内部控制与风险管理 习题答案张薇 模块八 内部控制评价.docx

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模块八习题参考答案与解析一、单项选择题12345678CBAADABA9101112131415CDDDCAD二、多项选择题1234567ACDACEABCDEABABDEAC891011121314ABCDEABCDEACDABCABCABCABCE三、判断题123456789101112XXXXXXXX四、案例分析(I)T公司的内部控制缺陷从性质上分类属于重大缺陷，从形式上分类属于财务报告内部控制缺陷。万福生科更正了已公布的财务报告，而且2023年的年报存在虚假记载和重大遗漏，并出现虚增营业收入和营业利润的情况，由此可以判断其内部控制缺陷属于财务报告内部控制重大缺陷。财务报告内部控制重大缺陷的认定标准:一般而言，如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性，导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报，就应将该缺陷认定为重大缺陷。重大缺陷的处理办法：对于重大缺陷，应当由董事会予以最终认定，企业要及时采取应对策略，切实将风险控制在可承受范围之内。(2)根据企业内部控制评价指引第二十一条和第二十二条的相关规定，内部控制评价报告一般包括以下内容：董事会声明。内部控制评价工作的总体情况。的任对陷制定内部控制评价的依据。内部控制评价的范围。内部控制评价的程序和方法。内部控制缺陷及其认定。内部控制缺陷的整改情况。内部控制有效性的结论。