IPO现场检查提供资料清单.docx

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1、IPO现场检查提供资料清单一、会计师、券商、律师纸质及电子工作底稿二、五大循环统计电子表格根据审计理论及实务中会计事务所的分工，一般将审计实质程序 划分为：收入、成本、费用、长期资产、资金这五大循环，监管机构 要求拟IPO企业填写这五大循环统计表，该五大循环表格统计体系非 常之复杂，是现场检查提供资料的重点及难点。RS部分券商已将该 等五大循环中的部分表格或全部表格作为IPO项目执行中企业必须 填写的资料。（一）收入循环收入循环包括如下统计表格：1、营业收入构成表2、同行业上市公司比较分析表3、客户构成明细表4、客户交易明细表5、主要客户各年销售变动表6、合同履行检查表7、现金收付内控测试表8

2、、库存现金大额抽查表9、经销商最终销售（仅销售模式适用）10、直营店明细表（如适用）11、加盟店经销商明细表（如适用）12、店面平效分析表（如适用）13、现金发生额情况表14、销售内外销检查（二）成本循环成本循环包括如下统计表格：1、仓库基本情况表2、存货抽盘倒轧表3、存货库龄分析表4、存货跌价准备计提复核表5、生产成本结构表6、原材料价格波动与产成品成本变动表7、原材料投入产出分析表8、包装物投入产出分析表9、燃料动力耗用分析表10、主要供应商采购分析表11、主要供应商采购明细表12、主要外协厂商采购分析表13、主要外协厂商采购明细表15、应付账款账龄分析表16、预付账款明细表17、应付账款

3、明细表（三）费用循环费用循环包括如下统计表格：1、销售费用明细表2、管理费用明细表3、财务费用明细表4、费用跨期测试表5、广告费明细表6、工资薪金分析表7、劳务派遣分析表8、研发费用明细表9、开发支出分析表10、利息支出测算表（四）长期资产循环固定资产与在建工程等长期资产包括如下统计表格:1、固定资产核查明细表2、无形资产资产核查明细表3、在建工程资产核查明细表（五）资金循环资金循环包括如下统计表格：1、银行存款余额检查表2、银行大额交易检查表3、现金大额交易检查表三、资金循环相关底稿资料1、请发行人在【11个工作日内提供现金现金收支管理制度、开 销户管理制度、收款核对管理制度（或措施）、付款

4、审批管理制度、 票据管理制度以及资金管理分工表、财务人员分工表（包括姓名、职 位、负责部分）借款管理制度等相关制度（形成文件目录+逐项制度， 并就文件目录、制度盖章）。2、请发行人于【2】个工作日内，以表格提供各银行账户的开设 机构、账号、地点、开设目的、开设日期。提供报告期内（T-2年 -T年）开户、销户证明。表格需盖章。3、请发行人于【11个工作日内提供报告期内（T-2年【T】 年）内所有银行账户流水（包括国外开立的账户）且需加盖银行印章。4、请发行人于【1】个工作日内，以表格提供报告期内股东投入、 金融机构借款、从非金融机构的资金流入。以及报告期内股东收回投 资（包括现金分配）、偿还金融

5、机构借款、向非金融机构的资金流出 的统计表。表格需盖章。5、请发行人于【2】个工作日内提供截止至最近公司银行（在境 内设立的银行账户）的开户清单（需加工银行印章）。6、请发行人于【2】个工作日内，以表格提供发行人提供现金业务的交易明细表,提供电子表格1份和纸质各1份,纸质表格需盖章。7、请发行人于【31个工作日内，以表格提供不符合现金管理 暂行条例的现金收款、现金付款业务明细。若无相关业务，亦需提 供，并注明“无工表格需盖章。8、请发行人于【3】个工作日内，以表格提供报告期内，由发行 人向第三方支付款项的业务明细。若无相关业务，亦需提供，并注明 “无北表格需盖章。9、请发行人于【31个工作日内

6、，以表格提供报告期内，由第三 方向发行人支付款项的业务明细。若无相关业务，亦需提供，并注明 “无表格需盖章。10、请发行人于【2】个工作日内，以表格提供发行人的债务重 组、债权债务抵销（包括同名抵销）等非货币资金手段收取或支付的 业务明细。若无相关业务，亦需提供，并注明“无二表格需盖章。11、请发行人于【2】个工作日内，以表格提供发行人存在变更 收支单位的调整明细及原因。若无相关业务,亦需提供,并注明“无”。 表格需盖章。12、请发行人于【2】个工作日内，以表格提供发行人的账簿记 载供应商（或客户）名称与凭证附件（如银行转账单）记载的供应商 （或客户）不一致的情形和金额，并说明原因。若无相关业

