A公司财务管理问题研究论文.docx

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1、A公司财务管理存在的问题及对策分析引言一、财务管理的重要性2（-）企业和财务管理的关系是相互依存、共同发展2（二）财务管理在企业生产经营中具有重要作用2（）财务管理可以提高企业管理层的决策能力2二、A公司的概况4三、A公司财务管理存在的问题5（-）筹资困难，渠道单一5（二）应收账款与存货占比大，资金难以回笼5（）内部控制制度不完善6（四）财务人员专业化水平不高7四、A公司财务管理的解决对策9（-）增强融资能力，拓宽融资渠道9（二）强化资产管理，加强财务控制9（二1）JU贝才吕壬里带U1（四）提高财会人员专业素质H参考文献12致谢错误!未定义书签。引言在中国特色社会主义新时代的发展下，我国经济发

2、展由高速噌长阶段逐步转向高质量发展阶段，充分、稳健、平衡的推动我国社会经济的健康发展。但随着创业机制的发展，我国中小企业在这诺大的市场竞争里，也遇到了相应的机遇和挑战。中小企业为我国综合国力的提高做出了巨大的贡献，并且给社会就业人员提供了很多的就业岗位，一定程度上缓解了我国的就业压力，充分促进了我国社会经济的发展。然而，在这种情形下，中小企业在过去多年的生产经营与发展管理中存在着诸多问题也逐渐暴露出来，比如：资金使用效率低，管理水平不高、外部筹资困难、利润分配方式单一等等，这严重的影响和制约了我国中小企业的可持续发展。中小企业如何改变当前面临的状况，解决在经济发展过程中所暴露出来的问题？这就要

3、求中小企业要不断的进行自我创新与完善，加快经济产业结构的转型，促进经济发展。根据国家政策与全球化的发展，再结合企业自身的发展状况，不断调整企业内部的制度情况,尤其是在财务管理制度方面迸行改革与调整，以更好地使企业更健康的发展，有利于每一个企业在激烈的市场竞争中抢占先机。财务管理是现代社会企业生产经营管理中必不可缺少的一个环节，如果企业财务管理存在较大的问题，则会对企业未来的生存与发展产生严重的阻碍。企业只有不断优化内部管理，调整与改革，才能形成一套良性的财务管理规章制度，这对于企业未来的可持续发展具有重要意义。一、财务管理的重要性随着商业的不断发展壮大，如何进行财务管理变得举足轻重，这使得财务

4、管理模式在企业管理中的重要性逐渐显现出来。到了21世纪初，随着经济的快速发展和科学技术的不断创新，许多新兴行业不断涌现出来，企业得到快速发展与壮大，同时也使得财务活动和财务关系日益复杂。传统的财务管理模式不再满足当前的管理需求，人们开始通过利用计算机等工具作为财务决策的辅助工具，使财务管理更加合理和完善。(-)企业和财务管理的关系是相互依存、共同发展财务管理是企业管理的一部分，也是其不可或缺的一面旗帜，它的作用至关重要,它根据相关的法律法规，按照财务管理的原则，组织企业生产经营活动；而企业以财务管理为重要管理对象，通过财务管理对企业的筹资、投放、运营以及分配活动进行规划、预测分析，使企业管理变

5、得简单而有效。一家企业的发展壮大离不开对财务的管理，财务管理模式也通过企业发挥其作用，企业与财务管理方式之间是相辅相成的,它们之间相互依存。(二)财务管理在企业生产经营中具有重要作用随着时代的变迁，当代社会也在不断发生变化。现如今，我国社会主义经济已由计划经济转向市场经济，市场经济占据主导地位。而我国许多具有影响力的大型企业在市场经济中也占有着一定的主体地位。在经济全球一体化的发展道路中，人们对于物质生活的需求日益复杂，导致经济需求越来越旺盛，间接刺激了经济的生产发展，中小企业在这样的环境下，规模不断扩大，进而企业对财务管理活动变得越来越复杂化和多元化。可见，财务管理的作用对一家企业而言是不容

