2023企业营运资金管理问题研究论文.docx

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1、纺织类企业营运资金管理问题分析案例报告目录一、引言2二、企业营运资金管理概述2（-）营运资金的含义及内容2（二）企业营运资金管理的目标2（三）企业营运资金管理的作用2三、宁夏A制衣有限公司营运资金管理现状3（-）宁夏A制衣有限公司简介3（二）营运资金构成情况3（三）应收账款周转情况4（四）存货周转情况4（五）货币资金周转情况5（六）流动负债周转情况5四、宁夏A制衣有限公司营运资金管理存在的问题6（-）营运资金缺乏有效的控制6（二）公司营运资金使用效率低下6（三）潜在风险导致营运资金损失6（四）营运资金审批制度不严格7五、宁夏A制衣有限公司营运资金管理问题的改进建议7（-）完善信息管理系统，提高

2、营运资金内部控制能力7（二）树立营运资金内部控制观念，提升营运资金周转速度8（三）树立风险意识，重视营运资金活动关键风险点8（四）完善内部控制，有效管控营运资金9六、结论9参考文献10一、引言财务管理，表示在目前的宏观把控中，根据财经条文、企业规则以及财务管理制度,对购买资产，资本融通以及经营相关资金流和利润分配等诸多部分开展的科学管理，是当前公司内部管理中的关键环节。对外开放之后，我国社会经济得到明显的发展，企业规模与数目持续增多，目前开始变成国内市场经济发展中的关键动力。持续不间断的促进社会经济进步，促进大众就业，确保国家和谐和平稳，变成加快我国物质文明持续发展的关键力量。然而很多公司因为

3、运营范围不大、本身运营受限以及外界环境等相关因素的影响，此类公司内部财务管理和社会经济发展不相符合，而对公司发展造成难以言喻的现实影响。本文以宁夏A制衣有限公司为例，研究公司发展中出现的问题，继而优化当前营运资金管理系统，在社会经济中帮助公司得到长久稳定的发展。二、企业营运资金管理概述(-)营运资金的含义及内容营运资金表示公司流动资产和负债两者的总称。前者减去后者的差值就是净营运资金。营运资金管理主要涵盖上述两部分管理。流动资产表示可在一年内或以上的单个营业周期内变现或使用的资产，此类资产表现出占用时间短暂、周转效率高、容易变现等特征。公司具有充足的流动资产，能够减少财务风险。此类资产在资产负

4、债表上一般涵盖以下部分：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款与存货等。流动负债表示在一年或者超过一年的单个营业周期内归还的债务。其也被叫做短期融资，表现出费用不高、偿还时间短暂的特征，需要谨慎管理，不然，就会导致公司承担一定的风险。其一般涵盖以下部分：短期借款、应付票据、应付账款、应付工资、应付税金和未交利润等。(二)企业营运资金管理的目标营运资金管理主要对象是公司流动资产和负债。某个公司要确保日常运作就需要得到相应的营运资金，所以，此类管理则是公司财务管理的关键构成方面，一般对公司资金开展管理，进而完成下述目标；第一，货币资金安全性。第二，资金充足性。第三，资金合法性。第四，达到日常运营需

5、求。第五，效益性。第五，资金高效流动。()企业营运资金管理的作用公司营运资金管理非常关键，事关所有企业的资金使用与划分，事关公司未来运营与扩张。另外，公司货币资金的安全稳定是确保公司开展高效管理活动的关键基础，换句话说，需要确保公司营运资金的安全性，才可以稳定提高公司资金使用效率，才可以加快公司管理效率的提高，最后促进公司的和谐稳定发展，扩展公司的发展规模。营运资金是公司开展生产以及经营活动等最关键的部分，此类管理是公司财务的重点，其融合在某个公司的所有生产经营环节中，因此强化此部分管理具备非常关键的价值。总而言之，营运资金管理在公司销售和采购服务内具备关键价值，对公司利润目标的完成具有重要作

6、用。此类管理就是对销售环节的管控而并非限制，其主要目标是加快销售组织避免风险，提升经济效益。因此，公司领导者需要关注公司资金营运管理活动的进行。三、宁夏A制衣有限公同营运资金管理现状（-）宁夏A制衣有限公司简介宁夏A制衣有限公司成立于2001年，位于银川市东环南路。重点业务为服装进出口和加工，企业总共包含有四个贸易部、技术中心和制衣厂，服装加工厂内部职员六百多名，目前美国PGM企业的服装CAD系统，高速平缝机三百多台和其余机台以及基础设施若干。重点制造摩托车服、滑雪服、防寒服、防雨服等相关产品，得到消费者的喜爱，继而产生具备工厂特点的拳头产品。工贸一体的专业制度，完善的基础设备以及满含积极性的

7、发展团队，促使公司变成服装领域的杰出组织。（二）营运资金构成情况当前宁夏A制衣有限公司的营运资金通常包含：货币资金、金融资产、应收账款、存货等。对该企业当前财务报表开展全面解析（参考表2-1）。表2-1公司营运资金年份项目对照表（单位：万元）2017年2018年2019年货币资金488.86577.74720.17应收账款273.05379.92595.14存货122.28178.69.50金融资产311.27424.66633.74合计占总资产比值66.2%70.3%72.6%营运资金估计1195.462756.472140.55根据上表我们就能清楚的知道，该企业货币资金总数持续增多，公司新

