EJDCXZCB04动态成本管理实施细则.docx

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1、动态成本管理实施细则编制日期审核日期批准日期修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人批准人1目的1.1 以目标成本为控制基准，及时、准确的反馈项目动态成本。1.2 记录及监控招标、合同签订、变更签证、材料核价、结算等成本发生情况，及时发现项目实际成本与成本目标的偏离，通过预警强控管理控制措施使项目实际成本控制在目标成本的合理范围内。2 .适用范围适用于公司二级开发项目的招标、施工及结算阶段的动态成本管理,一级开发参照执行。3 .术语和定义3.1 动态成本：是项目实施过程中各个阶段体现的已发生和未发生（预期发生）的成本之和。3.2 成本预警/强控：项目开发建设过程中动态成本变化超出目标成本既定数

2、额或比例时，中铁二局地产EAP成本管理系统向相关领导及相关责任人推动代办提醒或停止相关业务操作的一种手段。4 .职责4.1 项目公司成本部4.1.1 工程类合同签订、变更签证、材料核价、结算发生时将成本数据录入软件系统，并相应进行成本拆分、待发生成本调整等工作。4.1.2 合同签订、变更签证、材料核价、结算等业务发起引起控制科目超出目标成本时，分析工程类控制科目超目标成本的原因，说明原因及措施并上报审批。4.2 项目公司财务部4.2.1 非工程类控制科目（开发间接费中的项目行政管理费、资本化利息、管理费用、财务费用、销售费用）超目标成本，说明原因及措施并上报审批。4.3 公司成本管理部4.3.

3、1 监控项目动态成本报表中工程类成本，发现异常及时与项目公司沟通并采取措施。4.3.2 审核工程类动态成本超标原因，提出处理意见。4.4 公司财务会计部4.4.1 监控项目动态成本报表中非工程类成本，发现异常及时与项目公司沟通并采取措施。4.4.2 审核非工程类动态成本超标原因，提出处理意见。4 .5项目公司总经理/公司成本管理部/成本责任部门的部长及分管领导/公司总经理4.5. 1按权责手册规定权限范围内审核审批动态成本相关表单。5 .工作程序5.5. 目标成本的导入5 .1.1施工图版目标成本审批确认后，中铁二局地产EAP成本管理系统将目标成本按照科目计入动态成本中。6 .1.2目标成本有

4、修订，则动态成本报表中的目标成本值相应更新。5.6. 招投标阶段动态成本管理5 .2.1施工图版目标成本及项目合约规划完成后，项目公司成本部将工程类目标成本分解至合同，确定招标事项的合同目标成本。6 .2.2评定标时，需将合同目标成本作为评标价的控制依据，原则上中标价格不得高于合同目标成本,若根据项目实际情况,中标价高于合同目标成本的，需发起流程审批，报公司成本管理部部长、成本分管领导审核，公司总经理审批。5.7. 合同签约动态成本管理5.3.1合同发起审批时，说明实际签订合同与合约规划的对应关系，并将合同金额拆分至对应的科目下。当合同跨科目时，应将合同金额拆分至不同的控制科目。5.3.2合同

5、金额拆分完毕后，“科目下合同金额”计入动态成本”已发生成本”的“合同签约成本”，本合同的“待发生成本”的“待签约成本”将自动扣减已签约金额。5.3.3若控制科目动态成本超出目标成本，按照预警流程进行。5. 3.4合同审批通过后，系统将合同数据计入合同台账。5.4 变更签证动态成本管理5.4.1 4.1设计变更、现场签证发起审批时（详见设计变更管理办法、现场签证管理实施细则），发起部门将变更签证信息、数据录入软件系统，审批通过后，由成本部将签证变更与合同对应，跨科目合同产生的变更签证，将变更签证拆分至不同的成本科目，变更签证金额累加至合同“变更成本”，计入“已发生成本”。5.4.2 变更签证录入

6、完毕后，若控制科目动态成本超出目标成本，按照预警流程进行。5.4.3 变更签证审批通过后，系统将变更签证数据计入设计变更台账、现场签证台账。5.5 结算动态成本管理5.5.1 合同结算审批时，项目公司成本部将合同结算数据录入软件系统，与合同对应。5.5.2 合同结算录入软件时，合同结算金额计入“已发生成本”的“结算成本”，该合同下已发生成本等于结算成本。5.5.3 合同结算金额录入完毕后，若控制科目动态成本超出目标成本，按照预警流程进行。5. 5.4合同结算审批通过后，系统将合同结算数据计入合同台账。5.6 待发生成本调整5. 6.1合同签订、变更签证、合同结算发生时，项目公司成本部及时对工程

