财产和行为税知识竞赛题库及答案.docx

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1、知识财产和行为税知识竞赛题库及答案土地增值税基础篇一、单选题1下列行为中，不属于土地增值税征税范围的是（）oA.房地产评估增值B.房产所有人将房屋产权用于抵债的C房产所有人将房屋产权赠送给他人D.房地产开发企业以自建商品房进行投资答案：A解析：选项A,房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围。2、土地增值税实行（）。A.三级超额累进税率B.三级超率累进税率C.四级超额累进税率D.四级超率累进税率答案：D解析：土地增值税实行四级超率累进税率。3、纳税人在取得土地使用权过程中按规定缴纳的契税，应计入（）。A,取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用

2、D.与转让房地产有关的税金答案：A解析：取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用。按国家统一规定缴纳的有关费用，是指纳税人在取得土地使用权过程中为办理有关手续，按国家统一规定缴纳的有关登记费、过户手续费、契税等。4、在计算土地增值税时，不是按纳税人实际发生额进行扣除的是（）。A,取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C,房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：C解析：在计算扣除项目金额时，房地产开发费用不是按照纳税人实际发生额进行扣除，而是计算扣除。5、纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票

3、所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计扣除的比例为()。A.2%B.5%C.10%D.20%答案：B解析：纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。6、计算缴纳土地增值税时，不是判定普通住宅的标准是()OA.建筑容积率在1O以上B.实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价1.2倍以下C.增值额未超过扣除项目金额之和的20%D.单套建筑面积在120平方米以下答案：C解析：2005年6月1日起，普通标准住宅应同时满足：建筑容积率在1.0以

4、上；实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价12倍以下；单套建筑面积在120平方米以下。7、根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（）。A.某人将自己一套闲置的住房出售B.某人将个人的房产无偿赠与自己的子女C.某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资D.某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业答案：C解析：选项A,对居民个人销售住房，一律免征土地增值税；选项B,房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的，不征收土地增值税；选项D,房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、

5、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不征收土地增值税。8、下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的是（）。A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%答案：A解析：房地产开发企业在计算土地增值税时，除另有规定外，扣除取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、费用及与转让房地产有关税金，须提供合法有效凭证；不能提供合法有效凭证的，不予扣除。所附送的前期工程费、建筑安

6、装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除。销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本。预提费用，除另有规定外，不得扣除。二、多选题1、下列各项中，不属于土地增值税征收范围的有（）oA,房地产出租B.房地产评估增值C.房地产代建行为D.房地产抵押期满转移产权答案：ABC解析：土地增值税的征税范围是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物的行为。选项A、B、C均不属于土地增值税的征税范围。2、根据土地增值税暂行条

7、例及其实施细则规定，土地增值税的征税范围包括（）。A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.转让集体土地D.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让答案：AD解析：土地增值税仅对转让国有土地使用权的行为征收,对转让集体土地使用权和出让国有土地使用权的行为不征税。土地增值税既对转让土地使用权征税，也对转让地上建筑物及其附着物的产权征税。对转让集体土地使用权和出让国有土地使用权的行为不征税。3、按照现行土地增值税的有关规定，下列说法正确的有()OA.房地产评估增值征税B房地产抵押期间不征税C.房地产所有人将房屋产权赠与直系亲属不征税D.房地产出租收入征税答案：BC解析：土地增值税对转

8、让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物的行为征收。而评估增值、抵押期间和出租情况下房地产并没有转让，不应征收土地增值税。房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的，不征收土地增值税。4、下列属于房地产开发成本的有（）。A,与房地产开发项目相关的规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、三通一平”等支出B.与房地产开发项目相关的土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等C开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出D.企业行政管理部门为组织和管理房地产

9、开发活动而发生的各项费用答案：ABC解析：房地产开发成本是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，主要包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。5、下列属于房地产开发费用项目的有（）。A.前期工程费B.房地产转让环节缴纳的增值税C.房地产销售费用D.房地产开发项目向金融机构的借款利息答案：CD解析：房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。6、纳税人转让旧房，在计算土地增值税时，允许扣除的项目包括（）。A.取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳

10、的有关费用B.经当地税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格C.经当地税务机关确认的房屋及建筑物的重置成本价D.与转让房地产有关的税金答案：ABD解析：能提供旧房及建筑物评估价格的情况下，扣除项目包含以下几项：取得土地使用权所支付的金额；房屋及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金；评估费用。7、下列情形中，在计征土地增值税时需要以评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目金额的有（）。A.虚报房地产成交价格的B按照市场价格销售商品房C提供扣除项目金额不实的D,转让房地产的成交价格低于评估价格，又无正当理由的答案：ACD解析：在计征土地增值税时需要以评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目金额的，主要

11、有以下几种情形：出售旧房及建筑物的；隐瞒、虚报房地产成交价格的；提供扣除项目金额不实的：转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。8、按照现行土地增值税的有关规定，下列表述正确的有()OA.外商投资企业不是土地增值税的纳税人B.对转让非国有土地的行为不征税C.采用四级超率累进税率D.居民个人销售住房暂免征收土地增值税答案：BCD解析：转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税人。外商投资企业属于土地增值税纳税人。居民个人销售住房暂免征收土地增值税。9、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，房地产企业应进行土地增值税清算的有（）。A.整

12、体转让未竣工决算房地产开发项目的B.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上C.直接转让土地使用权的D.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的答案：AC解析：符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：房地产开发项目全部竣工、完成销售的；整体转让未竣工决算房地产开发项目的，直接转让土地使用权的。10、房地产企业有下列情形（）之一的，税务机关可以核定征收土地增值税。A.依照法律规定应当设置但未设置账簿的BJ亶自销毁账簿的C.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D.符合土地增值税清算条件，但未按规定的期限办理清算手续的答案：ABC解析：在清算过

13、程中，发现纳税人符合以下条件之一的,应按核定征收方式对房地产项目进行清算。三、判断题1土地增值税的纳税人为转让土地使用权地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）答案：X解析：土地增值税的纳税义务人为转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。对转让集体土地使用权的行为不征收土地增值税。2、某市政府机关转让办公楼给某企业，应当要缴纳土地增值税。（）答案：解析：土地增值税的纳税义务人为转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。概括起来，不论法人与自然人，不论经济性质，不论内资与外资企业、中国公民与外籍个人，不论行业与部门，只要有偿转让房地产，

14、都是土地增值税的纳税人。3、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以作为开发费用扣除。（）答案：X解析：房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。4、土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，作为房地产开发成本扣除。（）答案：X解析：土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。5、对于个人购入房地产再转让按旧房及建筑物的评估价计算扣除的，对其在购入时已缴纳的契税，不另作为与转让房地产有关的税金予以扣除。（）答案：解析：对于个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，由于已经包含在旧房及建筑物的评估价格之中，故计征土地增值税时，不另作为与

15、转让房地产有关的税金予以扣除。6、在计算土地增值税时，对于纳税人申报的扣除项目金额不实的，不允许扣除。（）答案：X解析：对于纳税人申报扣除项目金额不实的，应由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估。税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。7、因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。（）答案：解析：因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产，免征土地增值税。因城市市政规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产而取得的收入，免征土地增值税。8、土地增值税由房地产销售地的税务机关负责征收。（）答案：X解析：纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。房地产所在地，是指房地产的坐落地。9、土地增值税实行预征制度，预征率的确定，除保障性住房外，西部地区省份预征率不低于1%,中部和东北地区省份不低于1.5%,东部地区省份不低于2%0（）答案：解析：预征率的规定如下：除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2%,中部和东北地区省份不得低于1