纳税基础与实务资料.docx

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1、纳税基础与实务-Ooo4单项选择题(共15题，共30分)1税法的核心要素是()。A征税对象B税率C税基D税源标准解析参考答案：B2某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为()元。A6000B792308C1166038D2993162标准解析参考答案：A3增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()。A收取的手续费B收取的包装物租金C收取的违约金D收取的销项税额标准解析参考答案：D4纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有()。A连续生产应税消费品B用于样品。用于赠送

2、D用于集体福利标准解析参考答案：A5以下属于视同销售应税消费品的有()。A自制卷烟出售B自制烟丝连续生产卷烟C委托加工收回烟丝直接出售D自产小客车用于对外实物投资标准解析参考答案：D6当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境()关境。A大于B等于纳税基础与实务-OoO5单项选择题(共15题，共30分)1按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是()。A比例税率B累进税率C定额税率D幅度税率参考答案：C2下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的是()。A用于生产免税产品的原材料B办公用品C因管理不善发生霉烂变质等损失的外购原材料D未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品参考答案:B3某企

3、业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为()元。A6000B792308C1166038D2993162参考答案：A4下列应税消费品中，适用定额税率的有()。A白酒B其他酒C卷烟D成品油参考答案：D5下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有()。A化妆品B卷烟C金银首饰D鞭炮参考答案：C6根据我国关税法规，减免进出口关税的权限属于()。A中央B地方C省D市参考答案：A7原产于我国参加的含关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物,适用于()。A普通税率B特惠税率C协定税率D最惠国

4、税率参考答案：C8下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是()。A私营企业B联营企业C个体企业D个体工商户参考答案：D9某外籍个人2019年4月来华工作7个月，在我国境内每月支付其薪金2000美元，同时，其国籍国派出单位每月支付其薪金3000美元,则该外籍个人当年应纳个人所得税的应税所得为()美元。A5000B14000C21000D35000参考答案：D10作者将自己的文字作品手稿公开拍卖取得的所得，属于()。A稿酬所得B劳务报酬所得C特许权使用费所得D偶然所得参考答案：C下列各项中，征收资源税的是()。A人造石油B洗煤C与原油同时开采的天然气D地面抽采煤层气参考答案：C12根据土地增值税暂行条例

5、实施细则的规定，土地增值税的计税依据是()。A转让房地产取得的收入额B房地产开发总投资额C转让房地产取得的利润额D转让房地产取得的增值额参考答案：D13纳税义务人应向()的税务机关申报缴纳房产税。A房屋产权登记地B房屋产权所有人居住地C房产所在地D房屋产权取得地参考答案：C14某钢铁公司与机械进出口公司签订购买价值2000万元设备合同，为购买此设备向商业银行签订借款2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费IOOo万元。根据上述情况，该厂应缴纳印花税为0元。A1500B6500C7000D7500参考答案：D15一般纳税人支付的下列运费均已取得货物运输业增值税专用发票

6、并经认证，其中不得抵扣进项税额的是()。A销售原材料支付的运费B外购生产设备支付的运费C外购用于非增值税应税项目的货物支付的运费D购买免税农产品支付的运费参考答案：C多项选择题(共10题，共30分)1下列属于税法构成要素的有()。A纳税人B征税对象C税率D减免税参考答案：ABeD2车辆购置税应税行为有()。A购买使用国产应税车辆B购买使用进口应税车辆C直接进口使用应税车辆D汽车经销商购进的待销售汽车参考答案：ABC3企业取得的下列各项所得，应当缴纳企业所得税的有OoA股息、红利所得B特许权使用费所得C销售货物所得D国债利息收入参考答案：ABC4企业所得税法所称的不征税收入包括()。A接受捐赠收

7、入B财政拨款C政府性基金D依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费参考答案：B1C1D5下列行为中，应征收契税的有()。A以房屋权属作价投资的行为B以土地权属抵押的行为C以获奖方式承受房屋权属的行为D房屋所有者之间互相交换房屋的行为参考答案：AcQ6以下关于应税消费品计税价格核定说法正确的有()。A卷烟、白酒和小汽车的计税价格由国家税务总局核定B卷烟、白酒和小汽车以外应税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市税务局核定C进口的应税消费品的计税价格由海关核定D由主管税务机关核定参考答案：ABC7下列说法正确的是()。A征税对象是衡量税负轻重与否的重要标志B税目是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项

