减税降费政策知识竞赛答题304至390题.docx

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1、知识减税降费政策知识竞赛答题（304至390题）目录（四）增值税期末留抵税额退税制度304 .与2018年相比,这次留抵退税还区分行业吗？是否所有行业都可以申请留抵退税？305 .什么是增量留抵？306 .为什么只对增量部分给予退税？307 .2019年4月1日以后新设立的纳税人，如何计算增量留抵税额？309 .为什么要设定连续六个月增量留抵税额大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元的退税条件？310 .纳税信用等级为M级的新办增值税一般纳税人是否可以申请留抵退税？311 .为什么要限定申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上？312 .退税计算方面，进项构成比例是什么意思？应

2、该如何计算？313 .退税流程方面，为什么必须要在申报期内提出申请？314 .申请留抵退税的增值税一般纳税人，若同时发生出口货物劳务、发生跨境应税行为，应如何申请退税？315 .增值税一般纳税人取得退还的留抵税额后，应如何进行核算？316 .增值税一般纳税人取得退还的留抵税额后，若当期又产生新的留抵，是否可以继续申请退税？317 .加计抵减额可以申请留抵退税吗?318 .增值税一般纳税人购进旅客运输服务未取得增值税专用发票，计算抵扣所形成的留抵税额可以申请退税吗？319 .此次深化增值税改革中，增值税期末留抵退税涉及的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加如何计算？320 .我公司2018年

3、自建的厂房，尚有40%待抵扣进项税额，2019年4月1日以后一次性转入进项税额抵扣。这部分进项税额是否可以作为增量留抵税额，在满足条件以后申请留抵退税？321 .办理增值税期末留抵税额退税需要符合什么条件？322 .如果即征即退企业（例如融资租赁企业）放弃享受即征即退政策，是否可以享受留抵退税政策？323 .纳税人申请留抵退税的信用等级确定问题324 .纳税人未实际取得即征即退税是否属于未享受即征即退，能否退还留抵税额？325 .计算留抵退税时，允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额X进项构成比例60%o纳税人前期待抵扣的不动产进项税额（40%部分）于当期转入后，在纳税人申请退还留抵税额时是否构

4、成上述进项构成比例计算中分子、分母的一部分？（五）发票开具有关问题326 .我可以采取哪种方式升级税控开票软件？327 .我完成税控开票软件升级后，可以立即开具调整后税率的增值税发票吗？328 .我是增值税一般纳税人，2019年3月份发生增值税销售行为，但尚未开具增值税发票，请问我在4月1日后如需补开发票，应当按照调整前税率还是调整后税率开具发票？329.我是增值税一般纳税人，2019年3月底发生增值税销售行为，并开具增值税专用发票。4月3日，购买方告知，需要将货物退回，此时，我方尚未将增值税专用发票交付给购买方。请问我应当如何开具发票？330.我是一名可以享受加计抵减政策的鉴证咨询业一般纳税

5、人，请问在4月1日后，我认证进项增值税专用发票的操作流程有没有变化？331.我单位取得了一张票面税率栏次填写错误的增值税普通发票，应该如何处理？332.我在完成税控开票软件升级后，可以立即开具调整后税率的增值税发票吗？333.我是一名增值税一般纳税人，2019年3月份在销售适用16%税率货物时错误选择13%税率开具了增值税发票。请问，我应当如何处理？334.我是一名通过第三方电子发票平台开具增值税电子普通发票的纳税人，请问我应当如何确保4月1日后开具调整后税率的发票？335.2019年4月1日后，按照原适用税率补开发票的，怎么进行申报？336.增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、1

6、0%适用税率开具的增值税发票，发现开票有误的，应如何处理？337.增值税一般纳税人在2019年4月1日增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具了增值税专用发票。如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形，购买方未用于申报抵扣并已将发票联及抵扣联退回，销售方开具红字发票应如何操作？338.某增值税一般纳税人已在2019年2月就一笔销售收入申报并缴纳税款。2019年4月，该纳税人根据客户要求就该笔销售收入补开增值税专用发票（税率16%）0纳税人应当如何填写增值税纳税申报表？339.某纳税人为增值税一般纳税人，2019年4月发生以前月份有形动产租赁服务中止，开具红字增值税专用发票（税率16

7、%),金额10万元，税额1.6万元，应当如何填写增值税纳税申报表？340.A公司2019年4月1日后取得原16%、10%税率的增值税专用发票是否可以抵扣？341.纳税人2019年3月31日前开具了增值税专用发票，4月1日后因销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，具体应如何处理？342.2019年3月我公司由一般纳税人转登记为小规模纳税人时，尚有未抵扣完的留抵税额，请问如何处理？343.小规模纳税人免税标准从3万元调整到10万元后，住宿业、工业及信息传输软件和信息技术服务业等小规模纳税人月销售额是否需要达到10万才能自开增值税专用发票？344.我公司是小规模纳税人,2019年3月份销售

8、收入9万元，当月因代开增值税专用发票1万元缴纳税款300元，4月份发生退货，请问如何处理？345.请问增值税发票选择确认平台可以勾选哪些增值税发票？346.B公司2019年3月从一般纳税人转登记为小规模纳税人后，2019年5月份收到当年2月份购进原材料的增值税专用发票，请问如何处理？347.我公司是一般纳税人，准备转登记为小规模纳税人。请问转登记为小规模纳税人之后，是否还可以自行开具增值税专用发票？348.我公司为商务服务业的小规模纳税人，已选择自行开具增值税专用发票。请问我公司是否可以就商务服务业务取得的销售额，向税务机关申请代开增值税专用发票吗？349.我公司是租赁和商务服务业小规模纳税人

