会计财务审计金融行业职位综合能力评测应聘面试题库大全含答题思路及参考答案.docx

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1、会计财务审计金融行业职位应聘面试题库大全（含答题思路及参考答案）题库适用范围：大厂、大公司、头部企业题库适用行业：会计、财务、审计、金融面试题:增值税有几档税率？各档税率应用于哪些行业？（追问：增值税零税率、免税与不征税之间的区别）解题思路回答思路：此题主要考察关于增值税税率及其适用行业,追问题目考察对三个相近概念的辨析，面试中面试官主要是想考察候选人的专业基础是否扎实。本题回答时先说有哪几挡税率，随后举例说明税率适用的行业，追问问题只需说清楚三者的概念即可。面试中答出税率与概念，并举出一个适用行业即算合格。参考答案：增值税税率有13%、9%、6%、零税率四挡和免税。13%主要适用于销售一般货

2、物和加工、修理修配劳务,还有有形动产的租赁。9%主要适用于销售低税率货物（如初级农产品、自来水、暖气煤气）、销售土地使用权、销售不动产和服务（交通运输服务、建筑服务、租赁不动产等）。6%适用于销售无形资产（商标、技术），增值电信服务、金融服务（贷款、直接收费、保险、金融商品转让）、现代服务和生活服务。0%适用于出口货物、跨境销售规定的服务、无形资产。增值税零税率、免税与不征税之间的区别：零税率：计算增值税时，销项按0%的税率计算,进项税允许抵扣,因此涉及进项税的退还；免税指免去某一生产、流通环节的销项税款，其他环节的不能免除，且进项不能抵扣，会计核算时进项税计入成本，免税属于税收优惠。不征税指

3、不属于征收范围，如政府补贴资金、存款利息和获得的保险赔偿等。面试题：企业所得税的应纳税所得额的扣除项目有哪些？解题思路回答思路：此题考察所得税计算相关知识，面试官想借此考察候选人的专业基础是否扎实,建议还需掌握所得税费用和应交所得税的计算。此题可从应纳税所得额的计算过程考虑，先说明有哪几大项，然后每项一举例。面试中答出3-4类扣除项目即算合格，费用类能具体说明有抵扣限额的项目比较加分。参考答案：应纳税所得额的扣除项目主要包括成本、费用、税金、损失和其他支出。成本指包含人工成本在内的生产经营成本。费用主要指期间费用,包括销售费用（广告费及业务宣传费在收入额15%内扣除、手续费及销售佣金）、管理费

4、用（职工福利，工会经费，职工教育经费分别在工资薪金总额的14%、2%和8%内扣除,业务招待费按实际发生额的60%与收入的5%孰低扣除）、财务费用（利息费用）0税金及附加，包括消费税、资源税和印花税等，但是契税、车辆购置税、烟叶税、耕地占用税、进口关税等计入资产成本。损失，包括固定资产和存货盘亏、毁损、报废，转让财产损失、坏账损失、自然灾害导致的损失等，可扣除的损失为净损失。已做损失处理的资产,之后又收回的，作为当期收入。其他支出，包括公益捐赠（在利润总额的12%内扣除）、未弥补亏损（普通企业5年，高新技术企业10年）。面试题：华为公司可能涉及的企业所得税税收优惠政策有哪些？解题思路回答思路：此

5、题主要考察对所得税税收优惠政策的了解，面试官想了解考察对华为的了解和所得税税收优惠政策的掌握。此题可从华为的企业性质、行业性质等方面考虑，面试中答出4条就算合格。参考答案：华为每年有着上千亿的研发投入,属于高科技企业，因此可能涉及到是所得税优惠政策有：高新技术企业15%的所得税税率。研发费用100%加计扣除。未弥补亏损可结转10年。年度技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。固定资产可采用加速折旧专用于研发的仪器设备，IOO万以内直接计入费用，超过100万的享受加速折旧优惠。软件企业和集成电路企业，自获利年度起，5年免征所得税，5年后按10

