《项目部费用管理办法实施细则》.docx

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1、关于印发项目部费用管理办法实施细则的通知公司所属各工程项目部、专业工程公司：根据公司费用管理办法的有关规定,现将项目部费用管理办法实施细则印发给你们，请认真遵照执行。中铁十七局三公司2015年5月19日项目部费用管理办法实施细则第一章总则第一条目的和依据为了统一和规范项目部的费用管理工作，严控项目部成本费用开支，提升费用管控能力，促进降本增效活动的持续开展，全面发挥财务共享信息平台及全面预算管理系统的集中管控作用，依据企业会计准则、公司费用管理办法、公司全面预算管理办法等相关规定，结合公司实际情况，制定本细则。第二条适用范围办法适用于公司所属各工程项目、专业工程公司（以下简称项目部），第三条费

2、用定义办法所指费用为包括公司所属各项目管理费用以及各工程项目、专业工程公司的间接费用。按照预算管理系统业务大类划分，包括工资、奖金、津贴及补贴、职工福利、社会保险费、工资附加费、差旅交通费、办公费、车辆使用维护费、租赁费、物业费、诉讼费、水电气暖燃煤费、会议费、业务招待、修理费、劳动保护费、物料消耗、试验检验费、广告及宣传费、中介审计评估费、绿化排污费、标书制作及投标费、企业文化建设费、信息化建设费、移交工程保修费、低值易耗品摊销、财产保险费、征地拆迁费、竣工资料编制费、技术服务费、残疾人保障金、折旧与摊销、技术转让费、研发费用与支出、政研经费、委外费、雇工劳务费、税金、其他费用等。第四条费用

3、管理原则根据公司费用管理办法的有关规定，项目费用分为刚性控制费用和柔性控制费用。刚性费用实行责任费用包干的原则，按照标准限额控制，不能超过标准限额；柔性费用实行预算管理，凭据列销的原则，柔性费用控制的业务之间可以在总额范围内相互调剂，但是柔性费用总额为刚性控制，总额不能超过预算金额。刚性控制费用包括：社会保险费、差旅交通费、办公费、车辆使用维护费、水电气暖燃煤费、会议费、业务招待费、修理费、低值易耗品摊销等费用。（二）柔性费用包括：工资、奖金、津贴及补贴、职工福利、工资附加费、租赁费、物业费、诉讼费、物料消耗、劳动保护费、试验检验费、广告及宣传费、中介结构评审费、绿化排污费、标书制作及投标费、

4、企业文化建设费、信息化建设费、移交工程保修费、财产保险费、征地拆迁费、竣工资料编制费、技术服务费、残疾人保障金、折旧与摊销、技术转让费、研究与开发费用、政研经费、委外费、雇工劳务费、税金、其他等费用。第二章费用预算管理第五条费用预算编制（一）费用预算编制原则项目部费用预算按照“量入为出、勤俭节约、保证运转、集中管理、分别使用的原则编制。（二）预算编制要求（1）、项目部应根据年度生产经营和利润总额预算，本着两个不高于的原则（管理费用总额增幅不超过收入与效益的增幅，且要低于两者的较低值），其中职工薪酬的增长幅度要适度，要与企业承受能力相适应，与效益增幅相符;公司所属各工程项目、专业工程公司的业务招

5、待费用预算不得超过预算年度产值的0.4%;公司职工教育经费的预算金额不得超过职工工资总额的2.5%;（2）、项目部必须全面分析以前年度或其他项费用开支情况,结合本单位年度工作计划、部门管理目标，编制预算、审核、汇总；各项目的相关费用预算应经公司预算委员会办公室审核；各级单位费用预算在做好现金流量管理的同各工程项目、专业公司调整流程审批完毕，由预算汇总员上报审批。第七条预算执行监督（-）每季度末，项目部预算管理部门对本单位费用预算执行情况进行季度总结，编制季度费用预算执行情况分析报告，分析费用预算节超情况及采取的控制措施，并上报公司预算管理委员会办公室审核备案，公司每季末将对公司所属各工程项目、

