内部审计文书、工作底稿.docx

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1、部审计文书、工作底稿本一、计划类底稿（一）年度计划某集团公司审计部200x年度审计计划为了做好200X年度部审计工作，更好地发挥部审计在公司经营管理活动中的作用，根据部审计具体准则第1号一审计计划规定，制定本计划。一、年度审计目标200X年度部审计工作将以科学发展观为指导，认真贯彻200X年度公司经营管理方针，在公司董事会及其审计委员会的领导下，突出审计重点，积极探索经营审计和管理审计，进一步完善部控制评审，积极稳妥地开展部门和分公司经理的经济责任审计，继续规财务报表审计，以促进健全部控制、强化公司治理、实现价值增值。二、具体审计项目（一）财务报表审计某商贸、某零售和某酒店200X年度财务报表

2、审计，由审计一处负责实施。200x年度财务报表审计要继续与单位负责人任期经济责任审计和经营、管理绩效审计相结合，（二）经济责任审计某商贸总经理某、某零售总经理某、某酒店总经理林某、集团公司企划部经理金某、人力资源部经理某任期经济责任审计;分别由审计一处和审计二处负责实施。经济责任审计，要在核实被审计负责人任职期间资产、负债和损益的基础上，分清被审计负责人对所在单位存在的问题应负的主管责任和直接责任，为公司选拔优秀高级经理人员提供科学依据。审计二处负责编制经济责任综合审计报告，并于200X年X月底前上报集团公司董事会、总裁和人力资源部。（三）经营和管理审计某商贸200X年度经营情况审计、某酒店和

3、集团公司营销部200X年度绩效审计，分别由审计一处和审计三处负责实施。（四）部控制评审某零售、集团公司企划部和营销部的部控制评审，分别由审计一处、二处和三处负责实施。部控制评审的重点是控制执行是否有效，（五）建设项目审计某展示厅竣工决算、某营业大楼预算执行审计和某生产流水线绩效审计，由审计四处负责实施。（六）专项审计调查集团公司销售合同执行情况、集团公司应收账款回收情况的专项审计调查,由审计三处负责实施。三、后续审计考虑200X年度审计报告下达后，有些部门和公司没有在规定的期限提出整改的措施和纠正意见，拟安排对某食品公司、集团财务部实施后续审计，由审计一处和审计三处负责实施。四、工作要求（一）

4、各业务处室要认真落实年度审计计划，如无特殊情况，已安排的审计项目一般不予以调整。（二）各业务处室要努力克服审计任务重和部审计师少的矛盾，严格按照部审计准则的规定，认真做好审前调查，编制切实可行的项目审计计划和审计方案,按时完成年度审计任务。（三）本计划在执行过程中，如有什么问题，请及时告知办公室，以便及时调整本计划。附件：200X年度审计项目计划安排表某集团公司审计部二OOX年X月X日200X年度审计项目计划安排表序号审计项目名称负责处室预计起止日期预计审计天数1某商贸（财务、经济责任和经营）审计一处2.15-4.201802集团公司应收账款回收情况的专项审计调查审计三处2.15-3.1580

5、3某展示厅竣工决算审计审计四处2.16-3.311504集团公司企划部（部控制评审、经济责任）审计二处2.16-4.251805集团公司应收账款回收情况的专项审计调查审计三处3.18-4.301506某营业大楼预算执行审计审计四处3.28-4.301007某酒店（财务、经济责任和管理绩效）审计一处4.18-6.51508集团公司人力资源部经理某任期经济责任审计二处5.8-7.311909集团公司营销部（部控制、绩效审计）审计三处5.15-7.513010某生产流水线绩效审计审计四处5.16-7.201401n11某零售（财务、控制和绩效审计）审计一处0.13见375U4Q12集团公司财务部后续

6、审计审计三处91sq4。40U某食品公司后续审计审计一处（二）项目审计计划某公司200X年度财务报表项目审计计划根据部审计具体准则第1号审计计划规定和审计部200X年度审计计划，编制本项目计划。（一i）审计目标和围1 .审计目标：通过对某公司200X年度财务报表的审计，提出建立健全部控制制度的建议，为进一步规公司治理结构、促进企业健康发展和增值服务。2 .审计围：20OX年度财务报表，包括200X年度资产负债表、利润表、现金流量表、权益变动表及其附注。（二）重要性和审计风险的评估1重要性水平：以总资产的0.5%为会计报表层次的重要性水平，并按此比例确定账户或交易层次的重要性水平3 .审计风险：

7、因部控制不够健全，审计风险评估为较高水平（三）部审计师及审计时间的分配项目负责人：（CIA,高级审计师）部审计师：XXX（CIA,审计师）、（CPA,高级会计师）、XXX（会计师）、xxx（经济师）审计时间分配：预计自200x年2月15日起至4月20日结束，有效工作总日数为180天，（四）对专家和外部审计工作结果的利用编制人：编制日期：200X年X月X日审批人：审批日期：200X年X月乂日（三）审计方案审计方案被审计单位名称索引号页次审计项目名称执行人日期会计期间或截止日复核人日期审计目标：1 2 审计程序和方法执行人执行日期索引号123二、通知类底稿南X集团公司审计部审计通知书南审X通(20