7、务，亦需 提供，并注明“无表格需盖章。13、请发行人于【2】个工作日内，以表格提供发行人的退回货 款、或者收到退回货款的情形。若无相关业务,亦需提供,并注明“无”。 表格需盖章。14、请发行人于【2】个工作日内，以表格方式提供与发行人无 业务关系、或者明显超出合理范围的资金流入、流出的业务明细。包 括但不限于：发行人向没有合同义务的第三方支付价款，向第三方超 出合同约定支付款项、由没有合同义务的第三方向发行人提供资金、 关联方与发行人相互占用资金。若无相关业务,亦需提供,并注明“无二 表格需盖章。15、请发行人于【11个工作日内，以表格提供报告期内（T-2 年【T】年）应收票据登记簿。提供电子

8、表格1份和纸质各1份。纸 质表格需盖章。（票据登记薄电子表格请于【】年月-【】日上午 前提供，至少包括票据号和承兑银行）16、请发行人于【1】个工作日内，以表格提供应收票据的前手 不属于发行人的客户的业务明细。若无相关业务，亦需提供，并注明 “无表格需盖章。17、请发行人于【1】个工作日内，以表格提供应收票据的背书 转让方不属于发行人的供应商（或服务商）的业务明细。若无相关业 务，亦需提供，并注明“无二表格需盖章。18、请发行人于【11个工作日内，以表格提供报告期内（T-2 年【T】年）借款登记簿。提供电子表格1份和纸质各1份。纸质表 格需盖章。（借款登记薄（包括借入、偿还、存续的所有借款）电

9、子 表格请【】年-【1月日上午前提供。至少包括借款银行、借款 账号）19、请发行人于【11个工作日内，提供报告期内（【T-2】年“T】年）银行存款余额调节表。20、请发行人于【11个工作日内，提供报告期内（【T-2】年【T】 年）银行日记帐.（以电子表格提供）21、请发行人于【31个工作日内，提供借入、偿还、存续的借 款合同（原件）。22、请发行人于【31个工作日内，提供所有公司信用报告（包 括所有在境内设立的子公司）。23、请会计师或发行人于【1】个工作日内，提供报告期内所有 银行账户的询证函。24、请会计师于【2】个工作日内，提供于资金业务相关的工作 底稿。四、费用循环相关底稿资料1、各类

10、费用明细分析表2、费用预算制度3、申报期费用预算审批单4、职能部门工作记录5、所有合同目录6、员工花名册7、劳动合同8、劳务合同10、销售提成政策11、销售提成考核计算表12、销售提成发放台账记录13、运费结算单14、布展活动申请审批15、来回程费用16、报告期营销活动清单17、各期营销策略18、研发支出制度19、研发项目清单20、预算规模五、长期资产相关底稿资料1、固定资产分类折旧政策2、固定资产分类构成表3、固定资产明细清单4、报告期增减变化与折旧计提情况表5、折旧计算过程表6、减值准备计算依据表7、重要固定资产的采购文件包括合同、发票、验收单据8、报告期产能、产量、销量变化表等9、报告期

11、在建工程发生情况表（投资规模、投资期限、建造方式、开工与竣工时间、各期投资金额等）10、相关招投标文件11、采购合同及发票【等检查组确定范围后再提供】12、施工承包合同及发票、工程预算文件、决算书、付款进度表、 验收记录单等13、利息资本化计算表14、无形资产分类摊销政策15、无形资产分类构成表、明细清单、报告期增减变化与摊销计 提情况表16、摊销计算过程表、减值测试依据17、重要无形资产的采购文件、合同、发票等六、成本核算相关底稿资料1、生产流程图、产品说明书、【T-21年-【T】年生产计划复印件 及电子版2、【T-21年-【T】年的会计师存货盘点底稿复印件及电子版3、采购中心【T-21年-【T】年采购合同执行情况清单电子版4、【T-21年【T】年主要产品成本分配结转表（含制造费用、直 接人工、燃料动力分配表）电子版5、【T-21年-【T】年仓库出库记录6、【T-21年-【T】年考勤记录7、成本循环表七、纳税相关资料各主体【T-21年【T】年分月增值税申报表各主体【T-2】年【T】年分季度所得税申报表各主体【T-2】年【T】年申报期内年度所得税汇算清缴报告八、其他资料1 T-2年【T】年物料进销存明细账2. T-21年-【T】年生产计划（年度、月度）3、客户访谈联系表4、供应商访谈联系表5、银行账户信息表6、前十五大客户合同原件7、前十五大供应商合同原件