6、专业工程公司的预算执行情况进行通报，对费用增长过快的单位进行重点复核与监控。（二摩度预算超支的单位,涉及在年度预算框架内分季度间可以调剂使用。如确需增加年度预算，须严格按年度预算调整程序报批后增加单位年度预算。（）年度考核年度末，公司相关业绩考核部门或薪酬考核部门牵头，财务部门参与对公司所属各工程项目、各专业工程公司的年度费用预算执行情况进行考核，公司所属各项目（专业公司）应编制年度费用预算执行情况分析报告，公司机关相关业务考核部门对上报的分析报告进行复核，考核部门按照三公司全面预算考核奖罚办法中的考核标准编制考核奖罚方案并下发执行。第八条预算管理部门与控制方式项目部的财务部门负责本单位的费用

7、预算的编制、调整、和监督执行。公司财务部对所属单位的预算执行情况进行监督和考核。第九条有关项目部费用预算的其他规定请参照公司费用管理办法中的有关规定执行。第三章费用报销及核算管理第十条费用报销管理原则（一）严格执行财经纪律，本着精打细算、勤俭节约、有利工作的原则。（二）严格执行财务制度，任何人报销费用必须手续齐全，符合程序。（三）充分利用久其软件报帐系统信息平台，认真执行事前动支、事后报销的审批流程。第十一条费用报销审批权限项目部按照经营管理需要,参照公司内控制度的要求，按照分级授权、分级审批制定执行。公司所属各单位费用报销原则上实行三级审核：经办部门负责人为第一级审核人，财务部为第二级审核人

8、，单位领导为第三级审批人。各级审核人的职责及权限请参照公司费用管理办法中的有关规定执行，各项费用不得越级报批，不得超标准使用。财务部门有权拒绝审签不合规费用的报销。第十二条费用报销所涉及的票据管理请参照公司费用管理办法第五章费用所涉票据管理中的有关规定执行；第十三条费用报销其他规定（一）报销时限。经办人员应在费用开支或出差返回单位驻地后7日内，到财务会计部办理报销；小车司机每月至少报销一次。（二）单据粘贴。原始单据按照先小后大，由上到下，由右到左，均匀分布的方法使用液体胶水逐张平铺粘贴，做到粘贴整齐，不压字，不倒置，单据较多时可使用多张粘存单，为了方便影响扫描，粘贴好的单据尽量不要折皱、折（三

9、）动支申请单填写。项目费用报销、人员借款都需要事前填写动支申请项目报销流程项目经办部门项目财务会计部项目总会项目主管部门经办人部门负责人部长总会项目经理定目票括必尔付吕（打票jg-律不得依肖流程公司赞用官埋”攵为报销依据。中自大费用）弃师官埋的顷目制5所有费用报销单据，者I吏用久其软件报帐系统平台，iN亍线上报苴O1提报销单03审批04审批肖05审批至售4021审批I-在J销5中但工中/J11/1zJ17JJIXr页目、专业工程公司费用报销流不m见下图：结束第十五条备用金管理备用金是借支给部门用作出差、业务招待等零星费用开支的款项。备用金的管理原则：前款不清,后款不借的管理原则。（一）备用金分

10、类备用金分为定额备用金和临时备用金。（1）、定额备用金对业务发生频繁的，可实行定额备用金制度。额度由业务部门申请，财务部门审核，业务主管领导审签，单位负责人审批，借款人办理，额度由项目部根据公司内控制度要求和实际需要控制；（2）、临时备用金用于部门公务活动中临时性支出，借支时一事一批，报销时立即归还。单次借支金额不能超过五万，借款时限最长不能超过3个月。借支临时备用金须按要求填写动支申请单和员工借款单，以支票或银行汇款方式借款应准确填写收款人（单位）全称、开户行和银行账号。临时借款由经办部门负责人、财务会计部负责人、单位主管领导审批。（二）备用金必须按规定用途使用，不得转借他人，不准以任何名义