6、忽视和不可小觑的，它对企业的生死存亡起着非常重要的作用，这使其地位开始获得了社会上的认同与认可。()财务管理可以提高企业管理层的决策能力在企业生产销售的过程中，财务管理扮演者重要的角色，只要出现一点点的问题,都会在财务工作当中呈现出来。财务管理是企业日常业务管理的重要表现形式之一，当公司在发展过程中资金周转出现问题时，就会对公司的生产、经营、销售活动产生严重的影响，如：资金短缺、资金断裂等。致使公司产生资金危机，严重影响公司的生产经营状况，这对公司的发展来说是非常危险的，严重还会导致公司面临破产。因此，在对公司进行管理时，管理者一定要从根本上解决资金管理中存在的各种问题，加强财务部门和其他各部

7、门之间的协调与合作，才能体现财务管理在企业中的地位与作用。财务管理在企业内部管理中占据中心位置，它是企业的核心，是企业发展的根本。企业在日常业务中所涉及的资金活动都归属于财务管理的范畴，这使得财务管理在企业管理的过程中越来越重要。只有树立正确且合理的管理理念，不断提高自身财务管理水平，才能够有效保证企业的运行，促进企业的进一步发展。二、A公司的概况A公司是一家集设计、开发、生产、销售于一体的中小型企业，该公司成立于2014年，公司注册资本为380万，法定代表人为伍XX先生。公司经营范围包括加工、产销：毛织品、针织品、服装（含洗水工序）；货物进出口，主要经营生产和销售各种中高档毛织时装产品。并且

8、工厂通过IS09001国际品质管理体系的认证，全面实施5S管理，与众多中高档服装品牌保持良好的合作关系，在同行中具有遥遥领先的竞争优势。公司设备齐全，拥有120多台电脑横机及其他配套设备，年产量达数百万件，产品主要销往日本、韩国、欧美等国家以及港澳地区和国内市场。公司凭着多年的毛织行业经验，以精湛的技术、真诚的服务和优秀的品质，赢得了国内外客户的广泛赞许和信赖。目前，A公司采用总经理负责制，下设部门直接归属于总经理管理，部门负责人直接向总经理汇报本部门经营情况。各部门各司其职，相互配合。作为公司的财务部门主要职责是负责核算公司的全部流水资金、审计监督、成本结算等，并且部门设有三个卤位财务部主任

9、，由总经理直系亲属担任此职，负责公司全部财务工作。其组织结构图1所示：三、A公司财务管理存在的问题(-)筹资困难，渠道单一由于在注册期初公司规模小，注册资金少，其规模决定了公司的可融资渠道有限，且融资额度较小，这就导致了在A公司后期资金匮乏的时候可借款金额和可融资金额不足以支撑公司后期的运营，致使公司举步维艰，这间接影响了A公司能够进行融资的渠道。最后，导致A公司后期资金不足时，可以融资的金额和可以借贷的金额无法支撑公司后期的运作，因此公司的发展遭受到了阻碍。在银行贷款上，A公司的实际经营状况影响其贷款额度，因为资产负债率比较高，所以难以从银行贷款。表1是A公司2017年至2019年的资产负债

10、率。表IA公司资产负债率年份2017年2018年2019年资产负债率16.220.930.6数据来源：A公司财务数据整理所得如上表所示，2017年A公司年度债务仅为16.2%。一个管理良好的公司的杠杆比率通常会随着债务比率的增加而呈下降趋势，但是随着销售的增长，A公司的债务权益比率却逐年增加，事实证明，A公司的管理经营状况每况愈下。我国的国家政策规定，银行等金融机构应谨慎对待中小企业贷款，对中小企业的贷款申请较为严谨。无论其公司的规模大小或公司的经营状况如何，像A公司这样的企业很难从银行获得低息贷款，甚至是从银行贷款，主要原因是A企业的资产负债率影响其融资和贷款行为。在这种情况下，A公司唯一的

