华久辐条包含商誉的资产组可回收金额资产评估报告.docx

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1、评估报告目录第一部分声明第二部分评估报告摘要2第三部分评估报告正文4一、委托人和评估委托合同约定的其他评估报告使用人概况4二、资产组所在单位概况5三、评估目的7四、评估对象和评估范围7五、价值类型14六、评估基准日14七、评估依据14八、评估方法16九、评估程序实施过程和情况18十、评估假设20十一、评估结论22十二、特别事项说明23十三、评估报告使用限制说明24十四、评估报告日24十五、签名盖章26第四部分附件二27声明一、本资产评估报告依据财政部发布的资产评估基本准则和中国资产评估协会发布的资产评估执业准则和职业道德准则编制。二、委托人或者其他资产评估报告使用人应当按照法律、行政法规规定及

2、本资产评估报告载明的使用范围使用资产评估报告；委托人或者其他资产评估报告使用人违反前述规定使用资产评估报告的，本资产评估机构及资产评估师不承担责任。三、本资产评估报告仅供委托人、资产评估委托合同中约定的其他资产评估报告使用人和法律、行政法规规定的资产评估报告使用人使用；除此之外，其他任何机构和个人不能成为资产评估报告的使用人。四、资产评估报告使用人应当正确理解和使用评估结论，评估结论不等同于评估对象可实现价格，评估结论不应当被认为是对评估对象可实现价格的保证。五、本资产评估机构出具的资产评估报告中的分析、判断和结果受资产评估报告中假设和限制条件的限制，资产评估报告使用人应当关注评估结论成立的假

3、设前提、资产评估报告特别事项说明和使用限制。六、资产评估机构及资产评估专业人员遵守法律、行政法规和资产评估准则，竖持独立、客观和公正的原则，并对所出具的资产评估报告依法承担责任。七、评估对象资产组涉及的资产清单以及盈利预测由委托人、资产组所在单位申报并经其采用签名、盖章或法律允许的其他方式确认；委托人和其他相关当事人依法对其提供资料的真实性、完整性、合法性负责。八、本资产评估机构及资产评估专业人员与资产评估报告中的评估对象没有现存或者预期的利益关系；与相关当事人没有现存或者预期的利益关系，对相关当事人不存在偏见。九、资产评估专业人员已经对资产评估报告中的评估对象及其所涉及资产进行现场调查;已经

4、对评估对象及其所涉及资产的法律权属状况给予必要的关注，对评估对象及其所涉及资产的法律权属资料进行了查验，时已经发现的问题进行了如实披露。上海凤凰企业（集团）股份有限公司以商誉减值测试为目的涉及的江苏华久辐条制造有限公司包含商誉的资产组可收回金额资产评估报告沪财瑞评报字（2023）第2019号摘要一、委托人：上海凤凰企业（集团）股份有限公司二、评估报告使用者：根据评估业务委托合同的约定，本报告的使用者为委托人、需要对委托人合并财务报告所列示的商誉是否减值发表审计意见的会计师事务所及注册会计师。三资产组所在单位：江苏华久辐条制造有限公司四评估目的：商誉减值测试五、评估对象及评估范围：评估对象为江苏

5、华久辐条制造有限公司于评估基准日包含商誉资产组的可收回金额，评估范围为江苏华久福条制造有限公司商誉所在资产组截至评估基准日相关的资产（包含商誉）等，包括固定资产、长期待摊费用、无形资产等，商誉所在资产组考虑合并对价分摊后不包含商誉的资产账面价值8/94.67万元，全部商誉账面价值37,692.33万元，含商誉所在资产组账面价值为45,886.99万元。六、价值类型：可回收价值七、评估基准日：2023年12月31H八、评估方法：采用收益法及公允价值减处置费用，最终结论选取公允价值减处置费用。上海凤凰企业（集团）股份有限公司以商誉减值测试为目的涉及的江苏华久福条制造有限公司包含商誉的资产组可收回金