11、挪作他用及长期占用公司资金。（三）备用金的借支也实行事前动支、线上审批借支流程。借支备用金填写动支申请时，在动支申请单据中明确标注预计归还时间，如因特殊原因到期不能按时归还的，需向财务部门说明。另需明确最长借支期限。原则上无特殊原因应及时归还借款金额。（四）员工调离、辞退或辞职时，必须到财务部门办理结清备用金手续。未办理的，公司将不办理相关手续。（五）备用金原则上必须在年度关账前结清，如果无法清理则必须由借款人找具有审批权限的相关领导签字同意。第十六条项目费用核算管理按照公司费用管理办法中的关规定执行。第六章办公费及低值耗品购置费第十七条项目部的办公费由各单位根据项目施工生产活动安排，合理预计

12、办公费用，其中日常办公用品如办公用笔、记录本、尺子、胶棒、文件袋等，按照60元/人/月的标准，在标准内凭票报销。第十八条办公用纸张、印刷费、电脑耗材、电子类易消耗品、水电气燃煤等及其他办公用品根据项目生产实际，本着合理、必要、必须的原则进行预计，凭票在预算额度内报销。第十九条办公用品和低值易耗品的采购、保管须由两人以上经办，单价在500元以上的低值易耗品须建立实物台帐。项目办公室（办公家具、电器类如桌椅、书架、文件柜、空调、饮水机、电暖器等、电子类如移动硬盘、路由器、交换机、稳压器等）、财务部（如保险柜、扫描仪等）分别负责低值易耗品台帐登记，并定期组织清查盘点，确保帐实相符。第二十条书报订阅经

13、费项目上书报订阅费除中国铁道建筑报外，取消其他报刊指标。由项目办公室申报年度预算并负责统一订阅，项目财务部负责统一支付；项目职工因工作需要购买的与专业有关的书籍，在预算额度内凭票报销。第七章通讯费第二十一条通讯费包含办公电话费、移动电话费、邮寄费、传真收发费、网络通讯费及其他通讯费。第二十二条项目办公室固定电话、传真收发费由项目办公室统一管理，凭票在预算额度内报销。项目上发给个人的移动电话费，由项目办公室依据规定标准，购置电话卡发放，项目办公室按月凭票在标准内报销。后附项目办公通讯费包干标准明细表（附表）第二十三条邮寄费及其他通讯费根据各项目的业务需求，凭票据实报销。其中邮寄费包括各类信件、资

14、料邮寄费和铁路托运费等，邮寄费要求提供邮寄清单，注明时间、邮寄对象和邮寄内容，邮局开具的收据一律不得报销，报销时需提供由经办部门负责人签字认可的邮寄费开支明细表（附表）O第二十四条网络通讯费由项目办公室统一管理，凭票报销。第二十五条办公电话费、移动电话费、邮寄费、传真收发费、网络通讯费及其他通讯费等通讯费用报销总额度不能超过通讯费预算总额,超支不予报销。第八章会议费第二十六条会议费开支内容包括：会议伙食费补助，会议办公费（文件袋、笔、记录本）、会议资料复印费、会标及摄影摄像等费用。第二十七条召开会议应遵循节俭、实效原则。可以采取电话、网络视频会议等方式召开的会议不集中召开；确需集中召开的，原则

15、上在项目会议室安排，并在项目食堂、招待所就餐住宿；提倡开短会、开小会，从严控制会期和参会人数。第二十八条项目上根据上级安排,负责组织召开公司级及以上级别专题会议的，做为专项会议支出可做预算调整，但必须在批准的预算额度内开支。第二十九条会议办公费。会议办公费开支标准为15元/人/次，会议办公费的开支内容包含会议用笔、记录本、资料袋等。由会议主办部门自行采购，标准内报销。第九章业务招待费第三十条业务招待费开支坚持必需、合理、标准适当原则，区别接待对象，严控接待标准，讲求勤俭节约，反对铺张浪费，防止弄虚作假，堵塞开支漏洞。业务招待费标准见后附表、招待用果品费标准见后附表。第三十一条业务招待费实行事前动支申请，事中控制消费，事后凭票限额报销的管理办法。第三十二条业务招待费为刚性控制经费，项目部根据预算年度工作计划合理预计业务招待费,业务招待费的开支总额不得超过项目当年施工产值的万分之四；业务招待费预算额度一经核定，原则上不允许调整。第三十三条业务招待费报销实行一事一