8、进资金也表现出持续增加的特点，应收账款稳定增加，表示公司发展良好，此外公司内部资金总数增加。应收账款稳定增加，2019年涨幅较高，表示该企业在此时间段对应收账款的管理并未得到较好的现实效果。另外，根据研究我们就能知道，当前该企业内部现金量、产品库存量以及应收款项等诸多资产所占比值较高，所以我们就可以知道，该企业资产大多数是现金、应收账款和存货等。（三）应收账款周转情况根据相关分析，该企业最近三年的应收账款周转数据为：表2-2公司应收账款周转情况2017年2018年2019年A制衣同行发展较好企业A制衣同行发展较好企业A制衣同行发展较好企业公司销售收入1504.013327.432089.864

9、018.113279.984886.75公司应收账款273.05255.92379.92309.44595.14375.41应收账款周转率5.5113.015.5213.285.5113.11本文对宁夏A制衣有限公司的应收账款数据开展深入分析，得知此公司应收账款周转率大概是5.51次，但是其余同规格的公司，此类周转率则是13.12次，和该企业进行比较明显更高，基于上述信息我们就能知道，该企业应收账款周转率明显不如其他公司，表示该企业内部管理中出现明显的问题和不足，值得我们关注；另外，由于应收账款周转率对公司产生重要影响，导致该企业周转周期也明显超过同领域其他公司，在深入研究之后指出，该企业受到

10、应收账款周转率的影响较为深远，需要全面妥善处理。（四）存货周转情况通过分析该企业存货周转数据。表23公司存货周转率和周转期2017年2018年2019年均值存货周转率12.0111.8610.9810.62同行发展较好企业存货周转率7.4317.1146.7557.200存货周转期29.9830.3532.7933.89其他发展较好企业存货周转期48.4450.6053.2950.00根据表2-3我们就可以知道，宁夏A制衣有限公司存货周转率表现出不断降低的走势，周转期却表现出稳定提高的特点，其表示该企业存货周转现状变好，但是和其余区域的公司相比，自身周转率以及周转周期明显较差，也在一定程度上表

11、现出该企业在存货管理部分需要做出更大的努力，产品积压问题明显，需要尽早处理。（五）货币资金周转情况当前宁夏A制衣有限公司在资金周转部分出现的现实问题，（参考表2-4）o表2-4公司货币资金占销售收入比重2017年2018年2019年均值货币资金占销售收入的比重0.170.190.330.23其它发展较好制衣有限公司资金占销售收入的比重0.510.630.760.63根据表2-4我们就能知道，该企业资产占销售比值即便稳定噌加，然而相对较低，资金转换不足，缓和其余同类型企业进行比较，差距为三倍。货币资金周转明显比其他企业好。（六）流动负债周转情况一般把公司内速动资产除以公司内流动负债得出的数值称作

12、速动比率。相同公司，假如速动比率高，其公司短期偿债水平高，为正比关系。即便从现在进行分析，近期宁夏A制衣有限公司的速动比率均超过1,在短期偿债水平上具备相应的基础，但是由于企业大部分资金基本上都压在应收账款上，导致该企业得到的机遇持续增加，因此风险也短之增加。表25公司流动负债周转情况2017年2018年2019年宁夏A制衣有限公司公司流动资产248.517299.557351.672宁夏A制衣有限公司公司存货资金122.287178.692191.505宁夏A制衣有限公司公司流动负债101.711110336113.721速动比率1.241.091.41四、宁夏A制衣有限公同营运资金管理存在

13、的问题（-）营运资金缺乏有效的控制目前宁夏A制衣有限公司遇到的现实问题是并未对营运资金开展高效控制，缺少健全的内部控制体系。第一，宁夏A制衣有限公司在现金管理部分表现出明显的问题，此处最关键的特点是流动性大、增值水平不高等。站在公司发展角度上进行分析，不管是资金过多还是不足，都会阻碍公司的长久稳定发展，尤其是对于部分规模较小的公司来说，财务组织不健全，也无法按时明确公司最佳现金持有量，对于现实运营所需要的资金也不了解、并未创建预防风险的举措，这本质上会在一定程度上限制宁夏A制衣有限公司的未来发展。另外，该企业目前持有现金量上表现出相应的自主性，很多时候拥有充足现金，但是有时候也会出现现金不足的

14、问题，因此资金拥有量变化较快。第二,宁夏A制衣有限公司存货积压问题。乃至在产品采购时表现出明显的随意性,缺少相应的规划，造成采购数目一般超过真实需要的数目；另外，大部分物品在采购结束之后并未进行科学存货，导致物品存放损耗较多资金，弱化了资金的流动性功能。第三，宁夏A制衣有限公司缺少高效运营的短期借款管理组织。通常来说，和来自银行的短期借款进行比较，短期资金成本较少，因为该企业缺少对于短期借款关键性的了解，导致该企业存在短期借款艰难，最后也许会导致企业内部发生财务问题。（二）公司营运资金使用效率低下依照表2-4中研究我们就可以知道，目前宁夏A制衣有限公司出现货币资金周转不快，另外，企业内部也存在

15、账款回收艰难的情况，特别是近期，每年账款回收时间都明显延长，乃至发生无法归还的问题。因为国内目前开始经济制度的变革，大部分公司并未进行相应的规划，比如宁夏A制衣有限公司，时常发生随意生产的问题，此外因为因为研发能力不高，造成大部分产品都表现出创新不足的情况，在一定程度上弱化竞争优点，导致众多库存，大量资金无法顺利收回。此外该企业的市场价格甚至不如库存产品价值，因此限制了库存的尽快出售，最后造成公司众多库存无法出售，导致营运资金周转率明显下降。（三）潜在风险导致营运资金损失根据有关分析内容我们就可以知道，公司流动货币资金都具有相应的风险，很多时候都会导致公司货币资金亏损。当前，国内大部分公司都出现货币资金不足的问题，宁夏A制衣有限公司也是如此，因为货币资金表现出流动性特点，所以因流动性而出现的风险也持续增加，对其详细因素开展分析我们