6、额资产评估报告（修订稿）力；评估结论：经评估，江苏华久辐条制造有限公司商誉所在资产组考虑合并对价分摊后不包含商誉的资产账面价值8,194.67万元，全部商誉账面价值37,692.33万元，含商誉所在资产组账面价值为45,886.99万元，可收回金额为10,396.78万元。十、对评估结论产生影响的特别事项：本次评估资产组认定包括了商誉所涉及的相关业务、截至评估基准日的固定资产、长期待摊费用、无形资产等以及账面未记录的专利以及注册商标等无形资产，已经公司管理层确认。基于本报告的评估目的，我们与会计师进行了沟通，资产组的认定已经过了会计师的认可。特别提示：以上内容摘自资产评估报告正文，欲了解本评估

7、业务的详细情况和正确理解评估结论，应当阅读资产评估报告正文。上海凤凰企业（集团）股份有限公司以商誉减值测试为目的涉及的江苏华久福条制造有限公司包含商誉的一产组可收回金额资产评估报告（修订稿）上海凤凰企业（集团）股份有限公司以商誉减值测试为目的涉及的江苏华久辐条制造有限公司包含商誉的资产组可收回金额资产评估报告沪财瑞评报字（2023）第2019号正文上海凤凰企业（集团）股份有限公司：上海财瑞资产评估有限公司接受贵公司的委托按照法靠行政法规和资产评估准则的规定坚持独立、客观和公正的原则，采用收益法及公允价值减处置费用，按照必要的评估程序，对上海凤凰企业（集团）股份有限公司拟实施商誉减值测试事宜涉及

8、的江苏华久辐条制造有限公司包含商誉的资产组在2023年12月31日的可收回金额进行了评估。现将资产评估情况报告如下。一、委托人和资产评估委托合同约定的其他资产评估报告使用人概况（-）委托人概况公司名称：上海凤凰企业（集团）股份有限公司统一社会信用代码：913100001322023961法定住所：上海市金山工业区开乐大街158号6号楼经营场所：上海市长宁区福泉北路518号法定代表人：胡伟注册资本：人民币51529.4257万元经营期限：1993年12月29日至不约定期限经营范围：一般项目：生产销售自行车、助动车、两轮摩托车、童车、健身器材、自行车工业设备及模具；与上述产品有关的配套产品。物业、

9、仓储、物流经营管理。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）】.（二）资产评估委托合同约定的其他资产评估报告使用人概况上海凤凰企业（集团）股份有限公司以商誉减值测试为目的涉及的江苏华久福条制造有限公司包含商誉的一产组可收回金额资产评估报告（修订稿）其他资产评估报告为对委托人合并财务报告所列示的商誉是否减值发表审计意见的会计师事务所及注册会计师。二、资产组所在单位概况公司名称：江苏华久辐条制造有限公司（简称：华久辐条）统一社会信用代码：91321181739585457R法定住所：丹阳市司徒镇工业园经营场所：丹阳市司徒镇工业园法定代表人：王朝光注册资本：人民币9409.2085

10、00万元企业类型：有限责任公司（自然人投资或控股的法人独资）经营期限：2002年06月27日至无固定期限主要经营范围：生产自行车辐条及其配件，冷轧带钢，上述产品的设计、研发和信息技术服务,货物的仓储、包装，物流信息、物流业务的咨询服务，金属制品生产;房屋租赁服务，普通货运，自营和代理各类商品及技术的进出口业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）1、股权结构截至评估基准日，江苏华久辐条制造有限公司股权结构为:股东名称实缴出资额（万元）所占比例（Q上海凤凰企业（集团）股份有限公司9,409.2085100%合计9,409.2085100%2、经营管理情况：华久辐条是以生产自行

