高起专会计税法试题.docx

《高起专会计税法试题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《高起专会计税法试题.docx（1页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、税法练习题一、单选题1中华人民共和国企业所得税法中规定的企业所得税税率为（）A.25%B.18%C.27%D.33%2 .对工资、薪金所得实行（）的超额累进税额。A.3%-5%B.5%-35%C.5%-45D.5%-40%3 .企业发生的公益性捐赠支出，不超过（）总额的12%的部分,准予扣除。A.纳税调整前所得B.纳税调整后所得C.应纳税所得额D.年度利涧总额4 .某企业本月份将自产的一批生产成本为20万元（耗用上月外购材料15万元）的食品（成本利润率10%）发给职工,则下列说法正确的是（）,应反映销项税额3.74万元B.应反映销项税额3.4万元C,应反映应纳税额3.4万元D.应转出进项税额2

2、.55万元5 .下列各项中，属于土地增值税征税范围征税范围应按规定计算征收土地增值税的是（.国有土地使用权转让B.国有土地使用权出让C.房地产继承D.房地产的出相6 .有权制定税收法律的机关是（）A.全国人大及其常务委员会B.国务院C.财政部D.国家税务总局7根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定,下列是企业所得税纳税人的有：（）A.个人独资企业B.合伙企业C.私营企业D.国家机关8 .增值税的基本税率是（）。A.8%B.13%C.17%D.21%9 .下列不属于劳动争议解决的必经程序的是（）oA.协商B.调解C.仲裁D.诉讼.10 .对工资、薪金所得实行（）的超额累进税额。A.3%

3、-5%B.5%-35%C.5%-45&D.5%-40%二、多选题1 .中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定,企业取得收入的非货币形式,包括无形资产、（）、不准备持有至到期的债券投资以及有关权益等。（）A.债务的豁免B.存货C.劳务D.股权投资2 .至少满足哪两个条件时,作品的象征意义才能得以有效地传达（）A.要有足够的提示B.象征物的意义要具有普遍性C.要有反常的景像D.景像设置要符合自然规律3 .下列各种中，屈于消究税征税范围的是（）A.化妆品厂销售的化妆品B.百货公司销售的化妆品C.委托加工收回后直接销售的化妆品D.进口的化妆品4 .中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定，企业依

4、照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的（），准予扣除A.失业保险费B.补充养老保险费C.补充医疗保险费D.工伤保险费5 .企业的下列行为属于营业税混合销售行为的是（）A.饭店在提供餐饮服务的同时销售烟酒B.商场在销售货物的同时负责有偿送货上门C.建材商店销售建材还兼营装修业务D.电信部门为用户安装电话并销售电话机6 .税收具有的特征有（）A.固定性B.无偿性C.确定性D.法制性E.强制性7 .税收的性质主要有（）A.强制性B.无偿性C.有偿性D.固定性8 .下列表述正确的是：（）。A.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税;B.居民企业应当仅就其来源

5、于中国境内的所得缴纳企业所得税；C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。9 .个人所得的收入形式,包括（）。A.现金B.实物C.有价证卷D.其他形式经济利益10 .民主法治,就是（）A.社会主义民主得到充分发扬B.依法治国基本方略得到切实落实C.各方面积极因素得到广泛调动D.社会各方面的利益关系得到妥善协调三、判断题1

6、.企业价值可以理解为资产的账面价值,或者是企业所能创造的预计未来现金流量的现值。（）2 .某企业2018年度直接向灾区捐款捐物共计5万元,按照税法规定，该支出准予在计算应纳税所得额时扣除。（）3 .中华人民共和国企业所得税法中所称的实际管理机构,是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。（）4 .根据中华人民共和国企业所得税法实施条例的规定,依法在中国境内成立的企业,仅包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位以及其他取得收入的组织,社会团体则不属于上述范畴。（）5 .在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人

7、,依照中华人民共和国企业所得税法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用中华人民共和国企业所得税法。（）6 .中华人民共和国企业所得税法所称亏损,是指企业依照税法的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。（）7 .资源税采取从量定额的办法征收，实施“级差调节”的原则。（）8 .调解是劳动争议的必经程序。（）9 .某外国银行经批准于2008年3月26日在中国设立分支机构,那么该公司在办理税务登记后,按税法规定就应该是企业所得税的纳税人。（）10 .根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定,合伙企业是企业所得税纳税人。（）四、问答题1 .税法

8、关于存货的成本计算方法是怎样规定的？2 .某企业为增值税一般纳税人,2009年1月销售A应税消费品,取得含税销售收入99450元。将自产的B应税消费品发放给本企业员工,成本5000元,利润率为8%已知A、B产品适用的消费税税率分别为和15$。要求：（1）计算该企业销售A产品应纳的消费税。（2）计算该企业自产自用B产品应纳的消费税。（计算结果保留小数点后两位）3 .某机械制造企业2008年产品销售收入3000万元,销售成本1500万元,销售税金及附加12万元,销售费用200万元（含广告费100万元），管理费用492万元,取得国债利息6万元,营业外支出10.5万元,系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。要求：（1）计算该企业会计利润总额；（2）计算该企业所得税前可扣除的销售空用；（3）计算该企业应纳税所得额：（4）计算该企业应纳所得税额。（计算结果保留小数点后两位）