6、%税率征收所得税。面试题：说一下对IFRS16（新租赁准则）的了解,以及准则为何要变？解题思路回答思路：此题考察对新租赁准则的了解及其变动缘由，面试官想借此了解候选人对新准则的掌握程度以及自身专业知识是否及时更新。本题可从新准则的变化，以及新准则解决了哪些问题入手。面试中答出新准则主要变化就算合格，能举例说明对公司的影响更佳。参考答案：较之旧准则，新租赁准则在对租赁的定义、识别、分类、承租人的会计处理进行了重新调整。1 .完善了租赁的定义，增加了租赁识别、分拆、合并等内容。在新租赁准则下，一项合同是租赁合同还是服务合同成为租赁识别的关键。一项合同被认定为租赁合同，必须同时满足三个关键要素：一是

7、存在一定期间；二是存在已识别资产；三是资产供应方向客户转移对已识别资产使用权的控制。如果一份合同既包含租赁，又有m厢赁业务，需要将两者进行拆分，分别适用于不同的会计准则。如果两份或者多份合同是基于相同的商业目的，则可以将其进行合并处理。2 .新租赁准则取消承租人关于融资租赁与经营租赁的分类，要求承租人对所有租赁（选择简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外）在资产负债表中均确认相应的使用权资产和租赁负债，并分别确认折旧和利息费用。3 .改进承租人后续计量，增加可变租赁付款额和租赁变更情形下的会计处理。4 .改进出租人的租赁分类原则及相关会计处理。5 .完善了与租赁相关的列报和披露要求。新准则修订

8、的原因可能是因为原准则存在盈余管理的空间。旧准则针对经营租赁，其资产与负债不予确认，而对融资租赁，其资产与负债需要同时确认。站在财务报表使用者的角度，同样经济含义的交易采用了完全不同的处理方式,就有可能构建不同的交易架构来实现不同的会计结构，为盈余操纵创造契机。面试题：你对国际税收了解多少？追问：转让定价调整的方法有哪些，对BEPS有哪些理解？解题思路回答思路：此题主要考察候选人对国际税收是否了解,追问题目是根据候选人的回答进行进一步深究，考察国际反避税方面的内容。面试官问此题是想考察候选人在国际税收方面的专业基础。此题先简述转让定价调整的方式,最后简述BEPS的概念、目的及影响。面试中说出3

9、-4种方式和BEPS的概念及自己的理解就算基本合格。参考答案：国际税收是个比较大的专题，它主要涉及到国际税收协定、非居民企业税收管理、境外所得税管理、国际反避税、转让定价税务管理、国际税收征管合作等方面,我在做课堂作业时曾了解过跨国避税和转让定价等内容。转让定价调整有以下5种方式：1 .可比非受控价格法。以非关联方之间进行的相同业务所收取的价格作为关联交易的公平成交价值。适用所有关联交易。2 .再销售价格法。以关联方购进后再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格。适用于再销售产品。3 .成本加成法。以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利后的金

10、额作为关联交易的公平成交价格。适用于有形资产使用权或所有权的转让、劳务交易、资金融通等。4 .交易利润法。以可比非关联交易的利润指标确定关联交易的利润。5 .利润分割法。根据企业与其关联方对关联交易合并利润的贡献计算各自应该分配的利润额。BEPS即税基侵蚀和利润转移指跨国企业利用不同税收管辖区的税制差异和规则错配进行税收筹划的策略，其目的是人为造成应税利润消失或将利润转移到没有或几乎没有实质经营活动的低税负国家（地区），从而达到不交或少交企业所得税的目的。在经济全球化的背景下，BEPS愈演愈烈，2013年OECD发布BEPS行动计划，并在G20峰会上得到各国领导人背书。面试题：对研发加计扣除有