9、，已选择自行开具增值税专用发票，请问我公司销售不动产应如何开具增值税专用发票？（六）出口退税率调整政策350.此次深化增值税改革，出口退税率做了哪些调整？351.调整后的出口退税率什么时间开始执行？是否设置了过渡期？352.某货物原增值税适用税率为16%、出口退税率为13%,4月1日后退税率会调整吗？353.适用增值税免退税办法的出口企业，在2019年6月30日前出口涉及退税率调整的货物劳务,以及发生涉及退税率调整的跨境应税行为，出口退税率如何适用？354.适用增值税免抵退税办法的出口企业，在2019年6月30日前出口涉及退税率调整的货物劳务，以及发生涉及退税率调整的跨境应税行为，适用什么出口

10、退税率？355.某外贸企业在2019年4月1日前购进一批原征16%退16%的货物，但在2019年6月30日后才报关出口，适用什么出口退税率？356.外贸企业在4月1日前将涉及退税率调整的货物报关出口，4月1日后取得按调整后税率开具的购进货物增值税专用发票，适用什么出口退税率？357.此次出口退税率调整后，退税率有几个档次?358.过渡期内适用增值税免抵退税办法的企业出口货物劳务、发生跨境应税行为，怎么解决在计算免抵退时出现的适用税率小于出口退税率的问题？359.调整出口退税率的执行时间按什么确定？360.某外贸企业在2019年3月25日报关出口了一批货物（征退税率均为16%）,出口货物报关单上

11、注明的出口日期为3月25日。该企业4月5日取得国内供货企业为其开具的税率为13%的增值税专用发票。请问该批出口货物适用什么退税率？361.某外贸企业于2019年3月15日购进一批货物（原征退税率均为16%）,取得税率16%的增值税专用发票。4月15日，又购进一批货物，取得税率为13%的增值税专用发票。7月15日，该企业将上述货物出口，出口货物报关单上注明的出口日期为7月15日。该批出口货物适用什么退税率？362.E公司向境外提供电路设计及测试服务，2019年4月1日增值税改革前适用税率和退税率均为6%o2019年4月1日增值税改革后该公司对外提供电路设计及测试服务的退税率会调整吗？363.20

12、19年4月9日起进境物品进口税率做了哪些调整?364.自2019年4月9日起，进境物品进口税调整的范围和幅度？365.我公司出口载客电梯（海关税则号8428：1O1O）,原适用税率和出口退税率均为16%,请问本次深化增值税改革对我公司有何影响？（七）离境退税政策366 .什么是离境退税政策？367 .哪些地区可以实施离境退税政策？368 .拟实施离境退税政策的地区需符合哪些条件？369 .拟实施离境退税政策的地区如何向财政部、海关总署、税务总局备案？370 .境外旅客购物申请离境退税需符合哪些条件？371 .境外旅客如何申请办理离境退税？372 .2019年深化增值税改革中，离境退税政策做了哪

13、些调整？373 .如何确定本次离境退税物品退税率调整的执行时间？374.某境外旅客3月20日到我国游玩，3月21日在北京某退税商店购买了一只皮箱，取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税申请单，发票上注明皮箱税率16%o4月25日，该境外旅客离境，在为该旅客办理离境退税时，应使用哪档退税率计算皮箱退税额？375.某境外旅客3月20日到我国游玩，3月21日在北京某退税商店购买了一批中药饮片，取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税申请单，发票上注明税率10%o4月25日，该境外旅客离境，在为该旅客办理离境退税时，应使用哪档退税率计算中药饮片退税额？376.退税物品退税率的

14、执行时间，是以增值税普通发票的开具日期为准，还是以离境退税申请单的开单日期为准？377.某境外旅客五一期间来我国游玩，5月10日在北京某退税商店购买了一套茶具，取得退税商店当天为其开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明金额1000元，税率13%,税额130元，价税合计1130元。该旅客5月20日离境时海关验核、退税机关审核均无问题。在不考虑退税代理机构手续费的情况下，该旅客可获得的退税额多少？378.某境外旅客4月1日来我国游玩，假定该旅客5月20日在北京某退税商店购买了一套蚕丝睡衣，取得退税商店当天为其开具的增值税普通发票及退税申请单。该旅客拟于7月10日从上海离境，其在北京购买的蚕丝睡

15、衣能否在上海办理离境退税？379.某境外旅客于2019年1月I日来到我国。当日，该旅客在宁夏某退税商店购买了一批枸杞，取得退税商店当天开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率10%,价税合计550元。3月15日，该旅客从宁夏前往北京，当日在北京某退税商店购买了一件羊绒衫，取得退税商店当天开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率16%,价税合计1160元。2019年4月11日该旅客从上海离境。请问(1)该旅客从上海离境时，是否可以申请离境退税？(2)如果可以申请离境退税，退税物品的退税额是多少？380.某境外旅客2019年4月1日来我国游玩。2019年4月3日，该旅客在北京A退税商店

16、购买了一件羊绒衫，取得退税商店当天为其开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%,价税合计1130元；同日，在B退税商店购买了一批中药饮片，取得退税商店当天为其开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率9%,价税合计218元。4月8日，该旅客从北京前往上海，次日从上海离境。请问(1)该旅客从上海离境时，是否可以申请离境退税？(2)如果可以申请离境退税，退税物品的退税额是多少？381.某境外旅客于2019年4月1日来到我国。当日，该旅客在江西某退税商店购买了一件瓷器，取得退税商店当天开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%,价税合计565元。2019年4月5日，该旅客从江西离境。经审核，在不考虑退税代理机构