8、目C税法的总则主要包括立法依据、立法目的、适用原则等D纳税义务人是税法规定的直接负有纳税义务的单位参考答案：B.C8进口货物的成交价格不符合规定或者成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税人进行价格磋商后，可以按顺序采用一定方法审查确定该货物的完税价格。下列属于海关可以采用的方法有（）。A相同货物成交价格估价方法B类似货物成交价格估价方法C倒扣价格估价方法D最大销售总量估价方法参考答案：A1B1C9纳税人将自产应纳消费税货物用于以下方面应计算缴纳消费税（）。A生产非应税消费品B在建工程C管理部门、非生产机构D广告、样品参考答案：A1B1C1D10开发土地和新建房及配套设施的费用（以下简

9、称房地产开发费用），是指与房地产开发项目有关的（）。A销售费用B管理费用C财务费用D拆迁补偿费参考答案：ABC判断题（共9题，共18分）1国家机关、人民团体、军队所有的车船，不论自用还是出租，均不征收车船税。（）TVF参考答案：F2资源税的纳税人暂不包括外商投资企业和外国企业。（）TF参考答案：F3进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向主管税务机关申报纳税。（）TF参考答案：F4税前扣除项目的相关性原则，是指企业可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入直接相关。（）TVF参考答案：T5税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。（）TVF参

10、考答案：F6非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，取得的所得以非居民企业所在地为纳税地点。0TFX参考答案：F7已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，另纳税，可退税。（）TFX参考答案：F8船舶吨税只针对自中国境外港口进入中国境内港口的外国船舶征收。（）TFX参考答案：F9纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税。（）TVFX参考答案：T计算选择题（共1题，共12分）1某商业企业（增值税一般纳税人）2019年7月发生如下业务：取得化妆品不含税销售收入400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100

11、台，新冰箱的零售价格为113万元/台，旧冰箱的含税作价为02万元/台，收取的含税差价款为096万元/台。采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于8月15日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为2019年7月到2023年6月，每月不含税租金15万元，当月预收2个月的租金。购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额24万元,委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；接受乙广告公司（增值税一般纳税人）提供的广告服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般

12、纳税人企业购入的服装被盗，该批服装（已抵扣进项税额）账面价值为24万元，其中运费成本4万元。假定相关票据在本月均通过认证并允许抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业业务应确认的增值税销项税额为（）万元。A627B65C6669D75参考答案：B该企业业务应确认的增值税销项税额为（）万元。A234B195C39D195参考答案：C该企业当月准予抵扣的进项税额为（）万元。A2269B2321C2445D2565参考答案：A该企业当月应缴纳增值税0万元。A7275B5325C5621D4621参考答案：D计算题(共1题，共10分)某酒厂2017年12月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用02

13、吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%,粮食白酒定额税率为每斤05元，比例税率为20机该厂当月应缴纳的消费税。(试题分值:10分)参考答案：从量税二022000X05=200(元)从价税=0235000(1+10%)+200(1-20)20%=1975(u)应纳消费税额=200+1975=2175(元)纳税基础与实务-OoO6单项选择题(共15题，共30分)1采用超率累进税率征收的税种是()。A资源税B地增值税C个人所得税D企业所得税标准解析参考答案：B2目前我国采用的增值税类型属于()。A消费型增值税B收入型增值税C生产型增值税D混合型增值税标准解析参

14、考答案：A3一般纳税人支付的下列运费均已取得货物运输业增值税专用发票并经认证，其中不得抵扣进项税额的是()。A销售原材料支付的运费B外购生产设备支付的运费。外购用于非增值税应税项目的货物支付的运费D购买免税农产品支付的运费标准解析参考答案：C4以下应税消费品中，适用比例税率的有()。A啤酒B汽油。黄酒D其他酒标准解析参考答案：D5下列商品中，征收消费税的是()。A冰箱B彩电。空调D白酒标准解析参考答案：D6关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过()。A3个月第1题纳税人和扣缴义务人都是实际承担税负的单位或者个人对错正确答案是错第2题纳税人把自产自用的应税消费品用作广告或样品的，应于移送使用时按销售应税消费品计算纳税。对错正确答案是“对第3题消费税纳税人一定也是增值税纳税人，但增值税纳税人不一定是消费税纳税人。对错正确答案是“对“。第4题将资产