11、资金来源是私人信贷公司。虽然私人信贷公司的注资可以暂时缓解A公司的资金不足的问题，但却憎加了A公司的融资成本风险,这种高融资成本使得A公司的经营成本上升，经营过程负担过重,它逐渐侵蚀了企业的利润。(二)应收账款与存货占比大，资金难以回笼根据表2中的相关数据显示，近几年来，A公司应收账款周转率及存货周转率逐年下降，周转天数却不断逐年增加，这表明了公司收账速度变慢，平均收账期延长，造成坏账损失过多，资金流动性弱，资金难以回笼，偿债能力越来越差，最后导致应收账款和存货变现的速度变慢，资金被外单位占用时间延长，致使管理工作的效率越来越低。表2A公司2017年-2019年营运资金周转情况表（单位：元）项

12、目2017年2018年2019年应收账款平均余颤a169786914954071639560存货平均余额b103927614252851728496主营业务收入c（元）298347025020952384978主营业务成本d（元）193895816798371642626应收账款周转率（e=ca）1.761.671.45存货周转率（f=db）1.871.180.95应收账款周转天数（天）（360e）205215247存货周转天数（天）（360f）193305379数据来源：A公司财务数据整理所得（）内部控制制度不完善由于A公司资金规模小，管理人员少，组织机构简单明了，导致A公司部门机构不能像大

13、型企业一样健全完善，尤其是财务管理工作方面。如图2所示，A公司的财务部门由三名财务主任主管公司全部财务工作，下设会计1人，出纳1人，负责记账与银行事务。这些部门人员之间相互协作、共同完成公司的全部财务工作任务。会计出纳图2A公司财务部门组织结构图如果企业管理者没有充分认识到财务内控制度的重要性，有可能导致财务工作岗位出现了，一人多岗，或者是一岗多人的局面。虽说根据会计工作岗位设置是可以出现这种情况，但是A公司的财务工作，出纳人员的工作内容基本上是负责涉及现金和银行的相关业务以及有关的账务处理；会计人员的工作内容主要是负责审核凭证账簿、盘点相关物资和收集整理相关会计资料的工作等；而稽核岗位部门主

14、任则负责成本会计、流动资本结算、工资会计和相关报表生成等会计工作，还涵盖了公司账目的审计、报表的审核以及除了日常银行业务以外的所有事项，从A公司的部门结构组织来看，某些职位职责权力已经大大的超出了该工作岗位的职责权限范围，尤其是部门主任还是总经理的亲属担任，这明显不符合内部控制制度中的要求。所以，在这样的工作环境、工作氛围下，其工作结果可想而知：财务会计人员只能听从老板的意愿进行工作,违背了所处行业的职业道德，甚至无法履行该工作岗位的职能，使财务部门也犹如摆设，造成职权不分、岗位内容不明确、管理层次混乱，最终使财务信息无法得到有效保障。再者，A公司缺乏独立的审计机构和有效的监督管理机构，使得公

15、司财务运行时，极有可能出现“一言堂”的局面。（四）财务人员专业化水平不高A公司处于发展阶段，其组织规模小，且资本不足,又因为成本效益原则，没有配备专职财务人员，所以财务管理职能大多由管理人员执行。从图3中可以看出A公司专业的财务人员所占比例是比较少的，所以致使财务管理的很多关键职能难以实现，比如成本预测，投资的可行性分析以及风险的预测和控制。另外由图3中数据可以得出，A公司财务人员的整体专业化并不高，专业财务人员占比小，大专及大专以下占比大。因为自身专业水平与素质的影响，A公司财务管理人员缺乏风险意识和财务管理理念。财务人员习惯于服从老板的安排，只是忙于日常的会计业务，缺乏主动创新的能力；并且会计人员的工作量大，他们只能被动处理日常工作，没有时间和精力去主动学习新的、先进的财务管理知识，财务管理理念仅限于职工的工作经验，管理形式较为简洁、单一，很难自发地钻研管理问题。他们愿意参与财务管理，但是缺乏正讨务相关专业享财务相关专业本科以上本科大专大专以下图3A公司财务工作者专业学历人数分布情况四、A公司财务管理的解决对策(-)增强融资能力，拓宽融资渠道A企业融资渠道过于单一，自身财务管理不规范健全，引起资金积累数量有限，进而影响了企业未来生产经营规模的扩大与发展。因此，企业要想解决