财务管理制度(中医诊所办理医保刷卡版).docx

《财务管理制度(中医诊所办理医保刷卡版).docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务管理制度(中医诊所办理医保刷卡版).docx（14页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、财务管理制度（辣爸当家）第一章 总则第一条 为规范公司财务行为，加强财务管理，建立科学而有效的会计工作程 序，提高财务管理水平，依据公司法、会计法、企业会计 准则、企业会计制度和国家有关法律、法规规定，结合本公司 实际情况，制定本制度。第二条 本制度适用于XXXX及其有关联的公司、合作项目办。第三条 本公司实行“分立产权，独立核算，统一管理”的财务管理体制。公 司所投资的子公司和合作项目办均为公司总部领导下的产权分立、独 立核算、自负盈亏单位。第四条 本制度主要规范公司资金管理、药品生产管理、物资管理、费用管理 等相关财务管理活动，旨在节约费用开支，提高资金利用效果，增加 资金效益，促进公司不

2、断发展。第五条本公司财务管理活动应严格遵守国家法律、法规及财务规章制度，严 格执行董事会通过的各项决议。第六条财务管理的基本任务是建立、健全各项会计核算和财务监督管理制 度，做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，依法管理和 筹集资金，加强资金管理，严格按规定使用项目资金，提高投资报酬 率，并定期或不定期进行财产清查。第七条 财务管理应强化计划管理功能，项目资金筹集、工程款支付、费用开 支实行计划管理，严格按制度管理，按程序办事。第八条本制度条款的补充、修改和废止由股东会议审议决定。第九条有关公司财务管理的具体办法及实施细则根据本制度相关条款及实际 情况由公司财务总部另行制定。第十条 本

3、制度由财务总部负责解释。第二章 资金管理第一节资金管理原则第十一条 本公司资金管理遵循“集中管理、统筹安排、计划开支、讲求效 益”的原则。第十二条公司财务总部是资金管理的归口部门，负责对资金进行日常管理。第十三条 项目资金的运用应根据股东会议审议通过的年度资金计划统筹安 排，收入与支出同步管理。第十四条 年度资金计划，重大的投资、筹资、资金支出，所有对外担保业 务，由股东会议审议批准后实施。第十五条计划外资金支付按照分级管理权限，实行逐级审批制度严格管理。第二节资金计划的编制第十六条 本公司资金计划包括年度、季度、月度资金计划第十七条 年度资金收支计划根据公司总体投资计划及项目节点要求编制，将

4、公司年度 现金总流入和总流出进行测算作为制定筹资方案的重要依据；季度、 月度资金收支计划在年度资金计划的基础上，根据项目施工进度和筹 资情况编制。第十八条 财务总部是公司资金计划编制的归口管理部门，负责对各部门编报 的资金计划及相关资料进行审核汇总上报，对各期资金计划执行情 况进行总结分析，并提出考核意见。第十九条 公司各部门根据各自的工作职责，定期编报资金需求计划及提供相 关资料，具体规定和要求由财务总部另行制定。第二十条年度资金收支平衡计划及年内重大资金调整计划股东会议审查批准 通过；月度资金计划经公司资金平衡会议审议，报总经理审定，由 董事长批准后执行。第三节资金取得的管理第二十一条 公

5、司总部负责股东投入资金、长、短期贷款及其他形式融入资金 的归口管理，拟定筹资融资方案并组织实施。第二十二条 财务总部应充分利用国家各项政策，积极拓展投资融资渠道，确 保项目所需资金及时供给。第二十三条 资金筹集应遵循确保合理资金需要量、资金按时到位、筹资成本 适当、资金投向合理、筹资渠道合理合法的原则，各部门根据分 管职责和工程进度要求，及时反馈资金需求信息，财务总部在保 证项目资金供应的前提下，合理筹集资金，降低资金成本，规避 利率、汇率风险。第二十四条 向外部筹措资金，原则上由公司总部统一办理，子公司特殊情况 从外部筹措资金，必须事先经公司总部股东会议审核，财务总 部、公司总经理及董事长书

