资产财务管理办法的通知中的条款约定“软件折旧或摊销年限最短不低于2年，不超过5年”。4.1.5 合同中应列明收款单位名称、开户银行、银行帐号、供应商地点等信息。4.1.6 为便于后期资产管理，签订采购合同时，应一一标明设备对应的物料编码，且录入采购订单时，应严格按照合同中的物料编码录入，不能随意修改。4.1.7 合同支付条款除特殊情况外原则上取消预付款，并遵循以下规范：A. 特殊情况：集团统谈统签，土地购置、房屋建设施工合同、交流引入合同、购房合同、特殊需定制的设备合同可以支付预付款，但原则上不允许全额预付；

10、其他确需支付预付款的，省公司需签报审批同意后支付，分公司务必在支付前通过财务经理转发快文给核算中心对口专业组组长及财务人员，在得到回复后方可支付（组长无法及时审批时可授权对口财务人员进行审批）。B根据新会计准则要求，征地费应单独作为无形资产管理，集团会计实务手册也明确要求购买的土地不再通过在建工程核算，计划部不应再将其纳入投资计划。土地购买无论金额大小，均纳入无形资产管理范畴，其合同类型应选择“零购”。C. 除基建工程外的其他工程相关合同具体付款比例以不超过或优于以下条件为准：a）工程设备采购类合同： 集团统谈统签合同，根据集团公司统一模板执行。 非集团统谈统签合同，遵循以下比例： 合同总金额

11、小于10万元（集团五大供货商：华为、爱立信、诺基亚西门子、摩托罗拉、中兴合同金额小于20万元）的设备采购类合同付款比例：设备全部到货验收合格后可支付合同全款。（附件1：到货验收证明） 合同总金额大于10万元（集团五大供货商：华为、爱立信、诺基亚西门子、摩托罗拉、中兴通信合同金额大于20万元）的设备采购类合同付款比例：设备全部到货可支付合同总额的70%，工程初验合格可支付合同总额的20%，工程终验合格可支付合同总额的10%。 公共项目产品采购合同付款比例：到货支付合同金额的70，到货证明签署一年后根据设备运行稳定报告支付合同金额的30；设备运行稳定报告的出具时间必须为到货验收证明签署一年后，必须

12、由建设单位和使用单位同时签字盖章，特殊情况需签报公司领导同意。 筹供合同付款比例：到货支付货款的70，工程初验合格后且提供审计后的项目材料平衡表后支付尾款。 设备采购合同中的服务费付款比例：设备到货后可支付服务费用的20%，工程初验合格支付服务费用的70%，工程终验合格支付服务费用的10%。b）工程费用类合同： 选点费合同付款比例：选点完成后支付合同金额的75，工程初验后支付尾款。 可研费合同付款比例：提交可行性研究报告后支付合同全款。 设计费合同付款比例：设计合同金额在10万以下的，设计会审后可支付至合同金额的75%，工程初验后可支付尾款；合同金额在10万以上的，设计会审后可支付至合同金额的

13、50%，工程初验后支付至合同金额的70，待竣工结算审计完毕后，根据审计意见书重新计算设计费后支付尾款。 监理费合同付款比例：监理合同金额在10万以下的，工程完工且竣工结算报告送审时付款至合同金额的70%，待竣工结算审计完毕后，根据审计意见书重新计算监理费后支付尾款；合同金额在10万以上的，可根据工程进度支付一次进度款，工程完工且竣工结算报告送审时付款至合同金额的70%，待竣工结算审计完毕后，根据审计意见书重新计算监理费后支付尾款。 施工费合同付款比例： 施工类合同必须约定竣工结算送审条款，并根据审计意见书的审定金额支付施工费，特殊情况要以承包方式签订合同的（如交流引入），需按照川移司20XX709号文中“对个别涉及特殊行业且非他莫属，别无他路，若不采用承包方式就无法实施的施工项目，须事前经省公司领导或省公司法人授权的代表人批准，才能实施” 的规定执行。 具体付款比例如下：施工合同金额在50万以下的，竣工结算报告送审时可支付至合同金额的70%，结算审计完毕后根据审计意见书支付尾款；合同金额在50万以上的，当工程进度达到50%时，可支付至合同金额的30%，当工程进度达到70%时，可支付至合同金额的50%，竣工结算报告送审时可支付至合同总额的70%，结算审计完毕后根据审计意见书及对应的项目材料平衡表支付尾款，特殊