云南众优公司治理与内部控制现状及完善建议案例分析开题报告文献综述含提纲3200字.docx

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1、云南众优公司治理与内部控制现状及完善建议开题报告论文题目：云南众优公司治理与内部控制现状及完善建议分校（教学点）:专业：指导老师：学生姓名：学号：总体思路:1本论文选题意义及国内外研究现状1.1选题意义一般我们都是从系统内部的相互牵制，相互监督和相互复核等工作程序上寻找内部控制失效的原因，希望通过完善企业的内部会计制度来预防事件的发生，但事实上,这些事件的发生，不仅仅与财务会计领域有关，更与公司治理情况密切相关。因为公司治理层面的控制是所有控制的基础，同时也是企业内部控制的主要环境，直接影响企业的经营管理控制，对企业的整体战略规划有着深远的影响。本文基于公司治理视角来研究民营企业的云南众优公司

2、的内部控制体系，分析的云南众优公司治理结构中影响内部控制的因素，重点从内部控制环境入手，并结合的云南众优公司民营企业内控体系建设现状的案例，希望能通过发现的问题，找到解决的办法，进而帮助的云南众优公司扫清快速发展道路上的障碍，同时也希望能为正处于快速发展的民营企业完善内部控制制度、改进公司治理结构提供有利的参考。1. 2国内外研究现状国外研究现状在1992年卡德伯利报告从财务角度研究公司治理，同时将内部控制置于公司治理的框架之下，明确要求建立审计委员会、实行独立董事制度，同时招内部控制作为公司治理的组成部分。1998年哈姆佩尔报告阐述了内部控制不应仅局限于公司治理的财务方面，包括确保高效经营、

3、遵守法律法规方面的控制，同时鼓励董事对内部控制的各个方面进行复核。2004年9月，应企业风险管理的迫切需要，以及结合萨班斯奥克斯利法案,Ce)Se)颁布了一个全新的报告，指出“一切组织存在的目的都是为股东们创造最大的价值。企业加强风险管理的目的，就是为了使企业价值最大化，为了实现企业的战略目标与运营目标，而不仅仅是经营的合法与财务报告的可靠乙把内部控制的作用从服务于审计扩展到服务于公司治理。扎比霍拉哈(2007)通过比较公司经营效率与公司治理和内部控制的关系，指出内部控制不健全将会降低公司治理的效率，而公司治理的有效监督能大幅提高内部控制的有效性。M.Stephen(2009)通过研究2007

4、年上市公司的财务指标，发现具有良好财务状况的上市公司往往拥有健全的公司治理结构，而健全的公司治理结构需要有效的内部控制作为保障。内部控制有效性强，公司治理效率就高，反之，公司治理效率就低。国内研究现状在我国，林毅夫(1997)在论述市场环境的重要性时从另一个角度认为，“被人们定义或关注的公司治理结构，通常是指内部治理结构或直接控制，而真正的治理结构应该是一整套针对经营管理和绩效监控的制度安排。”张维迎(1999)认为，“狭义上来说公司治理结构是关于董事会、股东、监事会之间的制度安排，强调是的是股东的权力、董事会的结构与功能等方面;从广义上来说，是具体化的企业所有权安排，其决定着公司的目标、收益

5、如何在企业内部分配，风险如何控制和谁在怎样的情况下实施控制。”到了2000年以后，我国内部控制理论研究也得到了发展，杨友红、阎达五(2001)研究发现内部控制构架的构建,有以下几个核心思想:发布可操作性的行为准则和道德规范;健全治理机构，梳理权利责任;设置内部审计机构;确定董事会核心地位。程新生(2004)从委托代理理论，对公司治理、内部控制和组织结构之间的关系进行了研究。提出以科学决策和效率经营为核心，以决策机制、激励机制、监督约束机制为纽带，建立治理型内部控制。认为为了实现公司治理目标和经营管理目标，需要借助内部控制和相应的组织结构。李连华(2005)认为，公司治理与内部控制的关系应该是“

6、嵌合”关系。二者存在交叉的部分，例如权责分配、监控、信息传递等。二者目前正在融合过程中，且当所有权与经营权合一时，治理结构与内部控制趋于合一。谢志华(2007)从风险管理这个角度出发，认为公司治理的目标是预防道德风险和逆向选择，内部管理是进行风险识别及防范，他们的共同基础都是风险管理。“内部控制、公司治理以及风险管理都是基于企业存在风险而产生的，他们都是为了进行风险控制，既然如此，我们就没有必要为此制定三种规范，而是应该将其整合为一种统一的规范。”纵观近些年来的研究，我们发现，过去主要服务于审计的内部控制研究，已经转变为以公司治理为切入点的内部控制研究，健全的公司治理结构才能保证内部控制的有效