6、面批准。第二十五条子公司向银行借款，只限于短期流动资金的应急。但也必须按上 述程序审批。第二十六条第二十七条第二十八条第二十九条第三十条（一）。（三）第三十一条第三十二条第三十三条第三十四条第四节资金支出管理公司财务总部负责在每月初根据审议通过的月度资金计划，落实 投资收入，平衡资金支出。资金支出严格按审议批准的资金计划执行，执行计划时，每周进 行一次资金收支平衡，在保证重点的基础上，按照“量入为出、 综合平衡”的原则平衡使用资金。设计费用、工程进度款、设备材料等款项支付严格按合同执行， 费用性的资金支出严格按计划按制度规定执行。计划内资金按分级审批权限办理付款手续，凡未纳入月度资金收 支平衡

7、计划的资金支出均属于计划外资金，计划外资金的支出严 格按审批程序办理，按照分级管理权限实行逐级审批制度。办理计划外资金支付时，由使用部门提出申请，经财务总部审核 后，按以下程序办理审批手续：年度计划外新增项目、大额专项费用开支以及超年度计划资金追 加，逐级报给股东会议审核及董事长审批；项目投资总额内、年度费用控制总额内的资金支付在月度和项目 之间的调整，逐级报总经理、董事长审批；审批人因公出差在外，如遇急需支付的计划外款项，应评审批人 传真指令执行，通过电话指令审批的款项支付应补办相应手续。资金调度应本着既保证工程建设需要，又不积压沉淀资金的原则 统筹安排，提高资金使用效益，降低融资成本。各部

8、门在资金支付前应当对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行严格审查核实，公司财务总部应制定相应的内部控制管理制 度，以控制支付风险，防止资金流失。因故意或过失造成公司资金流失的，责令责任人挽回损失，并按 公司有关规定进行处罚，涉及违法犯罪者，一律按司法程序处 理。第三章药品生产管理公司的药品生产严格实行计划管理，必须保证每批放行药品的生 产、检验均符合中华人民共和国药品管理法及药品注册批准 或规定的要求和质量标准第三十五条第三十六条（一）（二）（三）（四）（五）第三十七条 第三十八条第三十八条 第三十九条 第四十条第四十一条确保药品生产所用的原辅料、与药品直接接触的包装材料符合药 品注册的质量标

9、准，物料必须从质量管理部门批准的供应商处采 购，物料供应商应相对固定，改变物料供应商应按操作规程对新 的供应商进行质量审计或评估，改变主要物料供应商还应对新的 供应商进行现场审计，并需要对产品进行相关的验证及稳定性考 察。公司财务总部严格按照国家颁发的成本管理条例正确核算产 品成本，控制成本费用支出，并履行以下职责：参与材料及设备采购、供应合同的会审，加强材料及设备采购和 供应的监督管理；测算各生产工序所需资金，根据公司投资计划及实际投资情况， 提出资金需求计划和安排资金支付计划；负责审核各种药品的财务结算凭证，及时办理财务结算及药品的 交付工作。参与药品生产的投资效益分析，加强财务监督和检查

10、；参与实施药品生产全过程预算控制，准确核算各种药品的物 料、人工、费用，防止成本失控；所有药品的生产和包装均应按照工艺规程和操作规程执行，并有 相关记录。建立编制药品生产批号和确定生产日期的操作规程。第四章费用管理第一节基本原则本公司费用实行“分层计划、分层落实、申请报批、限额开支” 的原则控制管理。年度及月度费用预算有财务总部根据公司年度经营目标牵头组织 编制，经总经理办公会议审查批准，报董事会通过后实施。各项开支及报销必须以经营计划为依据，分月考核，全年综合平 衡。对于超预算开支或预算外费用报销，须报董事会批准。总部副总经理、子公司总经理所发生的费用必须自己注明经手， 由财务总监、总经理、