7、类待发生成本进行预估、调整。非工程类成本（开发间接费中管理性质费用、资本化利息、管理费用、财务费用、销售费用）等发生时，项目公司财务部对待发生成本进行预估、调整。5.7 动态成本变化分析5. 7.1项目公司成本部成本人员每次录入动态成本变化时，应对动态成本变化的原因进行分析，并将动态成本变化的原因随业务审批单计入系统。原因可按照如下进行分类：D设计变更：主要指因为规划方案、建筑设计、结构设计等设计改变而引起成本变化，包括除建筑面积、占地面积与可售面积等变化外，其他规划指标变化引起成本变化的原因；2）现场签证：施工过程中，由承包人根据承包合同约定而提出的关于零星用工量、零星用机械量或工程洽商所引

8、致返工量、合同外新增零星工程量的确认。3）市场价格：主要指由于市场变化而造成建筑材料、人工等的价格调整而引起成本变化的原因。4）档次调整：主要指由于调整开发项目的档次而引起的成本变化。5）面积变化：主要指由于项目的建筑面积、占地面积、可售面积的变化而引起成本变化的原因；6）预估偏差：主要指由于编制目标成本或者成本预测时，预估不足或者过大而引起成本变化的原因。7）结算调整：主要指由于施工过程中多种因素引起动态成本与目标成本发生偏差，使结算价与合同价不同引起的成本变化。8）政府政策及其他因素影响：主要指由于政策因素或其他的影响。5.8 动态成本预警5.8.1 8.1合同、变更签证、材料核价、结算等

9、业务审批时，录入的成本数据导致控制科目动态成本达到目标成本的95%时，触发动态成本二级预警，预警对象为项目公司分管领导、项目公司总经理、公司成本管理部部长、成本分管领导。5.8.2 合同、变更签证、材料核价、结算等业务审批时，录入的成本数据导致控制科目动态成本达到目标成本的101.5%时，触发动态成本一级预警，预警对象为项目公司分管领导、项目公司总经理、公司成本管理部部长、成本分管领导、公司总经理。5.8.3 预警触发后，系统向预警对象自动发布预警信号，工程相关事项由项目公司成本部分析原因及措施，非工程相关事项由项目公司财务部分析原因及措施。5.8.4 预警触发后，原合同或设计变更、现场签证、

10、合同结算流程仍可按照原定流程进行。5.9 动态成本超目标处理方式有两种处理方式。第一种是调整目标成本，第二种是不调整目标成本。5.9.1调整目标成本原则上作为成本控制的目标成本数值不可调整，如出现以下可调整的条件经公司总经理批准同意后方可修订。1）不可抗力（地震等）引起的目标成本变化；2）因规划调整、预售或竣工面积测量使占地面积、建筑面积、可售面积等规划指标变化，应分别在规划调整时、预售前、竣工后对变化进行计算，对目标成本中相应规划指标进行修订，当变化导致可售面积单方成本变化累计达士1.5%及以上时，基于规划指标修订目标成本；3）因政府政策变化（例如：节能环保政策等）使目标成本发生变化；4）项

11、目停缓建后，复工时若因停缓建造成成本相对原目标成本增加1.5%,可修订目标成本重新报批；5）公司方案重大调整（包括分期面积；因销售调整外立面标准、景观标准；不利物质条件造成的设计和施工方案重大变化）审批通过后导致工程目标成本变化的，可修订目标成本。项目公司成本部填写目标成本调整申请表，报项目公司分管领导、总经理审核，再报公司成本管理部、分管领导审核，最后报公司总经理审批。5.9.2不调整目标成本不调整目标成本，又有以下几种处理方式。D使用不可预见费（暂估费）：若出现以下情况导致的控制科目动态成本超出目标成本，由项目公司成本部编制超目标成本处理报告审批后可以使用工程暂估费（暂估费为计算基数*2乐

12、暂估费的计算基数为主体建安工程费、基础设施费、公共配套设施费三项费用的目标成本）： 不可抗力导致的成本增加。 人工、材料价格上涨超出正常状态（如人工、主材上涨超过20%）导致的成本增加。 其他不可预见的事件导致的成本增加。2）项目公司成本部可考虑从其他成本控制科目进行成本的调剂保证目标成本实现。3）超出目标成本执行。5.10动态成本报表5.10.1系统实时更新项目动态成本报表，报项目公司总经理、公司成本管理部、公司财务管理部、公司总经理。5 .10.2公司成本管理部应通过软件系统及时监控项目动态成本情况，发现问题应及时与项目公司沟通，促进项目动态成本管理的规范性、及时性与合理性。6 .支持性文件6.1Ejdc-BF-CBOI6.2EJDC-XZ-CB06目标成本管理办法现场签证管理实施细则6.3EJDC-BF-SJ067 .相关记录设计变更管理办法7.1EJDC-XZ-CB04-R01合同台账7.2EJDC-XZ-CB04-R02设计变更台账7.3EJDC-XZ-CB04-R03现场签证台账7.4EJDC-XZ-CB04-R04动态成本报表7.5EJDC-XZ-CB04-R05动态成本月报（参考模板）