11、哪些了解？境内境外的扣除限额具体是什么？解题思路回答思路：此题考察对研发加计扣除政策的掌握程度,面试官想借此了解候选人的专业基础是否扎实。本题可根据加计扣除的对象分类简答，面试中能分类并且相关比例答对就算合格。参考答案：研发加计扣除是国家为了鼓励企业加大研发投入而推出的所得税优惠政策，指企业在计算企业所得税时，对于研发行成的费用化支出与资产化支出可以加计扣除。具体包括：除烟草制造业以外的制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上,自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的启2023年1月1日起,按照无

12、形资产成本的200%在税前摊销。此外，企业委托境内的外部机构或个人进行研发活动发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并按规定计算加计扣除；委托境外（不包括境外个人）进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可按规定在企业所得税前加计扣除。面试题：如何提高企业的ROE?解题思路回答思路：此题主要考察杜邦分析法,面试官想借此考察候选人的专业基础与思考逻辑。此题根据杜邦分析法分解的三个指标进行回答,正确说出三个指标并提出可行建议即可合格，若每个指标能结合公司业务举例更佳。参考答案：根

13、据杜邦分析法,ROE可分解为利润率、总资产周转率和财务杠杆三个指标，分别衡量企业的盈利能力、资产运营能力、偿债能力。要提高企业的ROE,可从这三方面入手：一是提高净利率，可通过提升产品的竞争力，提升其价格，比如地产公司拿地的时候尽力拿地段好的地块,或提高管理水平，降低管理成本等；二是提高资产周转率，例如沃尔玛采用薄利多销的策略，通过降低售价格从而提升企业的销售额；三是合理提高杠杆率，例如金融和房地产行业，通过大幅借款放大杠杆。除此之外，企业还可以通过分红和回购等手段，让手里的净资产减少，来提升ROEo但是上述三者的关系是相辅相成、相互影响。比如如果我们提高售价，我们的利润就会升高，但销售数量可

14、能下降，可能导致收入下降，进而影响资产周转率。面试题：研发费用资本化需要符合哪些条件？解题思路回答思路：此题考察对研发费用资本化的掌握程度，面试官想借此了解候选人的专业基础是否扎实。面试中答出4个条件就算合格。参考答案：研发费用资本化条件我总结为研发具有可行性，研发成果对企业有用，企业有意图有能力进行研发，最后研发成本要可计量。具体来说：一是完成该项无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。二是企业能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,如果无形资产将在内部使用,应当证明其有用性。三是企业具有完成该无形资产并使用或出售的意图。四是企业有足够的技术、财务资和其他资支

15、持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产。五是归属于无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。面试题：应收账款如何判断好坏，坏账如何确认减值？解题思路回答思路：此题主要考察坏账的计提方法,面试官想借此了解候选人的专业判断能力与专业基础。此题先讲述应收账款质量涉及到的因素，再回答减值迹象和坏账的计提方法。面试中能提出2-3条判断标准和减值模型就算合格。参考答案：我认为可从五大方面衡量一家公司应收账款的好坏：1应收账款规模，一般而言应收账款越小越好，应收账款占营业收入比例，同行业公司间的比较。2.我们还要看应收账款对应的客户是谁，以及应收账款金额前五名占比情况。如果公司应收账款对应的客户

16、是实力强、信用好的公司，比如华为、苹果，那么其收回的可能性高，不用太过担心。应收账款金额前五名占比低是我们希望看到的情况,说明风险比较分散,不存在过度依赖。3.应收账款账龄情况,一家公司应收账款账龄越长，风险越大。4 .我们还要看一下公司应收账款坏账计提政策，其计提政策越谨慎越好。5 .最后还得考虑企业的信用政策。在每年资产负债表日,企业应当对应收款项进行减值测试,判断其是否有减值迹象，如果存在,需要确认减值损失并计提坏账准备。应收账款减值迹象一般包括账龄过长、债务人陷入财务困境、债务人收入下降严重等。应收账款按新准则属于金融工具，按照预期信用损失模型分是三个阶段计提减值准备。面试题：财务报表的分析方法与分析模型，是否做过类似的报表分析项目或课程？