行政事业单位审计发现的32个问题清单.docx

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1、行政事业单位审计发现的问题清单1 .决策不规范不能严格执行三重一大”集体决策制度，部分重大事项、重大项目、大额资金使用未经集体研究或没有相关决策记录;决策前调查研究不够、准备不充分，决策不科学或失误，造成损失浪费等不良后果；对相关违规事项以集体研究规避责任。2 .合同意识不强合同签订未经集体研究并征求法律顾问意见，合同条款不符合集体研究初衷，导致合同执行过程中发生纠纷；合同签订后没有专门的部门或人员对合同履行情况跟踪管理，政府权益得不到应有的保障，极易造成财政资金或国有资产流失；不能严格按照合同进度推进项目。3 .预算管理不到位预算编制不准确不完整，存在无预算或超预算支出现象，预算执行不严肃。

2、4 .追加预算指标未按规定用途使用将财政拨付的追加经费擅自改变资金用途，或是从追加预算资金中列支部分其他支出。5 .存量资金盘活不彻底结转结余资金数额较大，未按财政部门要求及时盘活存量资金，未纳入预算统一管理，影响财政资金使用效益。6 .收入不及时上缴财政，坐支违反收支两条线规定，截留、滞留或坐支应当上缴国库或专户的收入。7 .少计少缴税费没有及时、准确、完整对应税行为计税和缴税。8 .违规收费无政策依据收费，违规以收取保证金名义变相收费，提高收费标准，扩大收费范围，已明令取消收费项目继续收费，擅自降低收费标准、减免收费金额。9 .私设小金库将应记入单位账户的租金、资产处置收入、捐赠收入等转入

3、下属单位、所属公司，另开账户、另设账簿或单独保管等形成小金库；通过虚列支出将资金转入下属单位、所属公司，另开账户、另设账簿或单独保管等形成“小金库。10 .虚假支出虚列小型项目、虚开办公用品、会议费、维修费等发票套取资金用于不合规开支，违背会计核算真实性原则。11 .转嫁费用支出将相关费用转移至下属单位或所属公司列支，逃避相关部门监督检查。12 .挤占挪用专项资金专项资金未单独核算，正常经费和专项资金混同使用，挤占挪用专项资金，结余资金性质不清；专项资金结余未及时缴回财政；从自身或下属单位管理的项目资金（基金）中报销列支其他费用，或是改变专项资金（基金）用途用于其他支出。13 .违规发放津补贴

4、违反规定自行新设项目或者继续发放已经明令取消的津贴补贴，超标准、超范围发放津贴补贴，以各种名义向职工普遍发放各类奖金、福利、加班费、值班费、未休年休假补贴,超标准缴存住房公积金等行为。14 .违规借用公款违规出借资金给企业、个人使用，长期未收回，且后续清欠手段不力，存在资金损失风险。15 .现金使用管理不规范公款私存或私存私放资金，库存现金超限额，坐收坐支现金,且监管措施不到位。16 .往来款长期挂账在往来中隐匿收支，对往来款不清理不对账不核销，资产负债失实。17 .国有资产处置不规范未按照规定程序评估报批处置，部分资产处置、出租收益较低或无偿提供他人使用，部分国有资产产权不明晰，长期闲置不发

5、挥效益。18 .项目立项不科学导致项目无法实施或中途终止，造成资金闲置浪费。一是部分建设项目前期准备不充分，概算不准确，中途变更较大；二是部分项目功能定义模糊，缺乏设计交底程序，放任设计单位自由发挥，概算对控制工程造价的作用微乎其微、流于形式。20 .政府采购制度执行不到位未按政府采购法相关规定进行货物或服务采购；对限额以下的物品未按要求在网上商城采购；对采购项目进行拆分标的,规避公开招标程序。21 .工程招投标不规范一是未按规定履行工程招投标或政府集中采购程序;二是应公开招标的项目采取邀请招标或单一来源采购形式；三是部分工程项目肢解发包，规避招投标程序;四是在预算不准确情况下仓促招标，开标后

6、边施工边变更，削弱了招标的严肃性。22 .工程管理不到位部分项目建设进度缓慢，专项资金滞留闲置，未发挥应有效益。23 .政府投资工程验收不严谨手续不齐全，超合同付款。24 .政府投资工程以结算代替决算未记入固定资产,政府资产不实。25 .违规管理使用项目管理费超标准提取项目管理费或支出超过核定金额；将应从项目管理费用支出的项目变相纳入工程成本；用其他项目费用挤占项目管理费；项目管理费变相收回建设单位。26 .违规管理使用工程前期工作费有前期工作费的项目，应将前期工作费用用于立项、可研、环评、勘察、设计等。但有的工程前期工作未做或少做，通过签订协议变相将该项资金保留在下属单位或转回主管部门;截留

7、、违规使用工程结束后结余的前期工作费用。27 .差旅费报销不规范出差事由不清，报销依据不充分；报销单据填写不规范，要素填写不全；出差时间与审批时间逻辑不符；出差地点与报销票据不符；存在重复报销、超标准报销现象。28 .公务接待不规范公务接待、商务接待界定不清；缺少公务接待审批单或填写缺项漏项；公务接待无派出单位公函；陪客人数超标；接待标准超标；延期结账、累计报销；招待费用严重超额。29 .会计基础工作薄弱少数单位无会计从业经验人员，部分单位无专职或兼职会计,部分会计业务能力差且责任心不强，新会计制度未能执行到位，会计信息化水平参差不齐。30 .违规设置账户、账簿未经财政等部门批准擅自开设银行账户，违反会计制度设立会计账簿。31 .公车使用不规范使用公车出差报销市内交通费、城市间交通费；在工作常住地范围内未按规定使用公车，甚至公车接送上下班。变相增加公车数量，长期租用社会车辆，或私车公养。32 .支出报销程序不规范每项工作的开展，未能对照工作职能、全年工作计划、领导安排、上级要求等先行预算费用，经审批后再开展工作，最后再履行报销支出程序。