11、车、摩托车辐条（含条帽）的专业厂家，是国内最大的辐条生产厂家。主要产品有各种规格系列的自行车、摩托车辐条（含条帽），从成立初期的年产辐条60万罗递增到现在的1500万罗，年销售额从400万元增长到2亿元，目前公司现有厂区占地面积约4.1万平方米（62亩），建筑面积约2.6万平方米，拥有辐条/条帽生产设备150台（套），电镀生产线5条，辐条（配套）年生产能力为1500万罗，全部生产设备均从台湾和口本进口，并严格执行中华人民共和国轻工业部行业产品标准上海凤凰企业（集团）股份有限公司以商誉减值测试为目的涉及的江苏华久辐条制造布限公司包含商誉的资产组可收回金额资产评估报告（修订稿）和日本最新的JIS行

12、业标准。公司产品除与国内知名自行车凤凰、永久、飞鸽等企业配套外，还出口到欧洲、亚洲、中南美洲等40多个国家和地区。华久辐条设有9个职能部门，下设生产一部、生产二部、技术工程部、财务部、设备部、拉丝部、电泳部、计划部及销售部。公司现有职工352人，其中高层管理20人；生产一线共有职工287人；供应销售共有职工13人；行政财务等后勤辅助部门共有职工32人。公司组织架构如下：3、近二年及评估基准日资产负债、经营状况近二年及评估基准日资产、负债、所有者权益情况:单位：万元项目2023年12月31日2023年12月31日2023年12月31日资产总额32,903.2436,940.8936,845.09

13、负债总额8,923.759,703.419,025.46所有者权益23,979.4927,237.4827,819.63近二年及评估基准日经营情况为:单位：万元项目2023年度2023年度2023年度营业收入22,189.9630,745.2519,853.32营业利润3,144.393,748.76913.76净利润2,716.293,261.48582.15上述2023-2023年数据摘自上会会计师事务所（特殊合伙企业）出具的审计报告（上上海凤凰企业（集团）股份有限公司以商誉减值测试为目的涉及的江苏华久辐条制造有限公司包含商誉的资产组可收网金额资产评佶报告（修订槁）会师报字（2023）第6

14、712号），2023年数据以企业审定的报表为基础。4、委托人与资产组所在单位之间的关系委托人上海凤凰企业（集团）股份有限公司为合并财务报告编制单位，资产组所在单位江苏华久辐条制造有限公司系委托人的全资子公司。三、评估目的本次评估目的为商誉减值测试。上海凤凰企业（集团）股份有限公司于2015年并购了江苏华久辐条制造有限公司，上海凤凰企业（集团）股份有限公司因编制合并财务报告的需要，对因合并江苏华久辐条制造有限公司所形成的商誉进行减值测试。本次评估为该商誉涉及的江苏华久辐条制造有限公司的资产组可收回金额提供参考。四、评估对象和评估范围评估对象为江苏华久辐条制造有限公司于评估基准日包含商誉资产组的可

15、收回金额，评估范围为江苏华久辐条制造有限公司商誉所在资产组截至评估基准日相关的资产（包含商誉），包括固定资产、无形资产、长期待摊费用等以及账面未记录的专利、注册商标等无形资产。商誉所在资产组考虑合并对价分摊后不包含商誉的资产账面价值7,984.73万元，全部商誉账面价值38,483.62万元，含商誉所在资产组账面价值为46,468.35万元。经过委托人确认，与委托人委托评估时的评估目的涉及的评估对象和评估范围一致。（-）商誉形成过程以及资产组的确认1、商誉的形成过程上海凤凰企业（集团）股份有限公司于2015年并购了江苏华久辐条制造有限公司，占江苏华久辐条制造有限公司100%股权，适用企业会计准则第20号一一企业合并中关于非同一控制下企业合并的会计处理方法，形成商誉38,483.62万元。形成过程如下：上海凤凰企业（集团）股份有限公司以商誉减值测试为目的涉及的江苏华久辐条制造有限公司包含商誉的资产组可收回金额资产评估报告（修订稿）项目账面值（万元）购买日公允价值14,516.38收购对价53,000