11、董事长签字后到财务部门报账。总经理发 生的费用由董事长签字后到财务部门报账。第四十二条 单笔一万元以上的日常费用开支、3000以上的招待费用除按下述审批程序外，还须报董事长审批后支付。第四十三条 单笔5万元（含5万元）以上的支出款项，或者是超预算付款 的，除按下述审批程序外，还须报董事长审批后支付。第四十四条 所有借支，先由借款人填写借支单，注明借款用途金额（备用金 原则上不超过借款人的月工资额），按规定程序审批方可借款。第四十五条 各公司财务部定期向总公司财务总部呈报现金及银行存款日报 表，总公司财务部、监审部将定期和不定期的对下属各子公司进 行审计。第四十六条 各项付款每周一进行，费用报销

12、每周五进行。各项开支和费用报 销的审批程序经办人一部门负责人一财务审核一董事长f财务复核支付第二节业务招待费用管理第四十七条公司的应酬费开支必须是与经营业务有关或能给公司带来效益和 潜在效益的，与经营活动无关的不能开支应酬费。第四十八条 应酬费的开支必须以经营计划为依据，分月考核全年综合平衡。第四十九条 应酬费开支实行先申报后开支的制度，申报时必须填写申请单， 说明招待是由、客人姓名、开支时间、地点、参加人数、控制金 额等详细情况，按规定程序审批。特殊情况来不及填单时可用电 话报告，再补填申请单。第五十条公司除董事长、总经理可以签单消费外，任何人无权签单消费。第五十一条 凡未履行申请手续先开支

13、的或已履行了申请手续但发票内容与申 请单内容不符的，财务总部应拒绝报账，特殊情况须报董事长审 批后方能报账。附：应酬费开支申请单申请时间：申请人：职务：招待事由：单位或客人：职务：单位：招待人数：陪同人数：开支金额：部门领导:财务会签:总经理;第三节通讯费管理第五十二条通讯费开支标准以公司最近公布的具体办法执行。第五十三条 通讯费实行按月核定控制，超支部分不予报销。第五十四条所有电话费由财务总部登记台账，统计费用。财务总部对电话费 执行情况负有控制和管理责任。第四节差旅费管理第五十五条差旅费开支标准标准职务经济特区直辖市一般城市县级地区住宿费餐 费住宿费餐 我住宿费餐 费董事长、总经 理实报实

14、销副总经理三星以下（含三 星）100三星以下80三星以下60部门经理200元/天70150元/天60100元/天50一般人员150元/天50100元/天4060元/天30A、 的土费应注明时间，由何地至何地、办理事项。B、 经批准参加外地各类会议人员，除有主办单位出具住宿费用自理证明，可按出差标准领取伙食补助，凭住宿发票按规定标准执行 外，其余情况一概不予发放有关费用。C、 出差人员如发生招待费用，其餐费补贴按比例相应扣减。第七十六条出差乘车工具及标准出差乘坐车、船、飞机等级标准：职务火车飞机轮船其他交通工具董事长、总经理软卧公务舱二等舱实报实销副总经理硬卧悴通舱二等舱实报实销部门经理硬卧二等

15、舱实报实销员工硬卧二等舱实报实销乘坐火车从晚上20:00时至次日7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连 续乘车超过12小时的，可购买同席卧铺票。符合乘车标准而未购买卧铺票的，按本人实际乘坐的火车硬席座位票价的比 例计发补助费。（1）乘坐火车慢车和直快列车的按硬座票价的60%计发，乘特快列车的按硬 座的50%计发，乘坐新型空调特快列车和直达特快列车的，按硬座票价 的30%计发。（2）符合乘坐火车软卧条件改乘硬座的，按上述规定发给补贴，改乘硬卧 的，不分慢、快车按乘坐卧铺票价20%计发。夜间乘坐长途汽车、轮船二等舱超过6小时的，每人每夜按标准加发一天的 伙食补助费。出差回来3天之内填写差旅费报销单，办理审批手续，按规定程序报账。第五节其他费用开支报销制度第五十六条公司经营业务中发生除以上4项费用以外的，都属于其他费用范围。第五十七条 各部门开支的费用，必须以经营预算为依据，并严格控