8、0)X号关于审计A200x年度财务报表的通知A：根据集团公司董事会审计委员会的指令和我部200X年度审计计划，决定派出审计组，自200X年X月X日至X月X日，对你公司200X年度财务报表进行审计。请予积极配合，并提供有关资料和必要的工作条件。项目负责人：部审计师：XXXXXX附件：1被审计单位承诺书2 .被审计单位提供资料清单3 .审计文书送达回证南X集团公司审计部(印章)签发人：二Oe)X年X月X日集团公司审计部：贵部派出的审计组对我公司200X年度财务报表进行审计，并发表审计意见。为了表示对审计工作的理解、支持和充分的配合，现就有关事项承诺如下：1本公司向审计组提供的资产负债表、利润表、现

9、金流量表、权益变动情况表及其附注和其他相关会计资料是真实、完整的，是按照企业会计准则(企业会计制度、小企业会计制度)编制的，公允反映了我公司200X年12月底的财务状况和2(X)X年度经营成果和现金流量。我公司对财务报表的真实性、合法性和完整性负责。2 .我公司已向审计组提供了所有相关账簿、凭证、证明性文件以及其他重要文件和会议记录。3 .我公司2(X)X年度所有经济业务已真实、完整地记录在相关会计账目中，没有账外账和私存私放单位公款。4 .关联公司交易的有关资料己提交审计组。5 .我公司所有财务承诺、或有事项、期后事项已全部向审计组如实提供，并已在财务报表或其附注中披露。6 .我公司经济活动

10、遵循了国家法律法规，没有涉嫌行为。7 .我公司各项资产完全属实，按照规定提取了必要的坏账和减值准备。8 .我公司对拥有的全部资产享有完全的所有权，以资产提供担保、抵押的情况已全部披露。9 被审计单位(印章)法定代表人：XXX财务负责人：二C)C)X年X月X日被审计单位提供资料清单1 .营业执照（副本）（复印件）；2 .国、地税登记证（副本）（复印件）；3 .组织机构代码证（副本）（复印件）；4 .外商投资企业批准证书（复印件）；5 .外汇登记证（副本）（复印件）（如未单独核定最高限额，需要复印外汇登记证有最高限额的一页）；6 .公司章程及财务制度（复印件）；7 .贷款证（原件，现场核对）；8

11、.外部审计报告（复印件）；9 .资产负债表、利润表、现金流量表、权益变动情况表及报表附注；10 .总账、明细账、凭证（原件，现场审核）11.银行对账单、余额调节表（复印件）；12.存货盘点计划及盘点表（复印件）；13.固定资产盘点计划及盘点表（复印件）；14 .短期投资中各种债券、股票等（原件、现场审核并复印）；15.长期投资中各种债券、股票等（原件、现场审核并复印）；16 .长期投资中若有联营投资，则被投资单位的营业执照、章程、验资报告、出资证明、审计报告、有关分红的董事会决议等资料（复印件）；17 .重要房产的产权证明（复印件）；18.国有土地使用权证（复印件）；19.商标或专利许可证（复

12、印件）；20.所有长短期借款合同、抵押或担保合同（复印件）；21.所有销售合同（复印件）；22 .车辆行驶证、本年度新增固定资产的购置发票（复印件）；23 .关于企业进行清算、分红、对外投资、转让股份等重大事件的董事会决议及相关部门的批准文件；24 .其他现场临时需要的资料。审计文书送达回证受送达人送达地点发送单位事由文书标题及文号页数送彳-人收件人收件日期备注三、证据类底稿审计书证粘贴单提供单位名称索引号页次审计项目名称取证人日期会计期间或截止日复核人日期书证粘贴处提供单位意见提供人：提供单位（盖章）：提供日期：审计记录（签证）单提供单位名称索引号页次审计项目名称取证人日期会计期间或截止日复

13、核人日期查阅资料日期名称容（记录或摘要）提供单位意见提供人：提供单位（盖章）：提供日期：审计观察记录单被审计单位名称索引号页次观察事项名称执行人日期会计期间或截止日复核人日期观察日期观察场所观察人员观察过程及其结果被审单位意见经手人：被审计单位（盖章）：日期：库存现金盘点表被审计单位名称索引号页次执行人日期会计期间或截止日复核人日期实有现金核对账目货币面额数金额项目金额币别（）币别（）盘点日账面余额力口：收入凭证未记账减：付出凭证未记账盘点日账面应有余额盘点日实有现金数额长款（+）或短款（一）长短款原因分析合计追溯至资产负债表日账面结存额盘点日现金应有数额报表日至盘点日现金付出总额报表日至盘点日现金收入总额报表日库存现金应有余额审计结论被审计单位负责人：会计部门负责人：出纳：部审计师:存货抽盘表被审计单位名称索引号页次执行人日期会计期间或截止日.复核人日期序号名称和规格单位存放地点单价盘点前账面记录尚未入账数企业盘占/、记录抽盘记录抽盘结果数量金额入库发出数量金额数量金i额:故金1额