7、性，是控制目标保持一致，促进科学决策和经营效率。同时加强了内部控制，才能促使治理结构更加完善，能更好的维护利益主体的正当权益，实现公司价值最大化。基于公司视角的内部控制研究上世纪就已经出现，但是国内研究滞后于国外，国外研究成果主要有CoSo的内部控制框架和风险管理总体框架以及经济合作与发展组织(DECD)的公司治理原则。而我国近些年也在公司治理与内部控制两者关系、内部控制架构建设的研究取得了明显的进步。2主要研究内容本文站在公司治理的视角，来探讨云南众优公司内部控制体系的建立。首先，阐述相关理论，介绍公司治理和内部控制之间的关系。其次，对云南众优公司目前的公司治理与内部控制情况进行了描述。最后

8、，采用案例分析的方法，基于云南众优公司治理的视角，运用COSo报告基本五要素，对云南众优公司的内部控制情况进行分析,深入研究FT公司内部控制存在的问题及其原因，并以此提出改善对策，从而也为我国其他企业公司在内部控制体系构建上提出了一个思路。本毕业论文的结构1引言(结论)1.1 研究背景1.2 研究目的1.3 研究内容与方法1.4 研究意义2文献综述与理论概述2.1 文献综述2.2 公司治理的理论概述2.3 内部控制的理论概述2.4 公司治理与内部控制的关系3企业公司治理与内部控制现状分析3.1 企业公司治理发展历程3.2 内部控制上存在的问题4案例分析（以云南众优公司为例）4.1 云南众优公司

9、介绍4.2 云南众优公司内部控制体系4.3 云南众优公司内部控制问题分析5基于云南众优公司案例提出内部控制体系构建的对策5.1 完善公司内部控制环境5.2 建立风险管理机制5.3 加强有效控制活动5.4 改善信息与沟通机制5.5 实施有效监控措施6结论参考文献3拟采用的研究思路（方法）本文首先从公司治理与内部控制及两者关系的相关理论出发，分析了我国公司企业在快速发展过程中遇到内部控制问题，然后再结合具体的云南众优公司案例进行内部控制分析，阐述了的云南众优公司公司发展所带来的主要内部控制问题，提出合理建议解决问题，并对部分己经实施的方案进行了分析对比，最后对构建云南众优公司的内部控制体系提出了建

10、议。本文基本遵循了提出问题一分析问题一解决问题的模式，理论结合实例说明完善内部控制体系建设对民营企业发展的重要性。具体采用文献资料法、实地访谈法和案例分析来进行研究。4预期结果根据本文研究思路，运用CoSe)报告基本五要素，找到了影响的云南众优公司内部控制的原因，根据原因对加强云南众优公司的内部控制提出了建议对策。目前得出的研究成果由于时间、能力等因素的限制，还不够全面、完善。参考文献：张安然.中小企业财务会计管理中存在的问题及应对措施分析j财会学习,2023,(07):120-121.孙晓华.关于中小企业财务会计管理工作的几点思考J1当代会计,202(X(04):47-48.陈秋含.我国中小

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14、:118.23吴杏媚.“互联网+”产业融合背景下福建中小企业财务管理创新探究J农村经济与科技2019,30(24):103-104.24钱辉琴.中小企业财务管理存在问题及对策探究U1山西农经,2019,(24):163+165.25陈樟萍.新形势下中小企业财务风险管理的创新实践J.当代会计,2019,(24):40-41.26王晓倩.中小企业财务管理存在的问题与对策探讨J.纳税,201913(36):58-59.27袁珍.中小企业加强财务管理的重要性J.会计师,2019,(24):4748.28张翠苹.中小企业财务管理的问题与对策J.财会学习,2019,(35):18+20.技术路线主要措施（

15、-）查阅云南众优公司治理与内部控制现状及完善建议相关期刊、图书等文献资料。（二）收集云南众优公司治理与内部控制现状及完善建议有关数据及资料进行分析对比。（三）与同伴交流达成共识后整合云南众优公司治理与内部控制现状及完善建议资料。（四）定期与指导教师交流沟通云南众优公司治理与内部控制现状及完善建议问题并由其指导修改。八、经费预算支出科目金籁（元）计算根据及理由资料收集整理300资料收集费、打印费；开题报告撰写170文献信息费、打印费；调查差旅费1500实践调查费论文修改完善200打印费；共计2170九、课题进度时间内2023年2023年U月12月1月2月3月4月5月论文选题文献资料收集整理开题报告撰写实习与论文初稿撰写论文定稿和答辩十、提交成果7月